Анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту

Номенклатура – это перечень основных видов продукции, выпускаемых предприятием на постоянной основе

Ассортимент – это перечень разновидностей каждого вида выпускаемой продукции

Методика оценки:

• Зачетный способ – определяет средний процент выполнения плана по номенклатуре (ассортименту) и определяется как отношение фактически произведенной продукции в пределах плана к плановому заданию (т.е. при расчете выполненная сверх плана продукция во внимание не принимается)

• Критическое (максимальное) значение выполнение плана по номенклатуре (ассортименту)

%н ≤ 100 %

Причины невыполнения плана по номенклатуре (ассортименту):

• Нехватка производственных ресурсов для выпуска конкретного вида продукции

• Большой удельный вес простоев и брака в производстве

• Недостатки в организации производства (нарушение ритмичности и непрерывности производства)

• Аннулирование заказов со стороны покупателей

• Изменение рыночной конъюнктуры и спроса на продукцию

Последствия невыполнения плана по номенклатуре (ассортименту):

• Неравномерность выпуска и отгрузки продукции

• Срыв обязательств по договорам поставок

• Уменьшение объемов реализации продукции и как следствие уменьшение доходов и прибыли

А нализ реализации продукции

Внешние (рыночные) факторы реализации:

• Изменение рыночного спроса

• Качество и конкурентоспособность продукции

• Изменение конъюнктуры рынка

• Уровень конкурентной борьбы на рынке реализации

• Маркетинговое сопровождение товаров реализации

Внутренние факторы реализации:

• Объемы остатков продукции на складе (показатель нормирования запасов)

• Объемы товарного выпуска продукции

• Товары отгруженные, но неоплаченные (зависят от условий заключенных договоров)

Расчет объемов реализации продукции

РП=Он+Тк+ТП-Ок-Тк

Где Он,Ок – остатки продукции на складе на начало и конец периода

Тн,Тк –товары отгруженные на начало и конец периода

ТП – объемы выпуска товарной продукции

Методика оценки выполнения плана по реализации продукции

По влиянию рыночных факторов:

• Маркетинговые исследования рынка

• Выбор наиболее оптимального вида и формы рекламы

• Анализ новых рынков сбыта

По степени выполнения договорных обязательств:

Оценивается как корректировка выполнения плана по реализации на сумму невыполненных договорных обязательств:

РП кр = (РПп-Онв)*100/РПп

Где РПп – плановый размер реализации

Онв – сумма невыполненных договорных обязательств

По влиянию внутренних факторов:

Метод – факторной методики определения относительных изменений. Изменение объема реализации за счет конкретного фактора (ф) определяется по формуле:

∆РПф=(∆Фа/РПп)*100

где ∆Фа –абсолютное изменение анализируемого фактора

Причины роста остатков продукции на складе:

• Неритмичность выпуска продукции

• Нехватка упаковки и тары для транспортировки

• Нехватка транспортных средств для отгрузки

Причины роста товаров отгруженных, но неоплаченных:

• Неритмичность отгрузки

• Неплатежеспособность покупателей

• Недостаточное внимание по взысканию платежей с покупателей

Усиление позиций предприятия на рынке (повышение конкурентоспособности предприятия)

Увеличение объемов прибыли

Повышение финансовых возможностей предприятия и его финансового положения