3. Завдання для індивідуальної роботи

Необхідно:

1. скласти баланс підприємства станом на 01 січня ц.р.;

2. визначити невідомі суми;

3. проставити кореспонденцію рахунків;

4. заповнити облікові регістри;

5. заповнити оборотну відомість;

6. скласти фінансову звітність за січень ц.р.

Дані для виконання:

ТзОВ "Орхідея", яке є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах, займається виробництвом печива.

Залишки активів, капіталу і зобов'язань на 1 січня ц.р.: 1) основні засоби:

Основний засіб	І варіант	II варіант	ІІІ варіант	IV варіант	V варіант
Адміністративна будівля:
- первісна вартість	34000,00	42000,00	50000,00	68000,00	50600,00
- знос	4080,00	7000,00	8000,00	13600,00	5060,00
- період експлуатації	25 р.	30 р.	25 р.	35 р.	30 р.
Будівля цеху № 1
- первісна вартість	116700,00	85000,00	96000,00	75000,00	90000,00
- знос	12503,50	23800,00	9600,00	12500,00	7200,00
- період експлуатації	35 р.	25 р.	30 р	30 р.	25 р.
Будівля цеху № 2
- первісна вартість	98630,00	79300,00	101150,00	82000,00	103450,00
- знос	13620,00	19032,00	24276,00	5470,00	17734,00
- період експлуатації	35 р.	25 р.	25 р.	30 р.	35 р.
Піч для випікання печива
- первісна вартість	15685,00	12520,00	16340,00	10120,00	18940,00
- знос	3136,60	4434,20	3631,00	3036,00	11838,00
- період експлуатації	10 р.	8 р.	9 р.	10 р.	8 р.
Комп'ютер, який використовується в бухгалтерії
- первісна вартість	3500,00	5000,00	4020,00	4980,00	5120,00
- знос	1312,50	1562,50	1005,00	2845,00	1250,00
- період експлуатації	4 р.	4 р.	4 р.	3,5 р.	4 р.
Легковий автомобіль адміністративного призначення
- первісна вартість	18450,00	25790,00	15090,00	19030,00	17340,00
- знос	8328,12	7737,00	5281,00	9515,00	5202,00
- період експлуатації	12 р.	10 р.	10 р.	12 р.	10 р.

2) готова продукція:

Вид продукції	І варіант			II варіант	III варіант	IV варіант	V варіант
Продукція № 1
- кількість, кг	380			420	300	250	360
- виробнича собівартість 1кг, грн.	3,40			4,10	3,60	5,00	3,90
- відпускна ціна, грн.	7,80			10,20	9,60	12,00	9,10
Продукція № 2
- кількість, кг	780			360	530	450	250
- виробнича собівартість одиниці, грн.	5,50			6,10	5,05	7,06	3,06
: - відпускна ціна, грн.	15,60			12,30	13,70	15,05	10,20

3) інші активи:

	І варіант	II варіант	III варіант	IV варіант	V варіант
Поточний рахунок	38720,00	45630,00	26080,00	34690,00	27880,00
Каса	273,72	1377,70	676,50	1229,00	1375,00
Виробничі запаси	12640,00	18340,00	15090,00	10570,00	13190,00
Дебіторська заборго­ваність за товари, роботи, послуги (первісна вартість)	5400,00	6890,00	7650,00	3840,00	5340,00
Резерв сумнівних боргів	1500,00	1200,00	1060,00	920,00	1120,00

4) капітал і зобов'язання:

	І варіант	II варіант	III варіант	IV варіант	V варіант
Статутний капітал	260000,00	239000,00	264000,00	239000,00	262500,00
Неоплачений капітал	2000,00	4500,00	4580,00	5070,00	3720,00
Нерозподілений прибуток	5800,00	7000,00	3780,00	6000,00	7800,00
Поточні зобов'язання за розрахунками: - за заробітною платою	7650,00	1300,00	2800,00	3820,00	2560,00
- з учасниками	15000,00	4800,00	3600,00	8500,00	1300,00
- з бюджетом	2560,00	3400,00	1300,00	700,00	500,00
Довгострокові кредити	16090,00	10000,00	12100,00	13050,00	15060,00

Додаткові умови:

• підприємство для обліку витрат використовує рахунки 9-го класу;

• при амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод;

• вартісна межа малоцінних необоротних матеріальних активів -500 грн., їх амортизацію нараховують у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100% вартості;

• вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості;

• усі контрагенти підприємства - платники ПДВ.

