2. Расчет ставок земельного налога

земель промышленности

Промышленность является основным источником загрязнения воздушного бассейна в городе, оказывает негативное влияние на общую экологическую обстановку. При экологической оценке учитывались такие факторы, как:

• концентрация выбросов;

• расстояние до промышленного объекта;

• местонахождение в санитарно-защитной зоне предприятия по фактору шума.

Все эти факторы оказывают отрицательное воздействие на общую экологическую обстановку территории, а следовательно снижают цену земли. Таким образом, земельный комитет при сборе земельного налога недополучает некоторую сумму с территорий со сложной экологической обстановкой. Отсюда следует вывод, что негативное влияние промышленных территорий влечет за собой недосбор в местный бюджет земельного налога.

Эту проблему можно решить, увеличив ставку земельного налога промышленных предприятий на недополучаемую сумму в местный бюджет.

Таблица 19

Расчет сборов земельного налога без учета и с учетом экологического фактора

№	Налогообла-гаемая площадь, кв. м	Ставка зем. Налога, руб. за 1 кв. м		Сбор земельного налога тыс.р.		(+,-)
		Без учета экологии	С учетом экологии	Без учета экологии	С учетом экологии
1	2588449	35,76	35,20	92563	91113	-1450
2	776560	23,42	23,24	18187	18047	-140

Продолжение таблицы 19

3	615664	8,09	8,73	4981	5375	394
4	33575	8,52	9,16	286	308	22
5	44807	5,95	6,59	267	295	28
6	34885	11,06	17,50	385	610	225
8	687867	25,13	24,57	17286	16901	-385
9	1180125	27,67	26,79	32654	31615	-1039
10	576085	19,58	18,7	11230	10772	-458
11	3139916	23,86	22,98	74918	72155	-2763
12	972023	16,61	15,73	16145	15290	-855
13	1198846	21,72	21,54	26039	25823	-216
14	2543489	17,88	17,32	45477	44053	-1424
15	2890839	15,31	14,43	44259	41715	-2544
16	1700841	14,47	15,11	24611	25700	1089
17	2652408	9,36	8,80	24826	23341	-1485
20	677784	6,38	12,82	4324	8689	4365
21	503989	11,93	18,37	6012	9257	3245
22	4744307	23,42	23,24	111112	110258	-854
23	2066641	17,04	17,68	35215	36538	1323
24	413368	11,50	17,44	4754	7209	2455
26	108996	2,57	9,01	280	982	702
27	626934	2,57	3,21	1611	2012	401
29	423925	19,58	19,02	8300	8063	-237
30	1513490	16,61	16,05	25139	24291	-848
31	4245842	28,97	28,41	123002	120624	-2378
32	2016003	5,95	5,77	11995	11632	-363
33	1605399	19,15	18,59	30743	29844	-899
34	1524438	4,68	4,50	7134	6860	-274
35	3257321	11,50	11,32	37459	36873	-586
36	1221185	8,09	7,91	9879	9659	-220

Продолжение таблицы 19

38	5077563	3,84	2,96	19498	15030	-4468
39	835550	25,97	25,09	21699	20964	-735
42	254496	9,79	10,43	2491	2654	163
43	2901544	20,86	20,68	60526	60004	-522
44	1418902	16,18	16,00	22958	22702	-256
46	1493209	22,15	21,97	33074	32805	-269
47	293053	6,82	7,46	1999	2186	187
48	642630	14,06	14,70	9382	9446	64
49	238819	2,98	3,62	711	864	152
50	2593257	3,41	3,23	8843	8376	-467
51	3258625	27,26	26,70	88830	87005	-1825
52	446845	16,18	16,00	7230	7149	-81
53	1803818	19,58	18,51	35319	33389	-1930
54	207315	6,38	7,02	1323	1455	132
55	540119	11,93	11,37	6443	6141	-302
56	355345	11,93	12,57	4239	4467	228
57	-	5,54	6,18	-	-	-
58	144815	9,79	9,23	1418	1337	-81
59	1453867	15,31	15,13	22259	21997	-262
61	894049	8,52	14,96	7617	13375	5758
62	672881	6,38	5,31	4293	3573	-720
65	62917	2,14	8,58	134	539	405
66	78615	4,68	5,32	368	418	50
67	639389	2,14	2,78	1368	1777	409
68	353021	7,25	6,37	2559	2249	-310
69	1294847	19,15	18,97	24796	24563	-233
70	1008379	9,36	8,29	9438	8359	-1079
71	1226789	15,34	14,46	18819	17739	-1080
72	369417	12,77	13,41	4717	4954	237

