2.2. Бухгалтерский учет в ооо «тнк» за октябрь-декабрь 2011 г.

Таблица 2

Хозяйственные операции за исследуемый период

№	Наименование операции	Дт	Кт	Сумма (руб.)
1	2	3	4	5
01 октября
1.	С расчетного счета получены денежные средства в кассу на хозяйственные нужды	50	51	20 000
2.	Выдана под отчет сумма на хозяйственные расходы Сергееву Н.Н. из кассы	71	50	20 000
3.	В кассу поступила выручка от продажи краски в количестве 600 банок ООО «Автотех» в т.ч. НДС 18%. (сделать проводки по реализации)	62 90.3 90.2 50	90 68 41 62	354 000 54 000 226 800 354 000
4	Заключен договор аренды авто на 18 мес. с правом выкупа с ООО «Автотех». Выкупная цена уплачивается ежемесячно равными частями одновременно с арендными платежами. Арендная плата – 11800 в т.ч.НДС 18%, выкупная цена 5900 в т.ч. НДС 18%. Стоимость переданного авто по договору составляет 318600.	76 19 19 44 08 68 001	51 76 76 76 76 19	53 100 5 400 2 700 30 000 15 000 5 400 318 600
11октября
4.	Закуплены товары Сергеевым Н.Н. на складе в ООО «Бест»:
	1) доска облицовочная 10 шт*1570 руб.			15 700
	2) уголок 20 шт.*250 руб.			5 000
	3) клей 3 шт.*330руб.			990
	Итого товаров на сумму	41	60	21 690
	Кроме того НДС 18 % (определить)	19 68	60 19	3 904,2 3 904,2
5	Из кассы выдана Сергееву Н.Н. сумма перерасхода по авансовому отчету (сумму определить)	60 71	71 50	25 594,2 5 594,2
6.	Выставлен счет-фактура арендатору за аренду помещения ООО «Бест»-100000 Кроме того НДС 18% (сумму определить) Сделать проводки по оказанию услуг по аренде	76 91	91 68	118 000 18 000
7.	Арендатор оплатил наличными за аренду помещения (сумму определить, см. операц.6)	50	76	118 000
8.	Сдана на расчетный счет из кассы денежная наличность	51	50	1 500
	Получено безвозмездно от физического лица оборудование, требующее монтажа по рыночной стоимости.	07	98.2	90 000
	Стоимость работ по монтажу была оплачена специализированной фирме с расчетного счета. Получен акт и счет фактура на выполненные работы	76 19 08 08	51 76 76 07	11800 1 800 10 000 90 000
	По договору комиссии переданы товары (краска) 400 банок комиссионеру по договорной стоимости 600 рублей за банку.	45	41	151 200
	Комиссионное вознаграждение составляет 10% от цены продажи.
31октября
9.	Начислена заработная плата за счет расходов на продажу (по вариантам):	44	70	32250
	Иванов С.С. (трое детей)			17250
	Сергеев Н.Н.(инвалид)			10000
	Куликова О.О. (совместитель)			5000
	(заполнить расчетно-платежную ведомость)
10.	Удержан НДФЛ (сумму определить)	70	68	3802,5
11.	Начислены страховые взносы: в т.ч.	44	69	11029,55
	ПФР: в т.ч. Накопительная часть Страховая часть			1935 6450
	2) ФСС			935,3
	3) ФФОМС			999,75
	3) ТФОМС			645
	4) несчастный случай 0,2%			64,5
	(суммы определить, заполнить РСВ для сдачи в ПФР)
12.	Получена с расчетного счета и выдана из кассы зарплата сотрудникам (сумму определить)	50 70	51 50	28447,5 28447,5
13.	Оплачено с расчетного счета и получены первичные документы от ОАО «Электросвязь» за услуги телефонной связи В т.ч. НДС 18 % (сумму определить)	76	51	35 400
		44 19 68	76 76 19	30 000 5 400 5 400
14.	Отпущены со склада товары покупателю ОАО «Золотой орел» через Тимохина П.В. по доверенности:	90	41	17 450
	1) доска облицовочная 10 шт.			15 700
	2) уголок 7 шт.			1 750
	Итого (товары списаны со склада по фактической себестоимости, суммы определить)
15.	Отражена выручка от продажи товаров покупателям по продажным ценам: доска облицовочная 10 шт*2500 руб. уголок 7 шт*350 руб.	62	90	25 000 2 450
	Итого (сумму определить)			27 450
16.	Поступила на расчетный счет от ОАО «Золотой орел» оплата за товары (сумму определить, см. операц.15)	51	62	27 450
17.	Начислен НДС с продажи товаров (сумму определить)	90.3	68	4 187,3
18.	Списаны расходы будущих периодов	44	97	2 200
19.	От комиссионера поступил отчет о проданных товарах, сумме выручки и сумме комиссионного вознаграждения. Отразите реализацию комиссионного товара	44 76 90 90	76 90 45 68	24 000 240 000 151 200 36 610,2
20.	Начислены и списаны с расчетного счета проценты за пользование кредитом (сумму определить)	91 66	66 51	24 460 24 460
21.	Гашение кредита	66	51	100 000
22.	Начислена амортизация за октябрь	44	02	1 825
	Заключен договор на приобретение ОС ООО «Темп». Право собственности переходит ООО «ТНК» после полной оплаты. Согласно договору покупатель не вправе распоряжаться ОС до момента оплаты. ОС получено от поставщика (Поставщиком в момент отгрузки был выписан счет-фактура). Договорная стоимость ОС 236 000, в т.ч. НДС 18%.	002 19	60	200 000 36 000