Журнал реєстрації господарських операції ТзОВ "Ніка" за січень ц. р.

№ з/п	Первинний документ та зміст господарської операції	І варіант	ІІ варіант	III варіант	IV варіант	V варіант]
1	2	3	4	5	6	7
1. Придбання на умовах попередньої оплати
	Платіжне доручення Перераховано аванс цукроварному заводу	1200	-	1800	-	2352
	Розрахунок бухгалтерії Відображено податковий кредит зПДВ	?		?		?
	Рахунок-фактура Оприбутковано на склад цукор від цукроварного заводу	1000	-	1500	-	1960
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	-	?	-	?
	Довідка бухгалтерії Проведено взаємозалік заборгованостей	?	-	?	-	?
2. Розрахунки акредитивом
	Заява на відкриття акредитиву, виписка банку Відкрито акредитив для розрахунку з ВАТ "Прогрес"	270	400	-	600	864
	Рахунок-фактура Оприбутковано паливо для вироб­ничих потреб від ВАТ "Прогрес"	225	360	-	-	720
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	?	-	-	?
	Рахунок-фактура Оприбутковано спецодяг від ВАТ "Прогрес"	-	-	-	460	-
	Податкова накладна Відображено ПДВ	-	-	-	?	-
	Виписка банку Погашено заборгованість перед ВАТ "Прогрес" за рахунок акредитиву	?	?	-	?	?
3. Придбання необоротного активу
	Накладна Оприбутковано вантажний автомобіль для потреб збуту КрАЗ від ВАТ "Кременчуцький автозавод"	10000	18000	16800	23000	21000
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	?	?	?	?
	Виписка банку Погашено заборгованість перед ВАТ "Кременчуцький автозавод" за рахунок короткострокової позики банку	7	?	?	?	?
	Рахунок-фактура Акцептовано рахунок АТП-11823 за транспортування вантажного автомобіля	250	360	-	420	-
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	?	-	?	-

1	2	3	4	5	б	7
	Акт приймання-передачі основних засобів Введено в експлуатацію вантажний автомобіль КрАЗ	?	?	?	?	?
4. Придбання нематеріального активу
	Виписка банку Перераховано аванс для придбання комп'ютерної програми	-	2400	2136	1260	1296
	Розрахунок бухгалтерії Відображено податковий кредит з ПДВ	-	?	?	?	?
	Рахунок Оприбутковано комп'ютерну програму "1С: Бухгалтерия"	-	2000	1780	1050	1080
	Податкова накладна Відображено ПДВ	-	?	?	?	?
	Довідка бухгалтерії Проведено взаємозалік заборгованостей	-	?	?	?	?
	Рахунок Акцептовано рахунок підприємства за встановлення програми	-	260	-	300	520
	Податкова накладна Відображено ПДВ	-	?	-	?	?
	НА-1 Введено в експлуатацію комп'ютерну програму	-	?	?	-	?
5. Поповнення статутного капіталу
	Установчі документи, довідка бухгалтерії Внесено зміни до установчих документів щодо збільшення статутного капіталу	-	2500	3600	4500	7060
	Акт приймання-передачі основних засобів Внесено обладнання в рахунок поповнення статутного капіталу	-	1500	-	4500	4000
	Виписка банку Внесено грошові кошти в рахунок поповнення статутного капіталу	-	1000	3600	-	3060
6. Розрахунки з підзвітними особами
	ПКО 3 поточного рахунку в касу надійшла готівка на господарські потреби	210	350	-	1260	-
	ВКО Видано кошти під звіт головному бухгалтеру Сидоренку С.О. на господарські потреби	210	350	-	1260	-
	Чек Придбано офісні стільці за рахунок підзвітних сум Сидоренком С.О.	150	240	-	1000	-
	Чек Відображено ПДВ	?	?	-	?	-

