Введение
Целью прохождения производственной практики является: подготовка к написанию дипломного проекта, сбор материалов к дипломному проекту и получение практических навыков.
Практические навыки играют определяющую роль в профессиональной деятельности любого специалиста. Чем больший опыт накоплен человеком по практическому использованию своих теоретических знаний, тем более эффективна работа такого сотрудника.
Целью практики является закрепление и углубление теоретических знаний, приобретение практических умений и навыков в организации работы предприятия, анализе финансово-хозяйственной деятельности, знакомство с управлением социально-экономическими процессами в трудовом коллективе предприятия.
«Южный двор» - один из самых крупных в России продавцов косметических товаров, нижнего белья, чулочно-носочных изделий, бытовой химии и товаров для дома.
Компания «Южный двор» была основана 5 апреля 1989 года группой единомышленников во главе с ученым - химиком, кандидатом технических наук Михаилом Матлисом. Первый оптовый магазин бытовой химии «Южный двор» был открыт в Москве на Южнопортовой улице, где располагался «Госхлорпроект».
Фирма активно стала развиваться в регионах, снимать в аренду или покупать помещения в крупных городах, направлять опытных менеджеров из Москвы для работы и обучения персонала в филиалах. На сегодняшний день фирма имеет региональные представительства в Самаре, Нижнем Новгороде, Волгограде, Саратове и это не предел.
Один из филиалов в Самаре имеет следующую структуру:
1.Руководство и аппарат при руководстве (бухгалтерия, плановый отдел, финансовый отдел, отдел кадров, юристы)
2.Учетно-контрольная группа;
3. Диспетчерская служба
4. Прочие
Таблица 1.
Основные результаты деятельности предприятия
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Темпы роста, % |
1.Выручка от реализации товаров, продукции (работ, услуг), тыс.р. |
431629 |
473728 |
9,75 |
2.Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), тыс.р. |
59726 |
25907 |
-56,62 |
3. Прибыль от обычной деятельности (до налогообложения), тыс.р. |
33692 |
27843 |
-17,36 |
4. Чистая прибыль, тыс.р. |
13538 |
19737 |
45,79 |
5. Собственный капитал организации, тыс.р. |
205310 |
215903 |
5,16 |
Вывод: Как показывают данные расчеты выручка от реализации товаров увеличилась и темпы роста составили 9, 75%.
Прибыль от реализации и прибыль до налогообложения снизились в отчетном периоде на 56,62 и 17,36% соответственно.
Темп роста чистой прибыли составил 45,79% она выросла с 15538 тыс. руб. до 19737 тыс.
Собственный капитал вырос более чем на 10 тыс. руб. его тем роста составил 5,16%
Основываясь на данных показателях можно судить о том, что на конец отчетного периода у организации имеются как рост так и снижение показателей. В данном случае имеются тенденции к снижению прибыли от реализации и прибыли до налогообложения; а увеличение показали такие показатели как выручка от реализации, чистая прибыль и собственный капитал.
Таблица 2.
Анализ состава и структуры прибыли организации за год
Показатели |
за предыдущий. год |
за отчетный год |
отклонения |
|||||
сумма, тыс.р. |
уд. вес, % |
сумма, тыс.р. |
уд. вес, % |
абсолютное-сумма, тыс.р. (гр4-гр2) |
Относительноетемпы прироста, % (гр6*100/гр2) |
структуры, пункт (гр.5-гр.3) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
431629 |
х |
473728 |
х |
42099 |
9,75 |
х |
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
349612 |
х |
416432 |
х |
66820 |
19,11 |
х |
|
3. Валовая прибыль (стр.1-стр.2) |
82017 |
243,43 |
57296 |
205,78 |
-24721 |
-30,14 |
-37,65 |
|
4. Коммерческие расходы |
- |
х |
- |
х |
- |
- |
х |
|
5. Управленческие расходы |
22291 |
х |
31389 |
х |
9098 |
40,81 |
х |
|
6. Прибыль (убыток) от реализации (продаж) (стр.3-стр.4-стр.5) |
59726 |
177,27 |
25907 |
93,05 |
-33819 |
-56,62 |
-84,22 |
|
7. Проценты к получению |
1008 |
- |
786 |
- |
-222 |
-22,02 |
- |
|
8. Проценты к уплате |
- |
- |
295 |
- |
295 |
- |
- |
|
9. Доходы от участия в др. организациях |
422 |
- |
6260 |
- |
5838 |
1383,41 |
- |
|
10. Прочие операционные доходы |
76440 |
- |
27355 |
- |
-49085 |
-64,21 |
- |
|
11. Прочие операционные расходы |
103904 |
- |
32170 |
- |
-71734 |
-69,04 |
- |
|
12. Внереализационные доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
13. Внереализационные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
14.Чрезвычайные доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
15. Чрезвычайные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
16. Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения |
33692 |
100 |
27843 |
100 |
-5849 |
-17,36 |
- |
|
17. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
20154 |
59,82 |
8106 |
29,11 |
-12048 |
-59,78 |
-30,71 |
|
18. Чистая прибыль (стр.16-стр.17) |
13538 |
40,18 |
19737 |
70,89 |
6199 |
45,8 |
30,71 |
Вывод: На основании расчета валовая прибыль снизилась на 24721 тыс. руб. или 30,14% в относительном выражении. На это снижение оказали влияние: положительные факторы рост выручки на 42099 тыс. руб. или на 9,75%; и отрицательный фактор рост себестоимости товаров на 66820 тыс. руб. или на 19,11%.
