Суды и органы предварительного следствия.

Пункт 6 ст.1 Закона РФ от 26.06.1992г. № 3132-1 «О статусе судей в РФ» закреплено. Что требования и распоряжения судей при осуществлении ими полномочий обязательны для всех без исключения государственных органов, общественных объединений, должностных лиц, др.юридических лиц и физических лиц. Информация , документы и их копии представляются по требованию судей безвозмездно.

Требования и запросы органов предварительного следствия, предъявленные в пределах их полномочий, о представлении документов и информации в связи с расследованием уголовных дел подлежат исполнению в соответствии с п.4 ст.21.УПК РФ.

При этом в запросе следователя о предоставлении сведений содержащих банковскую тайну, должны содержаться ссылки на расследуемое уголовное дело (номер дела) и с 7 сентября 2007 года – согласие руководителя следственного органа.

Подчеркиваю, что информация может быть затребована в рамках возбужденного уголовного дела в отношении обвиняемого (но не по свидетелям или потерпевшему).

Милиция.

Эти хотят все. Даже сведения о кредитах, полученных в Банке России его служащими. Милиция – это орган дознания. На основании п.35 части 1 ст.11 Закона РФ « О милиции» для выполнения возложенных на нее обязанностей при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах, представляется право проводить проверки организаций и физических лиц в соответствии с законодательством РФ.

Пункт 4 ст.11 этого же закона устанавливает, что милиции для выполнения возложенных на нее обязанностей предоставляется право получать от граждан и должностных лиц необходимые справки, документы и их копии, а пункт 30 этой же статьи – получать безвозмездно от организаций и граждан информацию, за исключением случаев, когда законом установлен специальный порядок получения соответствующей информации.

Согласно части 3 ст.26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений, в соответствии с законодательством РФ, выдаются справки по операциям и счетам юр.лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юр.лица.

Таким образом, указанная норма устанавливает доступ к банковской тайне конкретных (не всех) органов внутренних дел, а только Управлению по налоговым преступлениям и только при наличии у них фактов о сокрытии соответствующими юридичиескими или физическими лицами-предпринимателями доходов от налогообложения и уклонения от уплаты налогов. Т.е. при наличии достаточных данных, указывающих на признаки налоговых преступлений. Подразделения по борьбе с организованной преступностью, по борьбе с экономическими преступлениями, вневедомственная охрана, ГАИ, служба участковых милиционеров и пр. такого права не имеют.

Предоставление органам внутренних дел сведений составляющих банковскую тайну в отношении физических лиц Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» не предусмотрено.

Федеральный закон от 02.08.1995г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» вообще не предоставляет права органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, получать сведения, составляющие банковскую тайну. Такая информация должна получаться оперативными методами.

В то же время, анализ запросов банков показывает, что подразделения органов внутренних дел нередко истребуют сведения в отношении неопределенного круга лиц, в том числе и физических. При этом они требует предоставить сведения об обналичивании крупных сумм. Об осуществлении операций с валютой, драг.металлами и пр. ссылаясь на Закон «О милиции», « О противодействии терроризму» и о «Противодействии легализации(отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».

Между тем, к примеру, ФЗ «О противодействии терроризму» предусмотрено, что подразделения внутренних дел для проведения контртеррористической операции могут лишь включаться в состав создаваемой группировки сил и средств по решению руководителя контртеррористической операции (ст.15).

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов определена Федеральная служба по финансовому мониторингу.

Изложенное свидетельствует, что ссылки ОВД при истребовании информации в банках на указанные законы являются необоснованными.

Кроме того, общая ссылка ОВД (как они любят писать) – «в связи с проведением мероприятий по предупреждению налоговых правонарушений» не может считаться правомерной поскольку часть 3 статьи 26 Закона о банках устанавливает обязанность банка предоставлять справки «при», но не «в связи» с осуществлением органами внутренних дел функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений ( слова «правонарушений» в норме вообще нет). Таким образом законодатель подразумевает проведение конкретных мероприятий (проверок) и о таких мероприятиях банку должно быть известно, поскольку за разглашение банковской тайны и Банк России и кредитные организации несут ответственность предусмотренную частью 10 ст.26 Закона (а должностные лица и сотрудники еще и уголовную – ст.183 УК РФ.

