3.Качественный анализ %-х доходов

Рост %-х доходов банка в свою очередь зависит от влияния причин оказавших воздействие на средние остатки выданных кредитов(размещенных депозитов) и среднюю %-ю ставку по кредитам(размещенным депозитам).

Так динамика средних остатков по счетам кредитной задолженности может быть обусловлена следующими причинами:

- общим ростом кредитной задолженности-если отношении задолженности по кредитам в отчетном периоде к соответствующей задолженности предыдущего периода больше 1 деятельности банка дается положительная оценка обратная тенденция может свидетельствовать о недостатках в работе банка, теряющего свои позиции в банковской системе либо о переориентации банка на другие виды активных операций

- увеличением удельного веса кредитных операций приносящих доход в виде %-в в общей сумме активов- если значение данного показателя меньше 0,8 то считается, что у банка имеются резервы для качественного улучшения структуры его доходов

На среднюю %-ю ставку по выданным кредитам оказывают влияния :

А) внешние факторы т.е. денежно кредитная политика в стране, конкуренция на рынке кредитных услуг

Б) внутренние факторы т.е. структуры кредитного портфеля банка, рост удельного веса рискованных кредитов, а также просроченной и пролонгированной задолженности в кредитном портфеле банка приводит к росту средней %-й ставки по кредитам .

В случае увеличения средней ставке по кредитам которые вызваны внутренними факторами, банку следует позаботиться о ликвидности своего баланса. Анализируя %-е доходы банка необходимо оценить средний уровень доходности кредитных операций. Для этого рассчитываются следующие показатели:

1)отношение общей суммы %-х доходов к средним остаткам задолженности по всем кредитным операциям

2)отношение %-х доходов по определенным видам кредитов к средним остаткам задолженности по соответствующим видам кредитов

3)отношение %-х доходов по долгосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по долгосрочным кредитам

Анализ этих показателей в динамике позволяет определить за счет каких кредитных операций достигается рост %-х доходов банка, чтобы сосредоточить внимание на наиболее доходных кредитах.

2.Структура %-х доходов. Количественны анализ %-х доходов

К %-м доходам относятся доходы полученные банком о проведения следующих активных операций:

- от размещения средств в банках т.е. в НБ либо в Центральных Банках других государств, в других банках. Данную группу составляют %-е доходы по кор. счетам, по депозитам, по предоставленным другим банкам кредитам в т.ч. по лизингу, исполненным гарантийным обязательствам, а также по операциям с драг.металлами

-от предоставления кредитов клиентам-эту группу объединяю %, полученные банком в результате совершения операций с предприятиями, организациями, физ.лицами. К кредитным операциям в данном случае относятся краткосрочные, долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг, факторинг, исполненные гарантийные обязательства

- от проведения операций с ЦБ т.е. по вложениям банком в облигации и др. ЦБ, а также по учтенным банком векселям

-прочие %-е доходы к которым относятся доходы по вне балансовым операциям и прочие %-е доходы

В процессе анализа состава и структуры доходов банка определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей и соответствующей группе доходов.

Анализ проводится в динамике. Затем проводится оценка степени выполнения плана по доходам. Далее анализ углубляется и проводится по видам операций.

%-е доходы по операциям с клиентами анализируется в разрезе операций с использованием векселей, краткосрочных и долгосрочных кредитов, исполненных гарантий, лизинга.

При проведении количественного анализа %-х доходов определяется влияние факторов на динамику %-х доходов банка.

На величину%-х доходов оказывают влияние следующие факторы:

1)средняя сумма выданных кредитов(размещенных депозитов)

2)средняя %-я ставка по кредитам(размещенным депозитам)

Влияние этих 2-х факторов на изменение %-х доходов банка определяется по формуле:

Д= Д_K + Д_R

Д- это изменение %-х доходов банка

Д_K-прирост или снижение %-х доходов банка, который произошел за счет изменения средних остатков выданных кредитов(размещенных депозитов)

Д_R –прирост или снижение %-х доходов банка, который произошел за счет изменения средней%-й ставки по выданным кредитам(размещенным депозитам)

Влияние 1-ого количественного фактора на изменение %-х доходов банка рассчитывается по формуле:

Д_К=(К2-К1)*R1

К2, К1- средние остатки выданных кредитов(размещенных депозитов), соответственно в отчетном и базисном годах.

R1-средняя %-я ставка по кредитам в базисном году

Влияние 2-ого качественного фактора на изменение %-х доходов банка определяется по формуле:

Д_R=(R2-R1)*K2

R2-средняя %-я ставка по кредитам в отчётном году

При помощи количественного анализа %-х доходов банка определяют какой из 2-х факторов в большей степени повлиял на изменение %-х доходов банка. При этом используется метод абсолютных разниц.