	Стоимость услуг перевозчика ОС была оплачена с расчетного счета	60 08	51 60	11 800 11 800
01 ноября
23.	Получены на расчетный счет дебиторская задолженность от покупателя	51	62	18 000
24.	Отражена выручка от продажи ОС	62	91	56 300
	Первоначальная стоимость ОС	01.11	01	34 500
	Сумма начисленной амортизации	02	01.11	17 250
	НДС от продажи ОС	91	68	8 588
	Остаточная стоимость	91	01.11	17 250
25.	Поступили на расчетный счет деньги от: 1)покупателя за ОС 2)От комиссионера (сумму определить)	51 51	62 76	56 300 216 000
15 ноября
26.	Перечислены с расчетного счета страховые взносы и НДФЛ с зарплаты за октябрь	69 68	51 51	11029,55 3802,5
27.	Перечислена поставщику ООО «Темп» оплата за ОС	60 08	51 60	236 000 200 000
28.	Объект ОС введен в эксплуатацию. Срок полезного использования равен 60 мес.	01 68	08 19	211 800 36 000
29.	Оприходованы от комитента по договору комиссии товары по договорной стоимости.	004		264 000
	Заключен договор с покупателем товара, получены деньги на расчетный счет.	51	62	264 000
	Произведена отгрузка комиссионного товара.	62	004 76	264 000 264 000
	Отражена сумма комиссионного вознаграждения. Выставлен счет-фактура комитенту.	76 90	90 68	26 400 4 027
	Представлен отчет комитенту. Сумма за товар за вычетом комиссионного вознаграждения перечислена на расчетный счет комитента.	76	51	237 600
	Оборудование, полученное безвозмездно смонтировано и принято к учету в составе объектов ОС. Срок полезного использования установлен равным 2 годам	01 68	08 19	100 000 1 800
30 ноября
30	Начислена зарплата за счет расходов на продажу (по вариантам):	44	70	32250
	Иванов С.С. (трое детей)			17250
	Сергеев Н.Н.(инвалид)			10000
	Куликова О.О. (совместитель)			5000
31	Удержан НДФЛ (сумму определить, см. расчетно-платежную ведомость)	70	68	3802,5
32	Начислены страховые взносы: в т.ч.	44	69	11029,55
	ПФР: в т.ч. Накопительная часть Страховая часть			1935 6450
	2) ФСС			935,3
	3) ФФОМС			999,75
	4)ТФОМС			645
	5) несчастный случай 0,2%			64,5
33	Начислены и списаны с расчетного счета проценты за пользование кредитом (сумму определить)	91 66	66 51	22 685 22 685
34	Гашение кредита	66	51	100 000
35	Начислена амортизация за ноябрь	44	02	1 540
	Приобретены исключительные права на товарный знак. Расчеты с правообладателем производятся путем выплаты разового платежа с расчетного счета с учетом НДС 18%.	08 19 60	60 60 51	599 050 107 829 706 879
	За регистрацию договора на приобретение товарного знака уплачена с расчетного счета пошлина	76 08	51 76	8 000 8 000
	За внесение изменений в Государственный реестр товарных знаков уплачена пошлина	76 08	51 76	1 500 1 500
	Начато использование товарного знака с 01.12. Срок действия исключительного права на товарный знак составляет 5 лет	04 68	08 19	608 550 107 829
	Списаны расходы будущих периодов	44	97	2 200
1 декабря
36	Оплачено с расчетного счета, получено и введено в эксплуатацию оборудование от поставщика (не требующего монтажа) в т.ч. НДС 18%	60 19 08 01 68	51 60 60 08 19	118 000 18 000 100 000 100 000 18 000
15 декабря
37	Перечислены налоги с заработной платы за ноябрь	69 68	51 51	11029,55 3802,5
38	Получена с расчетного счета и выплачена зарплата за ноябрь	50 70	51 50	28447,5 28447,5
31 декабря
39	Начислена зарплата за счет расходов на продажу (по вариантам):	44	70	32250
	Иванов С.С. (трое детей)			17250
	Сергеев Н.Н.(инвалид)			10000
	Куликова О.О. (совместитель)			5000
40	Удержан НДФЛ (сумму определить, см. расчетно-платежную ведомость)	70	68	3802,5
41	Начислены страховые взносы: в т.ч.	44	69	11029,55
	1) ПФР: в т.ч. Накопительная часть Страховая часть			1935 6450
	2) ФСС			935,3
	3) ФФОМС			999,75
	4)ТФОМС			645
	4) несчастный случай 0,2%			64,5
42	Начислены и списаны с расчетного счета проценты за пользование кредитом (сумму определить)	91 66	66 51	22 422 22 422
43	Гашение кредита	66	51	100 000
44	Начислена амортизация за декабрь	44	02	1 540
45	Списаны расходы будущих периодов	44	97	2 200
46	Начислена амортизация по ОС, введенным в октябре (за ноябрь и декабрь)	44	02	7 060
47	Начислена амортизация по ОС, полученному безвозмездно (за декабрь)	44	02	4 167
48	Получен доход от безвозмездно полученного ОС	98.2	91	4 167
49	Закрытие счета 44	90	44	236 570,65
50	Отражен убыток	99	90	82995,15
52	Начислен единый налог	99	68	4 348
53	Отражена прибыль	91	99	63 829
55	Отражена прибыль	84	99	17933,15
56	Закрытие счета 99	99	84	291 574

