4. Оценка ликвидности ооо «Каприз»

Под ликвидностью понимается способность оборотных активов предприятия трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. В.В. Ковалев под ликвидностью предприятия понимает наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточным для погашения краткосрочных обязательств [12, c.265].

Для определения степени ликвидности баланса составляется баланс ликвидности предприятия (прил. 6). Части актива баланса, реализуемые к определенному сроку, должны быть оплачены, если при сопоставлении этих сумм активов достаточно для погашения обязательств, то в этой части баланс будет ликвидным, а предприятие платежеспособным, и наоборот.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Оценка абсолютных показателей ликвидности баланса осуществляется с помощью аналитической таблицы (прил. 6) по данным которой можно констатировать, что баланс Общества не соответствует критериям ликвидности с начала 2008 г. по 2009 г. из-за недостатка по первой группе. Это свидетельствует о возникновении проблем с ликвидностью в ближайшее время, т.к. наиболее ликвидных активов недостаточно для погашения наиболее срочных обязательств.

На конец 2010 году неравенство ликвидности выглядит следующим образом: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4. Недостаток по первой группе компенсируется излишком по второй и третьей группе.

Положение анализируемого предприятия на коне 2010 года можно считать стабильным, так как быстрореализуемых активов достаточно для погашения наиболее срочных обязательств.

В табл. 4.1 приведен расчет коэффициентов ликвидности, составленный на основе прил. 6.

Таблица 4.1

Коэффициенты, характеризующие ликвидность ООО «Каприз»

за 2008-2010 годы

Наименование	2008		2009 конец года	2010 конец года	Изменения
	начало года	конец года
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,05	0,08	0,07	0,03
Коэффициент текущей ликвидности	0,50	0,53	0,08	0,68	0,18
Коэффициент общей ликвидности	0,91	1,02	1,10	1,48	0,57

Расчеты, произведенные в табл. 4.1 позволяют заключить, что коэффициенты ликвидности с начала 2008 г. по 2010 г. имели тенденцию роста. Низкие значения коэффициента текущей ликвидности в 2009 г. указывают на необходимость систематической работы с дебиторами, в 2010 г. значение коэффициента равны нормативному значению.

Коэффициент абсолютной ликвидности указывает на то, что в ближайшее время Общество сможет погасит 7% краткосрочной задолженности. Это подтверждает низкую платежеспособность предприятия.

В 2008 г. - 2010 г. оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. В целом анализируемое предприятие является не ликвидным.

На изменение коэффициента текущей ликвидности влияет уменьшение или увеличение оборотных активов предприятия (запасов, НДС по приобретенным ценностям , прочих оборотных активов) и краткосрочных обязательств (кредиторской задолженности предприятиям, бюджету, внебюджетным фондам, персоналу по оплате труда).