Прибыль от реализации в отчетном периоде так же имеет тенденцию к снижению из-за снижения валовой прибыли на 24721 тыс. руб., а также роста управленческих расходов с 22291 тыс. руб. до 31389 тыс. руб., темп роста составил 40,81%.
Прибыль до налогообложения по сравнению с предыдущим периодом снизилась на 5849 тыс. руб. или на 17,36%. На это снижение оказали влияние следующие факторы: 1)положительные факторы:
а) увеличение выручки от продаж на 24721 тыс. руб. Именно выручка определяет общую сумму доходов от продажи продукции.
Отрицательные факторы:
а) рост себестоимости продукции на конец года составил 66820 тыс. руб.
б) рост управленческих расходов на 9098 тыс. руб.
в) снижение операционных доходов на 49085 тыс. руб. или 64,21%
г) увеличение операционных расходов в отчетном периоде на 71734 тыс. руб.
Рост чистой прибыли составил 6199 тыс. руб. в абсолютном показателе и 45,8% в относительном.
У организации наблюдается снижение прибыли как в абсолютном значении, так и по уровню отклонений. По уровню отклонений прибыль до налогообложения снизилась 17,36% по сравнению с предыдущим годом.
У организации имеются резервы увеличения прибыли до налогообложения за счет снижения себестоимости проданной продукции, коммерческих и управленческих расходов, а также операционных расходов.
Таблица 3.
Анализ финансовых результатов реализации продукции
Показатели |
Условное обозначение |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонение |
|
Абсолютное (гр.4-гр.3) |
%, (гр5*100/гр.3) |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р. |
РП |
431629 |
473728 |
42099 |
9,75 |
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, |
С |
349612 |
416432 |
66820 |
19,11 |
тыс.р. |
|
|
|
|
|
2.2. В % к выручке (стр.2.1.*100/стр.1) |
З |
81 |
88 |
9 |
11,11 |
3. Прибыль от реализации продукции, тыс.р. (стр.1-стр.2.1.) |
П |
82017 |
57296 |
-24721 |
-30,14 |
4. Рентабельность продаж (прибыль от реализации продукции в % к выручке), (стр.3*100/стр.1) |
Р |
19 |
12 |
-7 |
-36,84 |
Вывод: На прибыль от реализации продукции повлияли два фактора рост выручки от продаж на 42099 тыс. руб. или на 9,75% и себестоимость проданных товаров на 66820 тыс. руб. или на 19,11%. В итоге прибыль от продаж снизилась с 82017 тыс. руб. до 57296 тыс. руб., что в абсолютном значение составило 24721 тыс. руб., а в относительном – 30,14%.
Соответственно доходность организации упала на 7 пунктов или на 36,84% в относительном показателе и составила 12% в отчетном периоде по сравнению с 19% в предыдущем.
Организации рекомендуется увеличить приток денежных средств, то есть увеличения выручки от продаж и снизить себестоимость производимой продукции.
Таблица 4.
Система показателей рентабельности
Наименование показателя |
формула расчета |
предыдущий год |
отчетный год |
отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Показатели доходности продукции 1.1. Рентабельность продаж |
Р РП=Прп/РП |
9,2 |
5,47 |
-3,73 |
2.Показатели доходности имущества и используемого капитала 2.1.Фондорентабельность (рентабельность внеоборотных активов) |
РВА=П/ВА
|
56,61 |
43,62 |
-12,99 |
2.2.Рентабельность производства или авансированных средств |
Р=П/(ОФ+ОбС) |
6,75 |
6,49 |
-0,26 |
2.3.Общая рентабельность капитала (экономическая рентабельность) |
РК=П/К |
6,96 |
5,14 |
-1,82 |
2.4.Рентабельность инвестиционного капитала(перманентного) |
РИК=П/(СК+ДК) |
15,48 |
13,54 |
-1,94 |
2.5.Рентабельность собственного капитала |
РСК=П/СК |
15,61 |
13,56 |
-2,05 |
2.6.Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала) |
РСКФ=ЧП/СК |
9,52 |
9,14 |
-0,38 |
Условные обозначения:
П - общая прибыль (до налогообложения),
ПРП- прибыль от реализации продукции (работ, услуг),
ЧП- чистая прибыль,
ДФВ- доходы от долгосрочных финансовых вложений,
ДФВ- долгосрочные финансовые вложения,
ΔЧДС- чистый приток денежных средств,
РП - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг,
К- средняя стоимость капитала (валюта баланса),
СК- собственный капитал,
ДК- долгосрочные обязательства,
ОФ- основные фонды,
ВА--внеоборотные (фиксированные активы),
ЧА- чистые активы, рассчитываются в соответствии с Приказом МФ РФ №71 от 05.08.1996г "О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ".
