2.3.2. Налоговые органы (подразделения Министерства рф по налогам и сборам в регионе и муниципальном образовании)

Общее знакомство с деятельностью налоговых органов предполагает изучение полномочий соответствующего налогового органа в соответствии нормативными актами и инструктивными материалами, состава и структуры управления, а также функций и задач отдельных внутренних подразделений, организации работы.

По результатам изучения составляется общая характеристика подразделения, где отражаются:

• полномочия налогового органа в соответствии с законодательством РФ;

• задачи и функции налогового органа;

• состав и структура управления, задачи и функции внутренних подразделений;

- организация деятельности налогового органа.

Анализ направлений деятельности налоговых органов предполагает изучение порядка заполнения соответствующих отчетных документов по налогам, форм и методов контроля за своевременным и полным поступлением в бюджет налогов и других обязательных платежей, форм статистической налоговой отчетности (№1-НМ, 2-НМ, 4-НМ, 2-НК и др.), порядка проведения камеральных и выездных налоговых проверок, методов проверки правильности исчисления налогов. По результатам раздела в отчете о прохождении практики должны найти отражение:

- характеристика основных направлений деятельности налогового органа;

- порядок составления налоговой отчетности инспекции о поступивших суммах налогов, опыт планирования налоговых поступлений, анализ фактических налоговых поступлений за отчетный период;

- организация учета плательщиков налогов, ведения оперативного статистического налогового учета по отдельным плательщикам и видам налогов (сборов); составления сведений о недоимке и фактически поступивших в бюджет сумм налогов (сборов); ведению сводного оперативного учета по налогам и сборам в бюджет; применению к налогоплательщикам налоговых санкций за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах; приемке налоговой отчетности, представляемой в инспекцию;

- методы проверки правильности исчисления налогов, порядка заполнения соответствующих отчетных документов по налогам;

- методологическое и организационное обеспечение контрольной работы налоговых органов;

- формы и методы контроля за своевременным и полным поступлением в бюджет налогов и других обязательных платежей, методики выявления и пресечения форм и способов уклонения от уплаты налогов;

- действующая практика контрольной работы налоговых органов;

- анализ типичных проблем налогообложения плательщиков налогов и сборов;

- порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок, анализ комплексных стандартных процедур подготовки, проведения и реализации результатов камеральных и выездных налоговых проверок;

- порядок применения налоговых санкций и административных штрафов за нарушение налогоплательщиками законодательства РФ о налогах и сборах.

Анализ результатов деятельности налоговых органов предполагает изучение результативности и эффективности форм налогового планирования и контроля. В отчете о прохождении практики должны быть отражены:

- показатели эффективности работы налогового органа;

- анализ предложений по совершенствованию контроля за налогообложением организаций и физических лиц;

- результаты контрольной работы налоговых органов.

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ВЫПОЛНЕНИИ ПРОГРАММЫ ПРАКТИКИ

Отчет о выполнении программ производственной и преддипломной практик составляется студентом по мере прохождения каждой темы. По окончанию практики студент оформляет отчет и после проверки руководителем от базы практики представляет его для проверки руководителю от факультета.

Требования, предъявляемые к содержанию отчета, исходят из того, что ее автор должен владеть определенными навыками сбора и обработки фактического материала, уметь сделать необходимые аналитические расчеты и сформулировать выводы и предложения по устранению недостатков и мобилизации резервов для повышения эффективности финансовой деятельности в организации, служащем объектом анализа.

При написании отчета по преддипломной практике отчет по своему содержанию должен быть приближен к теме выпускной квалификационной работы.

Отчет должен содержать следующие структурные подразделения:

по организациям (предприятиям) нефинансового сектора):

• технико-экономическая характеристика организации (предприятия);

• анализ финансовой деятельности на предприятии по следующим направлениям:

• организация финансовой работы на предприятии;

• финансовые ресурсы и капитал предприятия;

• финансовый механизм управления инвестиционной деятельностью предприятия;

• расходы, доходы и прибыль предприятия;

• финансовое планирование на предприятии;

• оценка финансового состояния предприятия;

• выводы, предложения и рекомендации.

По организациям финансового сектора.

Коммерческий банк

• общая характеристика коммерческого банка;

• анализ основных операций коммерческого банка по следующим направлениям:

• формирование ресурсной базы коммерческого банка;

• активные операции коммерческого банка;

• организация ссудных операций, операций с ценными бумагами, валютных операций, расчетно-кассовых и иных операций коммерческого банка;

• формирование финансовых результатов коммерческого банка;

• оценка финансового состояния коммерческого банка;

• выводы, предложения и рекомендации.

