МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ , МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ ГЕОЛОГОРОЗВІДУВАЛЬНИЙ ТЕХНІКУМ

Курсова робота на тему:

“ Облік грошових коштів на поточних та на інших рахунках у банках ”

Студентки ІІІ курсу

групи Б-31д

Спеціальності 5. 03050901

“ Бухгалтерський облік ”

Журбенко Оксани Миколаївни

________________

(підпис)

Викладач-керівник

Ніколайчук А.В.

________________

(підпис)

Курсова робота захищена

З оцінкою «___________»

Дата захисту

Київ - 2012

Зміст

Вступ

Розділ 1. Теоретико-методологічні основи обліку грошових коштів на поточних та на інших рахунках у банку.

1. Облік операцій у національній валюті.

2. Облік операцій і іноземній валюті.

3. Інші рахунки в національній та іноземній валютах.

4. Нормативно-правове регулювання обліку грошових коштів на поточних та інших рахунках у банках.

5. Синтетичний та аналітичний облік грошових коштів на поточних та на інших рахунках у банках.

Розділ 2. Порядок відкриття, переоформлення і закриття рахунків в установах банків.

2.1. Форми безготівкових розрахунків в Україні.

Розділ 3. Бухгалтерський облік грошових коштів на поточних та на інших рахунках у банках.

Висновки та пропозиції

Список використаної літератури

111

Вступ

В умовах ринкової економіки підприємства постійно підтримують фінансові взаємовідносини з іншими підприємствами, організаціями та робітниками підприємства і окремими особами. Тобто вони здійснюють як готівкові так і безготівкові розрахунки. Для цього кожне підприємство має касу для розрахунків готівкою і відкриті в установах банків розрахункові рахунки для безготівкового обігу, а також зберігання власних коштів. Сучасні умови існування підприємств, а також процеси, що протікають в економіці України ще раз підтверджують важливість і необхідність грошових коштів для здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктів підприємництва. Водночас тема грошових коштів являється дуже “тендітною” ділянкою платоспроможності та подальшого існування кожного суб'єкту господарювання. Тому на кожному підприємстві повинні створюватися всі умови для ретельного контролю за оприбуткуванням, видачею та рухом грошових коштів. Це перш за все стосується внутрішнього і зовнішнього контролю.

Метою роботи являється ознайомлення із здатністю виявляти суттєві зони ризику, а також уміння визначити допущені помилки, зловживання, правопорушення в грошовій сфері і передбачити можливі наслідки цих порушень для підприємств та не допустити їх як в теперішньому так і в майбутньому.

Єдиним кредитним, розрахунковим і касовим центром країни є Національний банк України. Всі грошові засоби підприємств і організацій повинні зберігатися на розрахункових або поточних рахунках банку. Одержання грошей з цих рахунків проводиться під безпосереднім контролем банку, що забезпечує використання цих засобів по цільовому призначенню.

Розрахунки між підприємствами здійснюються через банк переважно безготівковим шляхом. За допомогою безготівкового розрахунку ведеться розрахунок не тільки з постачальниками і покупцями, а й розрахунок з бюджетом по податках, з дебіторами і кредиторами, зі своїм галузевим управлінням (вищестоящою організацією), з профспілковими організаціями по відчисленню на соціальне страхування, з робітниками (там, де заробітна плата виплачується через ощадні банки) і цілий ряд іншших розрахунків.

Грошовою готівкою із своїх кас підприємства виплачують заробітну плату, дрібні господарські витрати і проводять розрахунок з індивідуальними здатчиками.

Предметом моєї курсової являються розрахункові рахунки.

Її завданням є правильне ведення розрахунків на рахунках в банку.

Тому ця тема завжди буде актуальною,поки існують розрахунки між

юридичними та фізичними особами, державою, тощо.

Розділ 1. Теоретико-методологічні основи обліку грошових коштів на поточних та на інших рахунках у банку.