- •Тема 7. Податкове право і податкові правовідносини.
- •Тема 8.
- •3. Мито як джерело доходів бюджету.
- •Тема 8. Правове регулювання сплати податків
- •1. Основні та факультативні елементи податку.
- •2. Платники податку.
- •3. Податкові пільги.
- •Тема 8. Правове регулювання сплати податків
- •1. Порядок установлення податків та їх класифікація.
- •2. Поняття й ознаки податків.
- •3. Основні й факультативні елементи податку.
- •Тема 8. Правове регулювання сплати податків
- •1. Збори за користування природними ресурсами. Плата за користування надрами
- •Плата за землю
- •Збір за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •2. Спрощена система оподаткування.
- •Тема 9. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •1. Фінансово-податкове правопорушення, його склад та види.
- •2. Юридична відповідальність за порушення податкового законодавства. Види фінансових санкцій:
- •1. Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) в органах державної податкової служби
- •2. Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків
- •3. Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків
- •4. Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності
- •6. Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою - підприємцем
- •7. Штрафні санкції у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов'язання
- •8. Відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без згоди органу державної податкової служби
- •9. Порушення порядку отримання та використання торгового патенту
- •10. Порушення правил сплати (перерахування) податків
- •11. Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати
- •12. Неподання або подання з порушенням строку банками чи іншими фінансовими установами податкової інформації органам державної податкової служби
- •Тема 10
- •1. Поняття державного кредиту, його форми.
- •2. Правовий механізм регулювання державного кредиту.
- •Тема 11.Правові засади страхування
- •1. Поняття, форми страхових фондів і функції страхування.
- •2. Здійснення страхової діяльності на правових засадах
2. Юридична відповідальність за порушення податкового законодавства. Види фінансових санкцій:
1. Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) в органах державної податкової служби
1) Неподання заяв або документів для взяття на облік у відповідному органі державної податкової служби, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності - тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 170 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність, - 510 гривень.
У разі неусунення таких порушень або за ті самі дії, вчинені протягом року особою, до якої були застосовані штрафи за таке порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 340 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність, - 1020 гривень.
2) Порушення платником податків, що виробляють спирт етиловий (коньячний, плодовий), алкогольні напої та тютюнові вироби, вимог щодо обов'язкової реєстрації як платника акцизного податку органами державної податкової служби за місцем державної реєстрації таких суб'єктів у п'ятиденний строк з дня отримання ліцензії на виробництво, - тягне за собою накладення штрафу в розмірі 1700 гривень.
2. Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків
1) Неподання банками або іншими фінансовими установами відповідним органам державної податкової служби в установлений строк повідомлення про відкриття або закриття рахунків платників податків - тягне за собою накладення штрафу у розмірі 340 гривень за кожний випадок неподання або затримки.
2) Здійснення видаткових операцій за рахунком платника податків до отримання повідомлення відповідного органу державної податкової служби про взяття рахунку на облік в органах державної податкової служби - тягне за собою накладення штрафу на банк або іншу фінансову установу в розмірі 10 відсотків суми усіх операцій за весь період до отримання такого повідомлення, здійснених з використанням таких рахунків (крім операцій з перерахування коштів до бюджетів або державних цільових фондів), але не менш як 850 гривень.
3) Неповідомлення фізичними особами - підприємцями та особами, що проводять незалежну професійну діяльність, про свій статус банку або іншій фінансовій установі при відкритті рахунку - тягне за собою накладення штрафу в розмірі 340 гривень за кожний випадок неповідомлення.
3. Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків
1) Неподання або порушення порядку подання платником податків інформації для формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, - тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 85 гривень. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 170 гривень.
2) Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку - тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, -
тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 1020 гривень.
3) Оформлення документів, які містять інформацію про об'єкти оподаткування фізичних осіб або про сплату податків без зазначення реєстраційного номера облікової картки платника податків, або з використанням недостовірного реєстраційного номера облікової картки платника податків- тягне за собою накладення штрафу у розмірі 170 гривень.