- •Налог на доходы физических лиц (ндфл) Налогоплательщики и объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
- •Расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%
- •Доходы от источников в рф и за пределами рф
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у отдельных категорий граждан
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Размеры затрат, принимаемые к вычету при невозможности их документального подтверждения
- •Налоговый период – календарный год. Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога
- •Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов
- •Порядок удержания и перечисления налога налоговыми агентами
Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан
Вид дохода |
Не включаются в налоговую базу |
1. Вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги, совершенные действия |
- исполнением трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и пребывание в командировке); Не подлежат налогообложению суточные в пределах установленных норм и фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, а также расходы по найму жилого помещения (при непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах установленных норм) - увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск); - возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; - бесплатным предоставлением жилья, коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; - возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников
|
2. Материальная помощь, пенсии, пособия и суммы иных аналогичных выплат, предоставленных государством или работодателем |
|
3. Страховые взносы и страховые выплаты |
- обязательного страхования - добровольного долгосрочного (на срок не менее 5 лет) страхования жизни и возмещения вреда жизни, здоровью и медицинских расходов (кроме оплаты санаторно-курортных путевок) страхователей или застрахованных лиц
- обязательного страхования - добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни и здоровью и (или) оплату страховщиками медицинских расходов физических лиц
|
4. Гуманитарная помощь |
|
5. Выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях |
|
6. Вознаграждения за оказание содействия федеральным органам исполнительной власти |
Вознаграждения, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта РФ физическим лицам за оказание ими содействия федеральным органам исполнительной власти: - в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, - в выявлении и задержании лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших такие акты, - в осуществлении оперативно-розыскной деятельности; |
7 Доходы, связанные с деятельностью сельскохозяйственных товаропроизводителей |
- доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику. Освобождение от налогообложения предоставляется за каждый фактически отработанный полный месяц в течение срока действия трудового договора (контракта) в календарном году при одновременном соблюдении следующих условий: общая сумма указанного дохода, полученного работником в соответствующем месяце, не превышает 4 300 рублей; общая сумма дохода, полученного работником в соответствующем месяце, не превышает величину заработной платы за этот месяц, которая может быть выплачена в неденежной форме в соответствии с трудовым законодательством; - доход от реализации товаров (работ, услуг) организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств за предыдущий календарный год не превышает 100 миллионов рублей. - доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ;
|
8. доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах |
- общая площадь земельного участка, используемого физлицом для ведения личного подсобного хозяйства, не превышает установленный максимальный размер, то есть 0,5 га. |
Примечание. Если при соблюдении установленных ограничений общая сумма указанного в абзаце первом настоящего пункта дохода, полученного работником в соответствующем месяце, составляет менее 4 300 рублей, разница между этой суммой и фактически полученной суммой указанного в абзаце первом настоящего пункта дохода учитывается при расчете предельной суммы дохода в последующих месяцах календарного года; |
|
8.Стоимость эфирного времени |
доходы, полученные налогоплательщиками в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных им безвозмездно в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах. |