- •Налог на доходы физических лиц (ндфл) Налогоплательщики и объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
- •Расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%
- •Доходы от источников в рф и за пределами рф
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у отдельных категорий граждан
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Размеры затрат, принимаемые к вычету при невозможности их документального подтверждения
- •Налоговый период – календарный год. Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога
- •Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов
- •Порядок удержания и перечисления налога налоговыми агентами
Профессиональные налоговые вычеты
Кому предоставляется |
Размер налогового вычета |
|
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, включая государственную пошлину, уплаченную в связи с его профессиональной деятельностью. Расходы, принимаемые к вычету, определяются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов при налогообложении прибыли ( гл.25). При невозможности документально подтвердить расходы вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Налоговые вычеты предоставляются при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. |
|
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщиком налоговыми агентами |
|
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (при невозможности их документального подтверждения - в размерах, установленных НК РФ), включая государственную пошлину, уплаченную в связи с его профессиональной деятельностью Право на налоговые вычеты реализуются путем подачи письменного заявления налогоплательщика налоговому агенту (при отсутствии налогового агента - в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по окончании налогового периода) |
Размеры затрат, принимаемые к вычету при невозможности их документального подтверждения
Вид деятельности |
Нормативы затрат (в % к сумме начисленного дохода) |
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка |
20 |
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна |
30 |
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике |
40 |
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) |
30 |
Создание музыкальных произведений: - музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок; |
40 |
- других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию |
25 |
Исполнение произведений литературы и искусства |
20 |
Создание научных трудов и разработок |
20 |
Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года исполнения) |
30 |
Налогоплательщикам, получающим доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, профессиональные налоговые вычеты предоставляются на основании их налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.