2.1.1. Коммерческий банк

Общее знакомство с деятельностью коммерческого банка включает изучение истории организации банка и его развития, особенностей, места на рынке банковских услуг, организационной структуры, структуры управления, функций подразделений. Студент изучает устав банка, положения о его подразделениях (филиалах), должностные инструкции сотрудников, основные финансовые документы; получает общее представление о целях и задачах развития банка, применяемых методиках работы, результатах деятельности.

По итогам изучения студент готовит общую характеристику коммерческого банка, в которой должны быть отражены:

• организационно-правовая форма, характеристика уставных документов и лицензий, структура управления, функциональная структура;

• тип банка, его масштабы, направления специализации;

• перечень осуществляемых банком операций, состав клиентуры, анализ спроса на услуги банка;

• состав финансовой отчетности.

Изучение основных операций банка предполагает общий анализ динамики и структуры активов и пассивов (на основе баланса банка – формы публикуемой отчетности), исследование состава и структуры банковских операций, выявление операций, занимающих основную долю в общем объеме банковских операций, анализ организации банковских операций, анализ сведений о выполнении требований, установленных нормативными актами Банка России (форма публикуемой отчетности), инструкций и Положений Банка России (54-П, 39-П, 254-П, 283-П, 110-И, 1376-У). По результатам данного раздела работы в отчете о выполнении программы практики необходимо изложить следующие вопросы:

- состав и структура пассивов, в т.ч. собственных, привлеченных и заемных средств, динамика ресурсной базы банка;

- состав и структура собственных средств (капитала) банка, динамика капитала банка;

- динамика норматива достаточности собственных средств (капитала) банка;

- динамика и структура привлеченных средств; объем и структура средств населения и организаций; структура депозитов по срокам; процентные ставки по депозитам; депозитная политика;

- динамика и структура активов;

- динамика и структура операций по кредитованию (кредитного портфеля);

- организация ссудных операций (порядок приема заявки на кредит, способы изучения финансового положения заемщика и оценка его кредитоспособности, порядок принятия решения о выдаче кредита, порядок формирования кредитного договора и договоров залога, оформление выдачи кредита и контроль за его погашением, отражение этих операций в учете, порядок установления процентных ставок; расчет резервов на покрытие кредитного риска -  величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам, рассчитанного в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, величина фактически сформированных резервов на возможные потери по ссудам);

- организация выдачи и погашения межбанковских кредитов; структура и динамика межбанковского кредитования;

- организация операций с ценными бумагами (эмиссия ценных бумаг, банковские инвестиции в ценные бумаги, забалансовые операции с ценными бумагами, расчет резервов под обесценение ценных бумаг - расчетная величина резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери, рассчитанных в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, величина фактически сформированных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери);

- организация валютных операций (ведение текущих валютных счетов клиентов, валютный контроль операций, контроль величины открытой валютной позиции);

- организация расчетных операций (открытие счета клиентам, оформление приема документов по безналичным расчетам и их оплаты, ведение картотек документов, оформление расчетов по корреспондентским счетам, автоматизированные информационные системы, использование пластиковых карт);

- организация кассовых операций (функции учетно-операционных работников и кассиров операционных касс по осуществлению, учету, оформлению кассовых операций, взаимоотношения банков и клиентов по операциям с денежной наличностью, кассовое планирование в банках, отчетность о кассовых оборотах);

-  организация операций по лизингу и факторингу;

- порядок выдачи банком гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме,

- оказание консультационных услуг.

Изучение финансовых результатов деятельности банка предполагает анализ доходов, расходов и прибыли банка (на основе отчета о прибылях и убытках – формы публикуемой отчетности). По результатам данного раздела работы в отчете о выполнении программы практики необходимо изложить следующие вопросы:

- состав и структура доходов, динамика доходов;

- состав и структура расходов, динамика расходов;

- анализ факторов, повлекших изменения структуры расходов и доходов банка;

- динамика прибыли.

Оценка финансового состояния коммерческого банка предполагает ознакомление с информационной базой и методами оценки финансового состояния банка, изучение факторов, определивших итоговые результаты его деятельности, комплексный расчет показателей финансового состояния банка с использованием отчетных форм. По результатам раздела в отчете следует описать:

• порядок организации финансового анализа в банке, используемые методики оценки финансового состояния;

• результаты оценки финансового состояния коммерческого банка: расчет показателей достаточности капитала, динамика норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, показатели качества активов, показатели ликвидности, показатели рисков, рентабельности, рейтинговая оценка финансового состояния и др.;

• заключение по результатам анализа.