Шаг 1.E: Бюджет приобретения материалов

▓ Бюджет приобретения материалов (Material Purchases Budget) — это плановый документ, содержащий расчет количества материалов, которые необходимо приобрести в бюджетном периоде. Объем закупки материалов рассчитывается по формуле:

Объем закупки материалов

=

Производственная потребность в материалах

+

Запас материалов на конец периода

–

Запас материалов на начало периода

(11.2)

Производственная потребность в материалах определяется бюджетом использования материалов. Одновременно с бюджетом приобретения материалов составляется график ожидаемых выплат за приобретенные материалы, который затем используется для составления бюджета денежных средств.

В нашем примере необходимый запас материалов на конец отчетного периода составляет 20% квартальной потребности в них. Это означает, что запас на конец первого квартала должен быть равен 20% потребности в материалах на протяжении второго квартала, т. е. 168 000^.0,2 = 33 600 кг.

Поскольку остаток материалов на складе на 1 января 2002 г. составляет 33 120 кг, то в первом квартале необходимо приобрести 166 080 кг (165 000 + 33 600 - 33 120).

Составленный таким образом бюджет приобретения материалов приведен в таблице 11.26, а график ожидаемых выплат за приобретенные материалы – в табл. 11.27.

Таблица 11.26. Бюджет приобретения материалов

№ п/п	Показатель	Квартал				Всего за год
		I	II	III	IV
	Производственные потребности в материалах, кг (табл.11.15)	1 65 600	1 68 000	2 20 800	236 000	790 400
	Необходимый запас на конец периода, кг (табл.11.6)	3 3 600	4 4 160	4 7 200	45 600	X
	Общие потребности, кг (п.1 •п.2)	199 200	212 160	268 000	281 600	X
	Первоначальный запас, кг (табл.11.16)	33 120	33600	44 160	47 200	X
	Объем закупки материалов, кг (п.1 +п.2-п.3)	166 080	178 560	223 840	234 400	802 880
	Затраты на закупку 1 кг, у.е. (табл.11.15)	1,8	1,9	2,0	2,1	X
	Общие затраты на приобретение материалов, у.е. (п.5 •п6)	298 944	339 264	447680	492 240	1 578 128

Таблица 11.27. График ожидаемых выплат за приобретенные материалы

№ п/п	Показатель	Квартал				Всего за год
		I	II	III	IV
	Кредиторская задолженность на 1 января, у.е. (табл.11.3)	46 800				46 800
	Закупка в I квартале (табл.11.16 и табл.11.9)
	298 944 • 0,8	239 155				239 155
	298 944 • 0,2		59 789			59789
	Закупка во II квартале
	339 264 • 0,8		271 411			271 411
	339 264 • 0,2			67 853		67 853
	Закупка в III квартале
	447 680 • 0,8			358 144		358 144
	447 680 • 0,2				89 536	89 536
	Закупка в IV квартале
	492 240 • 0,8				393 792	393 792
	Всего платежей за материалы	285 955	331 200	425 997	483 328	1 526 480