Страховая организация

• общая характеристика страховой организации;

• анализ основных операций страховой организации по следующим направлениям:

- характеристика основных показателей, применяемых при анализе страховой деятельности,

• формирование ресурсной базы, страховых резервов и фондов страховой организации;

• управление активами страховых организаций;

• организация инвестиционных операций;

• развитие перестрахования;

• формирование финансовых результатов страховой организации;

• оценка финансового состояния страховой организации;

• выводы, предложения и рекомендации.

Финансовые отделы (управления, департаменты) администрации края и муниципальных образований

• общая характеристика деятельности финансового подразделения;

• основные направления деятельности финансового подразделения:

- характеристика основных показателей, применяемых при анализе деятельности финансового подразделения;

- взаимоотношения с субъектами финансовой деятельности;

- система финансового планирования и финансового контроля в государственных и муниципальных органах управления;

- анализ проблем управления финансовой деятельностью.

• анализ результатов деятельности финансового подразделения

• выводы, предложения и рекомендации.

Налоговые органы (подразделения Министерства РФ по налогам и сборам в регионе и муниципальном образовании)

• общая характеристика деятельности налогового органа;

• основные направления деятельности налогового органа:

- порядок составления налоговой отчетности;

- анализ налоговых поступлений;

- организация учета по налогам и сборам в бюджет;

- формы и методы контроля за своевременным и полным поступлением в бюджет налогов и других обязательных платежей;

- анализ типичных проблем налогообложения плательщиков налогов и сборов;

- порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок;

- порядок применения налоговых санкций и административных штрафов за нарушение налогоплательщиками законодательства РФ о налогах и сборах.

• анализ результатов деятельности налоговых органов;

• выводы, предложения и рекомендации.

К отчету прилагаются:

• заполненный комплект форм годовой отчетности, другие финансовые документы;

• индивидуальный календарно-тематический план работы студента;

• дневник прохождения практики;

• письменный отзыв руководителя практики от предприятия о проведенной студентом работе с оценкой по четырехбалльной системе (отлично", "хорошо", "удовлетворительно", "неудовлетворительно").

В отчете о выполнении программы практики должны быть даны ответы на основные пункты всех разделов программы практики. Не следует излагать в отчете теоретических положений. Анализ работы предприятия должен базироваться на самостоятельно выполненных расчетах. Необходимо разработать и использовать таблицы аналитического характера, форма и показатели которых позволят изучить динамику анализируемых явлений, проследить структурные сдвиги, выявить закономерности и тенденции развития на основе измерения влияния соответствующих факторов. Расчеты данных в табличной форме рекомендуется производить на ПК с использованием табличного процессора Excel. Для наглядного представления исследуемых процессов и явлений, цифровой материал может быть представлен в виде графиков и диаграмм. Анализ, обобщение и моделирование собранного фактического материала, усиливают обоснованность выводов и результатов работы.

В заключительной части отчета следует представить предложения по мобилизации резервов, определению путей совершенствования действующей практики, повышению эффективности экономической работы. Предложения должны быть направлены на решение конкретных проблем, выявленных автором в процессе проведенного в работе анализа. Следует сформулировать практические рекомендации по реализации этих предложений.

Написание отчета о прохождении производственной и преддипломной практики требует правильной организации самостоятельной работы студента, соответствия выполнения отдельных заданий срокам, указанным в календарно-тематическом плане. В установленные сроки работа по разделам должна сдаваться на проверку руководителю практики, что позволяет руководителю своевременно выяснять возникающие у студента в ходе прохождения практики проблемы и оказывать помощь в их разрешении.

Получив замечания и рекомендации руководителя практики, студент обязан устранить их при подготовке окончательного варианта отчета. Полностью законченный отчет о выполнении программы практики необходимо оформить в соответствии с требованиями, предъявляемыми к написанию и оформлению письменных работ. Примерный объем отчета при компьютерном способе набора составляет 30 – 35 страниц текста, напечатанного через 1,5 интервала. Образец титульного листа отчета представлен в приложении 6.

Окончательно завершенный студентом отчет о выполнении программы финансово-экономической практики (доработанный с учетом замечаний и правильно оформленный) сдается в деканат и регистрируется в журнале регистрации отчетов.