- •Задание 1 Классификация объектов управления
- •Распределение хозяйственных объектов по элементам управления
- •Группировка объектов управления
- •Задание 2. Анализ основных средств
- •Анализ качественного состояния основных средств
- •Анализ возрастного состава оборудования на основе амортизационных групп
- •Анализ обеспеченности и эффективности использования основных средств
- •Задание 3. Анализ трудовых ресурсов
- •Анализ состава трудовых ресурсов, чел.
- •Анализ движения рабочей силы, чел
- •Анализ использования рабочего времени и производительности труда
- •Анализ соотношения темпов роста производительности труда
- •Задание 4. Анализ использования материальных ресурсов
- •Расчет потребности в поставках материальных ресурсов, тыс. Руб.
- •Задание 5. Анализ объема производства и реализации продукции
- •Объемы производства и реализации продукции, тыс.Руб.
- •Задание 6. Анализ себестоимости и финансовых результатов деятельности.
- •Прибыль от выпуска продукции по изделиям, тыс. Руб.
Задание 5. Анализ объема производства и реализации продукции
Проанализировав имеющиеся ресурсы предприятия «КМЗ», выявив особенности их использования, экономист приступил к анализу объема производства и реализации продукции, которому придается особое значение в связи с ориентацией рыночной экономики, главным образом, на покупателя. Таким образом, первостепенное значение отдается процессу реализации.
Анализ объема производства и реализации продукции следует начинать с сопоставления фактической выручки от реализации продукции с плановой. Данные о выручке от реализации продукции содержатся в форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" бухгалтерской отчетности организации и соответствующей форме статистической отчетности. Для анализа используются следующие данные о производстве и реализации продукции (табл. 20).
Таблица 20
Объемы производства и реализации продукции, тыс.Руб.
Показатели |
План на 2008 г. (1вар./2вар.) |
Фактически (1вар./2вар.) |
Отклонения от плана |
Темпы роста к предыдущему году |
|||
2008 г. |
2007 г. |
сумма |
% |
по плану |
фактически |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Выпуск продукции |
75300 / 14400 |
75630 / 14389 |
70557 / 12344 |
|
|
|
|
Выручка от реализации |
120000 / 19000 |
123889 / 18981 |
101920 / 13282 |
|
|
|
|
Для характеристики объема продукции выделяют следующие виды продукции: валовую, товарную, отгруженную, реализованную. Определение взаимосвязи и динамики изменения этих показателей экономист представил в таблице 21.
Таблица 21
Взаимосвязь валовой, товарной, отгруженной и реализованной продукции
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
Абс. откл |
Темп роста, % |
||
1 вар. |
2 вар. |
1 вар. |
2 вар. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Объем реализованной продукции, шт. |
196 |
29 |
229 |
37 |
|
|
2. Средняя цена единицы продукции, руб. |
520000 |
458000 |
541000 |
513000 |
|
|
3. Остатки отгруженной, но неоплаченной продукции, на начало периода |
25702 |
1842 |
15895
|
4472
|
|
|
4. Остатки отгруженной, но неоплаченной продукции, на конец периода |
14864 |
270 |
2647
|
2116
|
|
|
5. Остатки готовой продукции на складе на начало периода |
39740 |
357 |
39570 |
4021
|
|
|
6. Остатки готовой продукции на складе на конец периода |
19215 |
991 |
4559
|
1785
|
|
|
7. Остатки незавершенного производства на начало периода |
5392 |
649 |
6523
|
856
|
|
|
8. Остатки незавершенного производства на конец периода |
4926 |
602 |
4916
|
1025
|
|
|
Реализованная продукция |
|
|
|
|
|
|
Отгруженная продукция |
|
|
|
|
|
|
Товарная продукция |
|
|
|
|
|
|
Валовая продукция |
|
|
|
|
|
|
Таблица 22
Баланс товарной продукции за 2008 год
Показатели |
В оптовых ценах (1вар./2вар.) |
Полная себестоимость произведенной продукции (1вар./2вар.) |
Прибыль |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Остаток нереализованной продукции на начало отчетного года |
55465 / 8493 |
53990 / 8273 |
|
2. Выпуск продукции |
75630 / 14389 |
73628 / 14016 |
|
3. Выявленные инвентаризацией излишки продукции |
- / 236 |
- / 230 |
|
Всего: |
|
|
|
4. Реализовано продукции |
123889/ 18981 |
120719 / 18490 |
|
5. Выявленные инвентаризацией недостатки и порчи продукции на складах предприятия |
1561 / - |
1520 / - |
|
6. Остаток нереализованной продукции на конец отчетного года |
|
|
|
Всего: |
|
|
|
С ростом значимости выполнения договорных обязательств особенно важен анализ равномерности и ритмичности выпуска и отгрузки продукции. Данные для анализа ритмичности производства в организации можно получить из представленной объяснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности, оперативной отчетности организации и других данных административного учета организации.
Ритмичность работы организации устанавливается путем сравнения оперативных данных о выполнении плана выпуска продукции за каждую декаду с планом (графиком) (табл. 23).
Таблица 23
Ритмичность выпуска продукции за месяц 2008 года
Декады месяца |
Выпуск продукции, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Засчитывается в выполнение плана, тыс. руб. |
||
по плану |
фактически |
по плану |
фактически |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I |
694 |
607 |
|
|
|
II |
706 |
740 |
|
|
|
III |
700 |
579 |
|
|
|
Итого |
2100 |
1926 |
|
|
|
Коэффициент ритмичности |
|
||||
Коэффициент аритмичности |
|
Таблица 24
Влияние структурных сдвигов на объем производства
Наименование изделия (станка) |
Выпуск, тыс.руб. |
Структура, % |
Фактический выпуск при плановой структуре [итог гр.3 х кажд. стр.гр.4] |
Зачтено в выполнение плана по структуре [min( гр.6; гр.3)] |
|||
по договорам (вар.1/вар.2) |
фактически (вар.1/вар.2) |
по договорам |
фактически |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Ножовочный |
29376 / 5304 |
31008 / 6120 |
|
|
|
|
|
Агрегатный |
23586,5 / 4717,3 |
23586,5 / 4717,3 |
|
|
|
|
|
Специальный |
1428 / 252 |
1344 / 252 |
|
|
|
|
|
Универсальный |
12276 / 2046 |
13299 / 3069 |
|
|
|
|
|
Товары прочие |
6300 / 230 |
6392 / 231 |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
100,0 |
100,0 |
|
|
|
Общая величина структурных сдвигов (гр.3- гр.7) |
|
Задание
1. Заполните таблицы 20-24. Сделайте выводы об эффективности управления производством и реализации продукции машиностроительного предприятия «КМЗ».
2. Насколько равномерным и ритмичным является производство продукции на исследуемом предприятии?
3. Определите «узкие места» в производственной деятельности предприятия и предложите меры по их устранению.