1	2	3	4	5	6	7
	ПКО Повернуто в касу залишки невикористаних підзвітних сум	?	?	-	?	-
	Розрахунок бухгалтерії Нараховано амортизацію офісних стільців	?	?	-	?	-
	Відомість позабалансового обліку Відображено суму зносу на позабалансовому обліку	?	?	-	?	-
7. Розрахунки за претензіями
	Претензія Виставлено претензію банку за помилково списані з поточного рахунку кошти	50	-	130	290	-
	Виписка банку Отримано грошові кошти в погашення претензії за помилково списані з поточного рахунку кошти	50	-	130	290	-
	Платіжне доручення Перераховано аванс ТзОВ "Троянда"	430	1200	-	1800	-
	Розрахунок бухгалтерії Відображено податковий кредит з ПДВ	?	?	-	?	-
	Накладна "Акт приймання матеріалів" Оприбутковано цукор від ТзОВ "Троянда"	250	680	-	1000	-
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	?	-	?	-
	Розрахунок бухгалтерії Проведено взаємозалік заборгованостей	?	?	-	?	-
	Претензія, акт приймання матеріалів Виставлено претензію ТзОВ "Троянда" за недопоставку сировини	?	?	-	?	-
	Довідка бухгалтерії Відображено сторнування ПДВ	?	?	-	?	-
	Рахунок-фактура Оприбутковано на склад сировину від ТзОВ "Троянда" в погашення претензії	?	?	-	?	-
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	?	-	?	-
8. Розрахунки з іншими дебіторами
	ПКО, виписка банку Оприбутковано готівку для надання безпроцентної позики працівникам	1000	860	3600	-	4200
	ВКО Видано з каси технологу Кравченко К.О. безпроцентну позику на індивідуальне житлове будівництво	1000	860	3600	-	4200
9. Розрахунки векселями виданими
	ВКО Видано кошти під звіт на господарські потреби Сидоренко С.О.	12	24	-	12	-

1	2	3	4	5	6	7
	Чек Оприбутковано вексельні бланки, придбані підзвітною особою (10 шт.)	10	20	-	10	-
	Чек Відображено ПДВ	?	?	-	?	-
	Нараховано державне мито	17	34	-	17	-
	Сплачено державне мито	17	34	-	17	-
	Відомість позабалансового обліку Відображено придбані бланки на позабалансовому рахунку	?	?	-	?	-
	Вексель Видано короткостроковий вексель АТП-11823 в погашення заборгованості за транспортування вантажного автомобіля	?	?	-	?	-
	Довідка бухгалтерії Списано бланк векселя, використаного для виписування векселя	?	?	-	?	-
	Відомість позабалансового обліку Списано бланк векселя з позабалансового обліку	?	?	-	?	-
	Виписка банку Погашено вексель, виданий АТП-11823, за рахунок коштів на поточний рахунок	300	?	-	?	-
10. Розрахунки з підзвітними особами
	ПКО, виписка банку Надійшла готівка для видачі коштів під звіт	120	250	370	-	190
	ВКО Видані кошти під звіт на господарські потреби Сидоренко С.О.	120	250	370	-	190
	Товарний чек авансовий звіт Оприбутковано на склад канцтовари від підзвітної особи Сидоренко С.О.	78	180	300	-	150
	Товарний чек авансовий звіт Відображено ПДВ	?	?	?	-	?
	Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт Нараховано штраф за невчасне повернення підзвітних сум (15 %)	?	?	?	-	?
	ПКО Повернуто залишок невикористаних Сидоренко С.О. підзвітних сум та сплачено суму штрафу	?	?	?	-	?
11. Придбання запасів на умовах наступної оплати
	Рахунок-фактура Оприбутковано на склад сировину від ВАТ "Сотжер"	1200	1500	1860	2450	-
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	?	?	?	-