Продолжение таблицы 19

73	319639	5,11	5,75	1633	1838	205
74	71479	6,82	13,26	487	948	461
75	300585	13,20	13,84	3968	4160	192
76	1051393	11,93	12,57	12543	13216	673
77	620503	4,25	4,89	2637	3034	397
78	2404498	11,50	10,94	27651	26305	-1346
79	2129629	7,25	6,69	15440	14247	-1193
80	1283143	8,95	15,39	11484	19747	8263
81	947902	7,66	7,10	7261	6730	-531
82	1768459	20,45	20,27	36165	35847	-318
83	60900	2,57	3,21	156	195	39
84	-	4,25	4,89	-	-	-
85	267975	2,14	2,78	573	745	172
86	-	2,98	3,62	-	-	-
87	322295	3,41	4,05	1099	1305	206
88	800595	2,98	2,42	2386	1937	-449

По результатам расчетов получилось, что из-за промышленных предприятий и транспорта недоимка по земельному налогу составляет 37417 тыс. руб. А в общей сумме при введении поправок в ставки земельного налога получаются потери, равные 18402 тыс. руб.

В таблице 21 рассчитываются ставки земельного налога для земель промышленности с учетом экологического фактора. Для введения поправок необходимо знать, на какую сумму снижается ставка земельного налога участка из-за негативного влияния промышленного объекта (табл.20). Эти данные берутся из экологической оценки территории. Причем, необходимо учесть и то, что на один участок могут влиять сразу два предприятия. В этом случае сумма распределяется между ними.

Таблица 20

Определение величины потерь сборов земельного налога вследствие негативного влияния промышленности

№	Потеряно сборов, всего тыс. руб.	За счет промышленности
		%	тыс. руб.
1 2 8 9 11 12 13 14 15 17 22 29 30 31 32 33 34 35 36 38 39 43 44 46 50 51 52 53 55 58 59 62 68 69 70 71 78 79 81 82 88	1450 140 385 1039 2763 855 216 1424 2544 1485 854 23 848 2378 363 899 274 586 220 4468 735 522 256 269 467 1825 81 1930 302 81 262 720 310 233 1079 1080 1346 1193 531 318 449	25 55 57 22 71 72 34 91 76 81 39 20 23 16 20 72 50 65 65 94 40 42 43 70 40 33 69 70 53 31 72 44 71 44 74 27 71 71 82 40 36	362 77 219 228 1962 616 73 1296 1933 1203 333 47 195 380 73 647 137 381 143 4200 294 219 110 188 187 602 56 1351 160 25 Продолжение таблицы 20 189 317 220 103 798 292 956 847 435 127 162

Ставка земельного налога с учетом экологического фактора для земель промышленности рассчитывается по формуле:

Сп = S/P + C

Где S – недополучаемая сумма с участков, подверженных негативному влиянию промышленной зоны, руб.;

P – налогооблагаемая промышленная территория, кв. м;

C – ставка земельного налога без учета экологического фактора, руб.;

Таблица 21

Введение поправочных коэффициентов в ставки земельного налога земель промышленности

№ пром. зоны	Налого-облаг. площадь кв. м	Участки, подвер-жен. нег. возд.	Недополучаемая сумма с участка, тыс.руб.	Ставка земельного налога		Поп- равка (+)
				Без уче- та экол.	С уче- том экол.
37	1716575	30 31 32 33 34 35 36 38	98 190 36 647 69 381 143 4200	2,57	5,93	3,36

Продолжение таблицы 21

40	1198788	1 39 43 44 46	181 294 219 110 94	11,93	12,68	0,75
18	3147529	1 8 9 11 12 13 14 15 17 29 30 31 32 34 51	181 219 228 1962 616 36 1296 1933 1203 47 98 190 36 168 301	4,68	7,38	2,70
63	2858199	2 13 51 52 53 55 58 59 62	77 73 301 56 1354 160 25 189 317	3,84	4,73	0,89

Продолжение таблицы 21

89	3267633	68 69 70 71 88	220 103 798 292 162	3,41	3,89	0,48
91	2315017	81 82	435 127	2,57	2,81	0,24

Анализируя таблицу, можно сказать, что наибольший ущерб экологии наносит АО «Лукойл-ПНОС», поэтому поправка к ставке земельного налога в этой зоне самая большая - 3 ,36 руб.

В таблице 22 показан расчет сборов по земельному налогу с земель промышленности без учета и с учетом экологического фактора.

Таблица 22