Аналитические статьи:

• Иммобилизованные активы (Свн) – внеоборотные активы предприятия, не обладают степенью ликвидности. Эти активы называются трудно реализуемыми

• Мобильные активы (Соб) – оборотные средства предприятия, обладающие различной степень ликвидности:

• запасы и затраты (З)– обладают самой низкой степенью ликвидности и включают в себя материальных запасы и запасы готовой продукции, остатки незавершенного производства, долгосрочную дебиторскую задолженность. Называются медленно реализуемыми

• дебиторская задолженность(ДЗ) – долги покупателей и других контрагентов, поступление которой ожидается в течение 12 месяцев

• деньги и финансовые вложения(Д) – относятся к группе абсолютно ликвидных средств, так как они всегда готовы в качестве средства платежа

Аналитические статьи:

• Собственные средства (Ис) – показывают совокупность собственных источников финансирования имущества предприятия и не имеют степени срочности погашения

• Заемные средства (Из) – обладают различными сроками погашения:

• Долгосрочные пассивы (Кд) – включают в себя сумму кредитов и займов, полученных предприятием сроком более чем на 1 год

• Краткосрочные пассивы (Кк) – сумма кредитов и займов, полученных предприятием сроком менее, чем на 1 год

• Срочные пассивы (КЗ) – совокупность кредиторской задолженности предприятия, имеющая сроки обращения в деятельности предприятия от нескольких дней до 3 месяцев

ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ –

Определяет структуру и динамику изменения имущества предприятия и влияния его на рыночную активность и устойчивость предприятия

Рыночная активность –

Показывает насколько структура материального имущества предприятия позволяет ему осуществлять активный товарооборот как в роли продавца, так и в роли покупателя

Рыночная устойчивость –

Определяет насколько структура капитала предприятия позволяет финансировать потребности расширенного воспроизводства

Принципы наличия рыночной устойчивости:

• Уд.вес Ис › уд.веса Из

• Уд.вес Кд › суммы уд.весов Кк и Кз

• При повышении удельного веса Ис, и Кд уровень рыночной устойчивости повышается

Принципы наличия рыночной активности:

• Уд.вес Свн ‹ уд.веса Соб

• Уд вес З ‹ Суммы уд.весов ДЗ и Д

• При повышении удельного веса Соб, ДЗ и Д уровень рыночной активности повышается

Причины потери рыночной активности:

• Сверхнормативные остатки материальных ценностей на складе

• Наличие бездействующего оборудования

• Просрочка дебиторской задолженности

• Недостатки в управлении оборотным капиталом и денежными потоками

Причины утраты рыночной устойчивости:

• Низкая рентабельность производства и продукции

• Динамичное снижение прибыли предприятия

• Неэффективное использование заемных средств

• Несоответствие сроков производства со сроками погашения обязательств

Финансовая устойчивость – это способность предприятия к финансированию в полном объеме текущих затрат по своей деятельности

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Сумма текущих затрат –

Определяется в аналитическом балансе по статье «Запасы и затраты»

Наличие источников финансирования:

• Наличие собственных средств – это сумма собственных средств (Ис) за минусом стоимости иммобилизованных средств (Свн)

Ес=Ис-Свн

• Наличие собственных и приравненных к ним средств – это сумма наличия собственных средств и суммы долгосрочных пассивов

Ед=Ес+Кд

• Наличие общей суммы источников – это сумма итога пассива аналитического баланса за минусом стоимости иммобилизованных средств

Ео=Ед+Кк+Кз