1	2	3	4	5	6	7
	Платіжне доручення, виписка банку Погашено з поточного рахунку заборгованість перед ВАТ "Сотжер"	?	?	?	-	-
12. Виробництво
	Лімітно-забірна картка Відпущено зі складу виробничі запаси на виробництво: а) продукції № 1 б)продукції № 2	1330 1200	780 950	2230 1150	2680 1040	1006 960
	Розрахунково-платіжна відомість (додаток 1) Нараховано заробітну плату: - директору	?	?	?	?	?
	- головному бухгалтеру	?	?	?	?	?
	- технологу	?	?	?	?	?
	- робітнику (продукція № 1)	?	?	?	?	?
	- робітнику (продукція № 2)	?	?	?	?	?
	- працівнику відділу збуту	?	?	?	?	?
	Відомість про нарахування внесків до фондів соціального страхування (додаток 2) Здійснено відрахування до Пенсійного фонду від заробітної плати: - директора	?	?	?	?	?
	- головного бухгалтера	?	?	?	?	?
	- технолога	?	?	?	?	?
	- робітника (продукція № 1)	?	?	?	?	?
	- робітника (продукція № 2)	?	?	?	?	?
	- працівника відділу збуту	?	?	?	?	?
	Відомість про нарахування внесків до фондів соціального страхування (додаток 2) Здійснено відрахування від заробітної плати до фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності: - директора	?	?	?	?	?
	- головного бухгалтера	?	?	?	?	?
	- технолога	?	?	?	?	?
	- робітника (продукція № 1)	?	?	?	?	?
	- робітника (продукція № 2)	?	?	?	?	?
	- працівника відділу збуту	?	?	?	?	?
	Відомість про нарахування внесків до фондів соціального страхування (додаток 2) Здійснено відрахування до фонду соціального страхування на випадок безробіття: - директора	?	?	?	?	?
	- головного бухгалтера	?	?	?	?	?
	- технолога;	?	?	?	?	?

1	2	3	4		5	6	7
	- робітника (продукція № 1)	?	?		?	?	?
	- робітника (продукція № 2)	?	?		?	?	?
	- працівника відділу збуту	?	?		?	?	?
	Відомість про нарахування внесків до фондів соціального страхування (додаток 2). Здійснено відрахування від заробітної плати до фонду соціального страхування від нещасних випадків: - директора	?	?		?	?	?
	- головного бухгалтера	?	?		?	?	?
	- технолога	?	?		?	?	?
	- робітника (продукція № 1)	?	?		?	?	?
	- робітника (продукція № 2)	?	?		?	?	?
	- працівника відділу збуту	?	?		?	?	?
	Розрахунково-платіжна відомість (додаток 3) Утримано із заробітної плати: - внески до Пенсійного фонду	?	?		?	?	?
	- внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності	?	?		?	?	?
	- внески на страхування на випадок безробіття	?	?		?	?	?
	- податок з доходів фізичних осіб	?	?		?	?	?
	Довідка бухгалтерії (додаток 5) Нараховано знос основних засобів: - адміністративного призначення	?	?		?	?	?
	- загальновиробничого призначення	?	?		?	?	?
	- що використовуються для збуту продукції	?	?		?	?	?
	Відомість позабалансового обліку Відображено суму зносу на позабалансовому рахунку	?	?		?	?	?
13. Поточний ремонт основних засобів
	Накладна Використано матеріали для поточного ремонту будівлі цеху № 1	200,00		-	460	360	266,15
14. Капітальний ремонт основних засобів
	Накладна Використано матеріали для капітального ремонту адміністративної будівлі	-	350		460	230	-
	Рахунок Акцептовано рахунок будівельної організації за ремонт будівлі	-	520		780	-	490
	Податкова накладна Відображено ПДВ	-	?		?	-	?
	Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих і модернізованих об'єктів 03 Віднесено витрати на ремонт на збільшення вартості будівлі	-	?		?	?	?
15. Операційна оренда основних засобів