Запрос подразделения ОВД по налоговым преступлениям о предоставлении информации, содержащей банковскую тайну в рамках части 3 ст.26 ФЗ «О банках» должен :

• быть подписан руководителем подразделения (либо и.о. руководителя);

• быть оформлен в соответствии с приказом МВД России от 04.12.2006г. № 987 ( речь о реквизитах госстандарта документов , т.е. должно быть указано наименование подразделения, регистрационный номер документа, место составления документа. Заголовок к тексту, подпись, печать, отметка об исполнителе);

• содержать ссылки на пункт 35 части 1 ст.11 Закона РФ «О милиции»;

• содержать данные о регистрации происшествий в соответствии сп.28,29 и 31 Инструкции, утвержденной Приказом МВД России от 01.12.2005г. № 985.

• Ссылку на соответствующую статью УК РФ, содержащую конкретный состав преступления, а именно ст.199,199.1.199.2 УК РФ.

Ненадлежаще оформленные запросы исполнению не подлежат.

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 21 декабря 2009 г. N 1/10268

О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ

Министерством внутренних дел Российской Федерации в пределах компетенции рассмотрено обращение о разъяснении проблемных вопросов, связанных с предоставлением запрашиваемых органами внутренних дел сведений, составляющих банковскую тайну.

Полагаем возможным сообщить следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 857 Гражданского кодекса Российской Федерации государственным органам и их должностным лицам сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

Так, частью третьей статьи 26 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" установлено, что составляющие банковскую тайну справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений.

Вступивший в силу Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. N 293-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел Российской Федерации, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности", признавший утратившими силу пункты 25 и 35 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 18 апреля 1991 г. N 1026-1 "О милиции", не снимает с органов внутренних дел Российской Федерации задач по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию преступлений, в том числе налоговых преступлений, в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" (далее - Закон об ОРД).

Согласно пункту 5 статьи 15 Закона об ОРД законные требования должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, обязательны для исполнения физическими и юридическими лицами, к которым такие требования предъявлены.

Кроме того, следует отметить, что в соответствии с положениями Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" органы предварительного следствия в системе МВД России также имеют право запрашивать и получать в кредитных организациях справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также по счетам и вкладам физических лиц при соблюдении двух условий: по возбужденным уголовным делам, находящимся в их производстве, и с согласия руководителя следственного органа.

Вместе с тем, сотрудники органов предварительного следствия имеют доступ к документам, содержащим сведения, составляющие банковскую тайну (расчетным документам, банковским карточкам, кассовым документам, договорам на расчетно-кассовое обслуживание, выпискам из банковских счетов клиентов, другим документам, в том числе содержащимся в юридических делах клиентов), в ходе проведения такого следственного действия, как выемка. Порядок предоставления сотрудникам следственных подразделений в рамках расследования уголовных дел сведений, составляющих банковскую тайну, четко регламентирован уголовно-процессуальным законодательством. Согласно пункту 7 части 2 статьи 29, части 3 статьи 183 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК) выемка предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, а также предметов и документов, содержащих информацию о вкладах и счетах граждан в банках и иных кредитных организациях, производится на основании судебного решения.

В соответствии со статьей 165 УПК следователь с согласия руководителя следственного органа возбуждает перед судом ходатайство о производстве выемки, о чем выносится постановление. Оно подлежит рассмотрению единолично судьей районного суда или военного суда соответствующего уровня по месту производства предварительного следствия или производства следственного действия не позднее 24 часов с момента поступления указанного ходатайства. Судья выносит постановление о разрешении производства выемки или об отказе в ее производстве с указанием мотивов отказа. Согласно пункту 7 части 2 статьи 29 УПК только суд правомочен принимать решения о производстве выемки предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, а также предметов и документов, содержащих информацию о вкладах и счетах граждан в банках и иных кредитных организациях.

Одновременно полагаем возможным отметить, что участие сотрудников органов внутренних дел в выездных налоговых проверках совместно с налоговыми органами регламентировано положениями инструкций, утвержденных межведомственным Приказом МВД России, ФНС России от 30 июня 2009 г. N 495/ММ-7-2-347 "Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" (зарегистрировано в Минюсте России 1 сентября 2009 г., регистрационный N 14675).

Заместитель Министра

Е.М.ШКОЛОВ