Анализ использования рабочего времени и производительности труда

Показатели	План на отчетный год (по численности – лимит)	Фактически		Отклонения фактических данных
		за отчетный 2008 г.	за предыдущий 2007 г.	от плана		от предыдущего года
				абс. сумма	%	абс. сумма	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1 вариант
1. Выпуск продукции, тыс.руб.	13 736	14 389	12 344
2. Среднегодовая численность работников ППП, в т.ч. рабочих, чел.	985 775	985 782	984 786
3. Отработано человеко-дней работниками ППП, тыс.	174,1	174,4	172,2
4. Отработано человеко-часов, тыс. чел.-ч.	1 418,9	1417,1	1416,6
5. Среднее число дней, проработанных каждым работником, дни (п.3 : п.2)
6. Дневная выработка работника, руб. (п.1: п.3)
7. Часовая выработка работника ППП, руб. (п.1:п.4)
8. Продолжительность рабочего дня, ч. (п.4 : п.3)
9. Отработано одним работником за год, ч., в т.ч. рабочим (п.4 : п.2)
10. Удельный вес рабочих в общей численности ППП
11. Удельная трудоемкость на 1 руб., ч. (п.4 : п.1)
2 вариант
1. Выпуск продукции, тыс.руб.	73549	75630	70557
2. Среднегодовая численность работников ППП, в т.ч. рабочих, чел.	650 347	648 350	699 365
3. Отработано человеко-дней работниками ППП, тыс.	127,15	130,24	125,17
4. Отработано человеко-часов, тыс.чел.-ч.	968,23	1041,89	977,32
5. Среднее число дней, проработанных каждым работником, дни (п.3 : п.2)
6. Дневная выработка работника, руб. (п.1: п.3)
7. Часовая выработка работника ППП, руб. (п.1:п.4)

Продолжение табл. 10

1	2	3	4	5	6	7	8
8. Продолжительность рабочего дня, ч. (п.4 : п.3)
9. Отработано одним работником за год, ч., в т.ч. рабочим (п.4 : п.2)
10. Удельный вес рабочих в общей численности ППП
11. Удельная трудоемкость на 1 руб., ч. (п.4 : п.1)

Таблица 11

Расчет влияния факторов на изменение выработки рабочего времени

Этапы расчета	Факторы			Среднегодовая выработка рабочего (Вр = =Д*Т* Вр^ч)	Отклонения по факторам	Примечание
	число дней, отработанных одним рабочим (Д)	продолжительность рабочего дня (Т)	среднечасовая выработка (Вр^ч)
1	2	3	4	5	6	7
1	пл	пл	пл	Врпл	-
2	ф	пл	пл	Вр^1		Влияние Д
3	ф	ф	пл	Вр^2		Влияние Т
4	ф	ф	ф	Врф		Влияние Вр^ч
	ИТОГО				Врф - Врпл	Проверка
Расчет
1						Влияние Д
2						Влияние Т
3						Влияние Вр^ч
4						Проверка
	ИТОГО

С целью анализа использования фонда заработной платы предприятия, установления причин перерасхода фонда заработной платы по сравнению с планом и с данными прошлого года, а также определения эффективных инструментов управления этим видом ресурсов проводится соответствующий анализ, результаты которого представлены в таблице 12.

Таблица 12

Анализ использования фонда заработной платы

Показатели	План на 2008 г.		Фактически				Отклонение фактических данных
			2008 г.	2007 г.	2008 г.	2007 г.	от плана		от 2007 г.
	1 вар.	2 вар.	1 вар.	1 вар.	2 вар.	2 вар.	сумма	%	сумма	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Фонд заработной платы, тыс. руб.	1 804	31370	1 838	1 717	30851	25816
в т. ч.: ППП	1 750	31264	1 786	1 662	30767	25709
из ППП: рабочих	1 458	16775	1 529	1 406	16130	11945

Продолжение табл. 12

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
ИТР	236	13784	203	201	13936	12682
служащих	55	705	52	53	701	1082
2. Фонд заработной платы непромышленного персонала, тыс. руб.	54	106	52	55	84	107
3. Средняя заработная плата, руб.:
одного работника ППП
одного рабочего
одного ИТР
одного служащего
одного работника непромышленного персонала
4. Выпуск продукции, тыс. руб.	13 736	73549	14 389	12 344	75630	70557
5. Расход заработной платы на 1 руб. продукции, руб.

Важная роль при анализе фонда заработной платы отводится определению основных факторов изменения фонда оплаты труда (табл.13).

Таблица 13

Анализ фонда оплаты труда по факторам

Категории персонала предприятия	Численность, чел.		Средняя зар.плата, руб.		Фонд оплаты труда		Отклонение заработной платы по причине:
	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.	всего, руб. [7-6]	изменения численности [ (3-2) *4]	изменения средн. з/п [ (5-6) *3]	отнсит. изменения з/п с учетом индекса объема продукции (I) [7-(6*I)]
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Всего персонала
1. ППП
в том числе: - рабочие
- ИТР
- служащие
-младший обслуживающий персонал
2.Персонал, занятый в непромышленных сферах

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов важное значение имеет анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы целесообразно рассчитывать как отношение темпов прироста средней заработной платы к выпущенной продукции на 1 работника ППП (табл. 14).

Таблица 14