1	2	3	4	5	6	7
	Договір оренди Отримано в операційну оренду легковий автомобіль для адміністративних потреб	15000	-	-	-	17450
	Рахунок-фактура Нараховано орендну плату	180	-	-	-	450
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	-	-	-	?
	Виписка банку Сплачено орендну плату	?	-	-	-	?
16. Витрати на електроенергію
	Рахунок Акцептовано рахунок Облкомуненерго а електроенергію, використану: - для виробництва продукції	750	350	460	720	850
	- для освітлення адміністративного приміщення	550	620	780	360	-
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	?	?	?	?
17. Касове обслуговування
	Платіжне доручення Сплачено комісійні банку за касове Обслуговування	50	78	110	-	160
18. Погашення кредиторської заборгованості
	Платіжне доручення Перераховано до бюджету Податок з доходів фізичних осіб	?	?	?	?	?
	Платіжне доручення Перераховано внески до Пенсійного Фонду	?	?	?	?	?
	Платіжне доручення Перераховано внески на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності	?	?	?	?	?
	Платіжне доручення Перераховано внески на страхування на випадок безробіття	?	?	?	?	?
	Платіжне доручення Перераховано внески на страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності	?	?	?	?	?
	ПКО, виписка банку Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати	?	?	?	?	?
	Платіжна відомість Виплачено заробітну плату	?	?	?	?	?
19. Розподіл загальновиробничих витрат
	Розрахунок розподілу ЗВВ (додаток 7) Розподілено загальновиробничі витрати та списано на виробництво продукції №1	?	?	?	?	?
	продукції №2	?	?	?	?	?
	- собівартість реалізації	?	?	?	?	?

1	2	3		4	5	6	7
20. Оприбуткування готової продукції
	Акт на оприбуткування готової продукції (додаток 6) Оприбутковано на склад: - продукцію № 1 (450 кг)		?	?	?	?	?
	- продукцію № 2 (340 кг)		?	?	?	?	?
21. Реалізація готової продукції за умовах попередньої оплати
	Виписка банку На поточний рахунок зараховано аванс від покупця		14274	14049	14433	16858,5	12093
	Довідка бухгалтерії. Відображено податкове зобов'язання з ПДВ		?	?	?	?	?
	Накладна Відвантажено покупцю: - продукцію №1 (690 кг)		?	?	?	?	?
	- продукцію №2 (570 кг)		?	?	?	?	?
	Податкова накладна Відображено ПДВ		?	?	?	?	?
	Довідка бухгалтерії Відображено собівартість реалізованої продукції		?	?	?	?	?
	Довідка бухгалтерії. Проведено взаємозалік заборгованостей		?	?	?	?	?
22. Реалізація легкового автомобіля на умовах наступної оплати
	Накладна Відображено дохід від реалізації автомобіля ТзОВ "Діно"		22000	30000	24000	30000	24000
	Податкова накладна Відображено ПДВ		?	?	?	?	?
	Акт на списання Основних засобів Списано залишкову вартість реалізованого автомобіля		?	?	?	?	?
	Довідка бухгалтерії Списано знос реалізованого автомобіля		?	?	?	?	?
			?	?	?	?	?
	Довідка бухгалтерії, вексель Отримано вексель в рахунок забезпечення заборгованості від ТзОВ "Діно"		?	?	?	?	?
	Виписка банку Погашено одержаний короткостроковий вексель коштами на рахунок в банку		?	?	?	?	?
23. Безоплатне одержання основних засобів
	Одержано безоплатно тісто змішувач	-		2300	4500	2600	-
24. Відображення результатів інвентаризації
	Акт інвентаризації Виявлено недостачу виробничих запасів		120		450	190	760
	Відомість позабалансового обліку Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку		?	-	?	?	?

