3. Аналіз обсягів і динаміки кредитних вкладень

Аналіз кредитних вкладень проводиться за допомогою системи показників.

1. Середні залишки кредитних вкладень (3) розраховуються за формулою середньої хронологічної

де 3і, і = 1, n — залишки кредитів на певну дату.

2. Оборот з видачі кредитів (дебетовий оборот) — Ок.

3. Оборот з погашення кредитів (кредитовий оборот) — Од

4. Середній розмір кредитів (К)

де К,— сума і-ого кредиту, і = 1, n;

і — термін надання і-ого кредиту.

5. Середній термін використання кредитів (t)

Цей показник характеризує середній «вік» кредитів.

Середня процентна ставка по кредитам (r)

де r, — процентна ставка за мім кредитом;

або

де ПВ — процентні доходи за кредитними вкладеннями.

У ході аналізу кредитних операцій можна обчислити показник загальної кредитної активності:

Загальна кредитна активність = Усього наданих кредитів / Сукупні активи

Позитивної оцінки заслуговує банк, де значення цього показника перевищує 0,55. Якщо воно нижче, слід терміново зайнятися проблемою управління активами, а саме: змінити їх структуру. Якщо зазначений показник перевищує 0,8, цс означає, що у банку

Наступним етапом аналізу кредитних операцій є визначення темпів зростання та приросту. Темп зростання визначається як співвідношення суми кредитних вкладень на кінець звітного періоду та суми на початок періоду:

.

Темп приросту кредитних вкладень розраховується за формулою:

.

Наведені коефіцієнти свідчать про темпи зростання (приросту) чи зниження позикової діяльності банку. При цьому необхідно визначити та проаналізувати будь-які джерела (тобто сегменти портфеля) змін, а також їх впливу на ризик діяльності. Крім цього, важливо виявити, чи є ці зміни типовими для всієї банківської системи, чи тільки для даного банку.

Аналіз руху кредитів банку передбачає вивчення фінансової звітності, з якої можна визначити питому вагу нових кредитів відносно залишку позикової заборгованості на кінець звітного періоду, відсоток погашення кредитів за звітний період, співвідношення дебетових та кредитових оборотів, достатність резерву на можливі втрати за позиками, розмір прострочених процентів.

Наступним показником можна дізнатися, скільки кредитів залишилося непогашеними з виданих у минулому звітному періоді.

Можна розрахувати відсоток погашення кредитів (Кпог). Цей показник визначається як відношення суми погашених у звітному періоді позик до загальної суми залишку позикової заборгованості на початок періоду та суми щойно виданих кредитів:

.

4. Аналіз оборотності кредитів

Рівень оборотності кредитів вимірюється наступними показниками:

• тривалістю обороту кредиту;

• кількістю оборотів, що здійснює кредит за період.

Тривалість обороту короткострокового кредиту (t) визначається за наступними формулами

де К — середні залишки кредиту;

О — оборот кредиту з погашення;

Д — число календарних днів за період;

т — одноденний оборот з погашення.

Цей показник характеризує ссрсднс число днів користування кредитом. Він с оберненою величиною обіговості позички: чим менша тривалість користування кредитом, тим менше позичок знадобиться банку для кредитування того самого обсягу виробництва.

Кількість оборотів кредиту (n) визначається відношенням обороту позички з погашення до середнього Тх залишку

Економічний зміст цього показника полягає в тому, шо він характеризує число оборотів, здійснених короткостроковим кредитом за визначений період.

Для характеристики зміни середньої тривалості користування короткостроковим кредитом застосовуються індекси: індекс змінного складу, індекс постійного складу та індекс структурних зрушень.

Індекс змінного складу показує зміну середньої тривалості користування кредитом у звітному році щодо базового і розраховується за формулами

Індекс постійного складу показує як впливає на зміну середньої тривалості користуванням кредиту зміна тривалості користуванням кредиту окремих елементів сукупності

Індекс структурних зрушень показує як впливає на зміну а середньої тривалості користуванням кредиту зміна в структурі о; поденного погашення кредиту

Між вищезгаданими індексами існує наступна мультиплікативна залежність:

Абсолютний приріст середніх залишків кредиту розраховують за формулою

а) в тому числі за рахунок зміни середньої тривалості користування кредитом

б) в тому числі за рахунок зміни одноденног о погашення кредиту

Абсолютний приріст середньої тривалості користування кредитом розраховується за наступною формулою

а) в тому числі за рахунок індивідуальних значень тривалості користування кредитом окремими підприємствами

б) за рахунок структурних зрушень в одноденному обороті з погашення

де — структура одноденного обороту з погашення кредитів відповідно в базисному та звітному роках.

Аналогічно будується індексна система для середньої кількості оборотів кредиту, де у якості ваг до кількості оборотів (n) буде використовуватися показник середніх залишків кредиту (К).