Вывод: 1) рентабельность продаж снизилась на 3,73% по сравнению с прошлым годом, следовательно с каждого рубля продаж организация не дополучила 3 рубля 73 копейки прибыли.
2) фондорентабельность снизалась на 12,99%, это говорит о том, что организация теряет 12 рублей 99 копеек с 1 рубля стоимости внеоборотных активов.
3) рентабельность производства снизалась на 0,26% в отчетном периоде, то есть с каждого рубля затрат организация не дополучила 26 копеек прибыли.
4) рентабельность капитала упала с 6,96 до 5,14% , то есть организация с каждого рубля, вложенного в капитал не дополучила 1 рубль 82 копейки.
5) рентабельность инвестиционного капитала уменьшилась на 1,94%. А значит с каждого рубля, вложенного в инвестиции организация не получила 1 рубль 94 копейки. Это говорит об неэффективном вложении денежных средств.
6) рентабельность собственного капитала уменьшилась на 2,05%. Это говорит о том, что организация не дополучила 2 рубля 5 копеек с каждого рубля, вложенного в собственный капитал.
Таким образом наблюдается снижение всех показателей рентабельности, что говорит о плохом финансовом состоянии организации, о ее неликвидности.
Руководству необходимо разработать мероприятия по стабилизации финансового положения организации.
Таблица 5.
Актив сравнительного аналитического баланса
Актив |
Абсолютные величины, тыс.р. |
Удельные веса, % |
Изменения |
|||||
|
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах, тыс.р. |
в удельных весах, %-е пункты |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1. Внеоборотные активы |
63830 |
59514 |
13,19 |
11 |
-4316 |
-2,19 |
||
2. Оборотные активы, в т.ч |
420254 |
481960 |
86,81 |
89 |
61706 |
2,19 |
||
2.1. запасы и затраты |
3146 |
4985 |
0,65 |
0,92 |
1839 |
0,27 |
||
2.2.НДС по приобретенным ценностям |
8354 |
8222 |
1,73 |
1,52 |
-132 |
-0,21 |
||
2.3. дебиторская задолженность, расчеты и прочие активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
2.4. краткосрочные финансовые вложения |
600 |
141607 |
0,12 |
26,15 |
141007 |
26,03 |
||
2.5. денежные средства |
141689 |
85443 |
29,27 |
15,78 |
-52390 |
-13,49 |
||
БАЛАНС |
484084 |
541474 |
100 |
100 |
57390 |
- |
Таблица 6.
Пассив сравнительного аналитического баланса
Пассив |
Абсолютные величины, тыс.р. |
Удельные веса, % |
Изменения |
|||
|
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах, тыс.р. |
в удельных весах, %-е пункты |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Собственный капитал ( капитал и резервы) |
205310 |
215903 |
42,41 |
39,87 |
10593 |
-2,54 |
2. Долгосрочные обязательства, в т. ч.: |
254 |
1727 |
0,06 |
0,32 |
1473 |
0,27 |
2.1. кредиты банка |
254 |
1727 |
0,05 |
0,32 |
1473 |
0,27 |
2.2. займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3. Краткосрочные пассивы, в т.ч: |
278520 |
323844 |
57,53 |
59,81 |
45324 |
2,28 |
3.1. краткосрочные кредиты банков |
- |
31 |
- |
0,0057 |
|
|
3.2. краткосрочные займы |
227210 |
272329 |
46,94 |
50,29 |
45119 |
3,35 |
3.3. кредиторская задолженность |
- |
- |
-- |
- |
- |
- |
БАЛАНС |
484084 |
541474 |
100 |
100 |
57390 |
- |
Вывод: 1) В активе баланса большую часть занимают оборотные активы 86,81% от валюты баланса, внеоборотные же 13,19%.
Внеоборотные активы уменьшились на 4316 тыс. руб. в отчетном периоде
2) Оборотные активы выросли на 61706 тыс. руб. или 2,19%. Изменение оборотных активов складывается из-за изменения величины следующих показателей; роста запасов и затрат на 1839 тыс. руб., снижения НДС на 132 тыс. руб., увеличения краткосрочных финансовых вложений на 141007 тыс. руб. или нВ 26,03%, уменьшения денежных средств на 52390 тыс. руб. в отчетном периоде.
3) В пассиве баланса большую часть занимают краткосрочные пассивы – это порядка 57,53%, затем собственный капитал – 42,41, и долгосрочные пассивы 0,06%.
4) Собственный капитал увеличился на 2,54%, что в абсолютном выражении составило 10593 тыс. руб.
5) Долгосрочные обязательства увеличились на 1473 тыс. руб.
6) Краткосрочные пассивы изменились в основном за счет роста краткосрочных займов на 45119 тыс. руб. или 3,35%.
Итак, проанализировав актив и пассив баланса можно сделать вывод, что актив изменился за счет значительного роста оборотных активов, а пассив за счет увеличения краткосрочных обязательств.
Таблица 7.