1	2	3	4	5	6	7
	1 Розрахунок бухгалтерії Відображено заборгованість винної 1 особи в частині суми недостачі запасів	?	-		?	?
	Рахунок-фактура Відображено заборгованість винної особи в частині штрафу	?	-	?	?	?
	Довідка бухгалтерії Відображено суму штрафу, яка підлягає сплаті до бюджету	?	-	?	?	?
	ПКО Погашено готівкою заборгованість винної особи	?	-	?	?	?
	Відомість позабалансового обліку Списано суму збитків з позабалансового рахунку	?	-	?	?	?
	Платіжне доручення Перераховано до бюджету суму штрафу	?	-	?	?	?
25. Витрати на збут
	Розрахунок бухгалтерії Акцептовано рахунок Телерадіокомпанії за рекламу	150	260	230	-	530
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	?	?	-	?
	Накладна на внутрішнє переміщення Витрачено матеріали для потреб відділу збуту	160	-	120	45	150
26. Реалізація виробничих запасів
	Накладна Відображено дохід від реалізації виробничих запасів	780	1872	1920	-	-
	Податкова накладна Відображено ПДВ	?	?	?	-	-
	Розрахунок бухгалтерії Відображено собівартість реалізованих виробничих запасів	246	980	1500	-	-
27. Резерв сумнівних боргів
	Розрахунок бухгалтерії Використано резерв на покриття заборгованості, визнану безнадійною	-	1000	750	560	975 1
	Розрахунок бухгалтерії Відображено у складі витрат звітного періоду суму сплаченої безнадійної заборгованості	-	1630	1560	820	1250
	Відомість позабалансового обліку Відображено на позабалансовому рахунку суму сплаченої безнадійної заборгованості	-	?	?	?	?
28. Надзвичайні витрати
	Акт списання ОЗ Відображено залишкову вартість знищеного пожежею комп'ютера	?	?	?	?	?

1	2	3	4	5	6	7
	Довідка бухгалтерії Списано знос	?	?	?	?	?
		?	?	?	?	?
	Накладна Відображено вартість оприбуткованих від пожежі матеріалів	260	350	460	760	1450
29. Фінансові витрати
	Кредитний договір Нараховано відсотки за кредит	495	890	630	450	120
30. Списання витрат діяльності
	Довідки бухгалтерії Списано витрати на фінансові результати: - собівартість реалізованої продукції	?	?	?	?	?
	- адміністративні витрати	?	?	?	?	?
	- витрати на збут	?	?	?	?	?
	- інші витрати операційної діяльності	?	?	?	?	?
	- фінансові витрати	?	?	?	?	?
	- інші витрати	?	?	?	?	?
	- надзвичайні витрати	?	?	?	?	?
31. Списання доходів
	Довідки бухгалтерії Списано доходи на фінансові результати: - доходи від реалізації продукції	?	?	?	?	?
	- інші операційні доходи	?	?	?	?	?
	- інші доходи	?	?	?	?	?
	- надзвичайні доходи	?	?	?	?	?
32. Нарахування податку на прибуток
	Розрахунок бухгалтерії Нараховано податок на прибуток	?	?	?	?	?
	Довідка бухгалтерії Списано на фінансові результати суму нарахованого податку на прибуток	?	?	?	?	?
33. Відображено фінансовий результат
	Довідка бухгалтерії Визначено фінансовий результат (прибуток чи збиток)	?	?	?	?	?
34. Використання прибутку
	Довідка бухгалтерії, розрахунок бухгалтерії, установчі документи Використано прибуток на поповнення статутного капіталу (10%)	?	?	-	?	?
		?	?	-	?	?
	Довідка бухгалтерії, розрахунок бухгалтерії, установчі документи Використано прибуток на поповнення резервного капіталу (5 %)	?	?	-	?	-
		?	?		?	-