Денежные средства в кассе бюджетного, автономного учреждения (счет 0 201 30 000)

1. Общие положения >>>

2. Касса (счет 0 201 34 000) >>>

2.1. Порядок ведения кассовых операций >>>

2.2. Поступление наличных денежных средств в кассу учреждения >>>

2.3. Выбытие наличных денежных средств из кассы учреждения >>>

3. Денежные документы, учитываемые на счете 0 201 35 000 >>>

3.1. Поступление денежных документов в кассу >>>

3.2. Выдача из кассы денежных документов >>>

1. Общие положения

Для ведения бухгалтерского учета денежных средств, денежных документов в кассе бюджетного, автономного учреждения и хозяйственных операций по их движению применяется счет 0 201 30 000 "Денежные средства в кассе учреждения".

В соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции счет 0 201 30 000 группируется по следующим аналитическим счетам учета (п. 83 Инструкции N 174н, п. 86 Инструкции N 183н):

- 0 201 34 000 "Касса";

- 0 201 35 000 "Денежные документы".

2. Касса (счет 0 201 34 000)

Движение наличных денежных средств в учете бюджетного, автономного учреждения отражается на счете 0 201 34 000 "Касса".

Внимание! На счете 0 201 34 000 учитываются наличные денежные средства как в валюте РФ, так и в иностранной валюте (п. 166 Инструкции N 157н).

2.1. Порядок ведения кассовых операций

Оформление и учет кассовых операций учреждения осуществляют в соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40.

Учет кассовых операций в учреждении ведется в Кассовой книге (ф. 0504514), причем поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведутся на отдельных листах по видам иностранной валюты (абз. 6 п. 167 Инструкции N 157н).

Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 0 201 34 000 "Касса" ведется в Журнале операций (ф. 0504071) по счету "Касса" на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира (п. 168 Инструкции N 157н).

В кассе учреждения могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающим учреждение банком по согласованию с руководителем учреждения. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе учреждение представляет в обслуживающий банк расчет по форме N 0408020 (п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47).

Лимиты остатка кассы бюджетного и автономного учреждения, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства РФ, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными органом Федерального казначейства РФ кредитными организациями. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется в органы Федерального казначейства РФ.

Учреждение имеет право хранить в своей кассе наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке (п. 9 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации). Все сверхлимитные наличные деньги учреждения обязаны сдавать в банк (п. 2.6 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации). Если учреждению не установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе, то лимит считается нулевым, а вся не сданная в банк наличность - сверхлимитной.

Внимание! Накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).