Финансовый план.

Определение источников финансирования

В этом разделе необходимо дать подробные пояснения об источниках финансирования проекта создания предприятия – государственные субсидии, привлечение личных средств (инвестиций), банковский кредит, лизинг или что-то иное. Условия, касающиеся привлечения источников финансирования, определяются предпринимателем самостоятельно.

Общие параметры избранного варианта финансирования следует отразить в следующей таблице №3:

Таблица №3

Форма представления информации об используемых источниках финансирования проекта

№	Наименование источника	Сумма, в руб.
1.	Государственные субсидии
2.	Личные средства: - денежные - активы
3.	Заемные средства
	…………………………..
	Иные источники
	ИТОГО источников

Основные финансовые документы

Финансовый раздел бизнес-плана состоит из трех основных финансовых отчетов:

• балансового отчета, который отражает картину платежеспособности бизнеса;

• счета прибылей и убытков, дающего информацию о прибыльности;

• отчета о потоке наличности, предоставляющего информацию о способности бизнеса генерировать наличные средства и выполнять свои финансовые обязательства.

Существует незначительное различие между стандартами, используемыми в России и Европейском Союзе. С учетом изменений, происходящих в системе бухгалтерского учета и тенденции ее сближения с западными стандартами, в данном случае приведен европейский стандарт счета прибылей и убытков и балансового отчета и отчета о потоке наличности приведены ниже (Таблицы № 4, 5, 6).

в

Таблица №4

Стандартный счет прибылей и убытков

Продажи	А
Переменные затраты
сырьевые материалы, налоги с продаж, прочие переменные затраты, изменение запасов
Итого переменные затраты В	B
Валовая прибыль	С=А-В
Постоянные затраты
амортизация, персонал, аренда, страховка, реклама. коммунальные услуги, прочие налоги (за исключением налога на прибыль), прочие
Итого постоянные затраты	D
Чистая прибыль до уплаты процентов по займам и налогов	Е=С-D
Проценты по займам	F
Чистая прибыль до уплаты налогов	G=E-F
Налог на прибыль	H
Чистая прибыль после уплаты налогов	I=G-H

Таблица №5

Стандартный балансовый отчет

Активы	Пассивы
Основные средства	Долгосрочные обязательства
земля и здания, станки и оборудование, средства транспорта, другие	долгосрочные займы, ценные бумаги, нераспределенная прибыль
Итого основные средства	Итого долгосрочные обязательства
Оборотные средства	Текущие обязательства
сырье, продукция в процессе производства, готовые товары, счета дебиторов, предоплата, которая может быть получена, остаток на банковском счете, наличные	краткосрочные займы, накопившиеся задолженности по выплате налогов
Итого оборотные средства	Итого текущие обязательства
Итого активы	Итого пассивы

Таблица №6

План движения денежных средств (типовая форма)

№	Статьи расходов и доходов	Месяц
		0	1	…	12
1.	Остаток денежных средств на начало месяца
2.	Источники финансирования (собственные средства, займы, кредиты, субсидии и т.д.
3.	Поступления от реализации
4.	Итого поступления
5.	Капитальные затраты
6.	Расходы организационного периода
7.	Переменные затраты
8.	Постоянные затраты
9.	Налоги
10.	Выплаты по кредитам и займам
11.	Прочие расходы
12.	Всего расходов
13.	Остаток денежных средств на конец месяца

Главным признаком финансовой состоятельности Вашего предприятия при составлении его бизнес-плана является неотрицательность итогового денежного потока в форме «План движения денежных средств» в конце каждого периода планирования. Без выполнения этого обязательного условия расчет всех других показателей проекта теряет всякий смысл, так как работать с «отрицательным расчетным счетом» невозможно. Анализ эффективности проекта можно ограничить расчетом следующих показателей (Таблица №7):

Таблица №7

Показатели эффективности проекта

Название	Как считать	Результат
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль/Общий капитал
Рентабельность продаж	Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции
Рентабельность активов	Чистая прибыль/Общие активы
Оборачиваемость товарно-материальных запасов	Себестоимость реализованной продукции/Товарно-материальные запасы на конец года
Оборачиваемость кредиторской задолженности	(Кредиторская задолженность/Себестоимость реализованной продукции)*365
Оборачиваемость основных активов	Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование
Отношение задолженности к активам	Суммарные обязательства/Общие активы
Коэффициент текущей ликвидности	Общие текущие активы/Общие текущие обязательства
Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”)	(Общие текущие активы - Товарно-материальные запасы)/Общие текущие обязательства

Помимо перечисленных показателей, Вы можете рассчитать, сколько Вы должны произвести продукции или реализовать товара для того, чтобы Ваше производство было безубыточным или прибыльным. Точка безубыточности - то количество товара или тот минимальный объем продаж в год, который необходимо достичь для того, чтобы предприятие покрыло все свои затраты, но еще не получило бы прибыли.

Обычно точка безубыточности определяется графическим способом или по формуле:

Количество товара в точке безубыточности (в штуках) =  Постоянные затраты : (Цена 1 штуки – Переменные затраты на 1 штуку)

Оформление и презентация бизнес-плана

Основная цель Вашей презентационной деятельности – убедить инвестора (кредитора) в том, что Вы сможете реализовать предложенный  проект. Этому способствует понятная и логичная структура Вашей презентации.

Информация, которую удобно использовать для составления презентации содержится в резюме бизнес-плана.

Большая часть презентаций ох­ватывает семь ключевых областей: • предприятие и его продукция (услуги);

• рынок – клиенты и конкуренты;

• маркетинговая стратегия;

• первоочередные финансовые задачи;

• команда, которая будет внедрять бизнес-план;

• необходимые размеры ссуды или долевого участия и цели, на которые эти деньги будут направлены;

• условия и сроки возврата инвестиций (естественно, что вложив свои средства, инвестор ждёт их обязательного возврата и прибыли).

Оформление презентации бизнес-плана

Самый простой и эффективный способ технически оформить презентацию – сделать ее в Power Point. Формат этой программы позволяет интегрировать в презентацию видео и аудио-файлы, создавать примитивную анимацию на уровне «слайдшоу».

Все наглядные материалы должны быть выполнены профес­сионально и аккуратно. Используйте также диаграммы, табли­цы или графики.

Манера поведения докладчика во время презентации

От того, как Вы себя будете вести во время презентации, зависит впечатление о Вас как о руководителе, способном или не способном реализовать проект. К основным признакам уверенности можно отнести следующие.

Зрительные: - Правильная осанка;

- Взгляд прямой (в глаза), фиксированный (задерживать в одной точке не менее 2 секунд, иначе он выглядит со стороны как бегающий);

- Жесты свободные, синхронно со словами;

Слуховые:

- Голос достаточно громкий, ровный.

- Тон голоса уверенный (от спокойного до любой эмоциональной окраски); - Без частых запинок, заикания, ненужных пауз.

И не забывайте: Ключ успеха – уверенность в себе и своей бизнес - идее.

ЦЕНА