Таблица 3

Расчет процентов за кредит в бухгалтерском и налоговом учете, руб.

Кредит, руб.	Погашение кредита	% за кредит		Сумма процентов
		БУ	НУ	БУ	НУ
2 400 000	31.10.2011	0,12	0,1485	24 460,00	30 270
2 300 000	30.10.2011	0,12	0,1485	22 684,93	29 008
2 200 000	31.12.2011	0,12	0,1485	22 421,92	27 747

Таблица 4

Оборотно-сальдовая ведомость, руб.

Счет	Остаток на начало		Обороты		Остаток на конец
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	82850		446300	69000	460150	-
02		24825	17250	16132	-	23707
04			608550	-	608550	-
07			90000	90000	0	0
08			1035350	1020350	15000	-
19			181033,2	178333,2	2700	-
41	378000		21690	395450	4240	-
44			236570.65	236570.65	0	0
45			151200	151200	0	0
50	17000		548895	83989,2	481905,8	-
51	2633000		583250	1896205,1	1320044,90	-
60		243980	1098273,2	1098273,2	-	243980
62	18000		701750	719750	0	0
66		2400000	369567	69567	-	2100000
68		25000	185938,2	138053	22885,2	-
69			22059,1	33088,65	-	11029,55
70		197400	68302,5	96750	-	225847,5
71			25594,2	25594,2	0	0
76			731800	731800	0	0
80	-	16500	-	-	-	16500
84	-	-	-	208578,85	-	208578,85
90	-	-	730845,15	730845,15	0	0
91			178467	178467	0	0
97	6600			6600	0	0
98			4167	90000		85833
99		227745	291574	63829	0	0
Итого	3135450	3135450	8091855,6	8091855,55	2915475,9	2915475,9