Указания по выполнению отдельных операций

К операции 52. Подсчитать затраты теплоэнергетического цеха, собранные в Д сч.23-1. Составить калькуляцию себестоимости пара и ведомость распределения затрат ТЭЦ по форме табл.5, 6. Выработка пара – 1000 Гкал

Таблица 4

Калькуляция себестоимости пара за март 20хх г.

Статьи затрат	Всего затрат, руб.(Д сч.23-1)	Себестоимость 1 Гкал, руб.(гр.2/1000)
Топливо (оп.3, 5)
Заработная плата с отчислениями (оп.47-50)
Амортизация и ремонт основных средств (оп.35, 46)
Прочие расходы (оп.19, 39)
ИТОГО	Оборот по Д сч.23-1	Оборот по Д сч.23-1/1000 Гкал

Таблица 5

Распределение затрат теплоэнергетического цеха за март 20хх г.

Направление расхода	Кол-во пара, Гкал	С/с 1 Гкал, руб.	Всего затрат, руб.(гр.2*гр.3)
Отпущено пара На технологические цели основного производства: шкафов книжных столов	250 320
На нужды РМЦ	130
На отопление цехов основного производства	190
На отопление общезаводских помещений	110
ИТОГО	1000	Из табл.5	Оборот по Д сч.23-1

К операции 53. Подсчитать затраты РМЦ, собранные в Д сч.23-2, и распределить их, используя отчетные данные о прямых расходах в табл.7.

Таблица 6

Распределение затрат рмц за март 20хх г.

Вид работ	Прямые затраты			Косвен-ные затраты	Всего затрат (гр.4+ +гр.5)
	Осн. з/п	Запчасти,	Итого (гр.2+ +гр.3)
1	2	3	4	5	6
Текущий ремонт оборудования основного производства	4200	4000	8200
Текущий ремонт основных средств общецехового назначения	1400	1500	2900
Изготовление запчастей, сданных на склад	2300	6200	8500
ИТОГО	7900	11700	19600
Коэффициент

К операции 54-56. Подсчитать расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы, собранные в Д счетов 25-1, 25-5, 26, и распределить их в табл.8.

Таблица 8

Распределение РСЭО, общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Направление расхода	Основная з/плата рабочих (оп.47)	РСЭО	Общеце-ховые расходы	Общехо-зяйст-венные расходы
		Оборот по Д сч.25-1	Оборот по Д сч.25-2	Оборот по Д сч.26
Столы
Шкафы
ИТОГО по счету 20		-	-	-
Исправимый брак по шкафам	300			-
ИТОГО

К операции 59. Фактическая себестоимость выпущенной продукции рассчитывается по формуле:

Незавершенное производство на начало месяца + Затраты на готовую продукцию за месяц, собранные по Д сч.20-1,– возвратные отходы (см. оп. 33) – себестоимость окончательного брака (см. оп. 43) – незавершенное производство на конец месяца (прил. 2).

Незавершенное производство на начало месяца + Затраты на готовую продукцию за месяц, собранные по Д сч. 20-2 – возвратные отходы (см. оп. 33) – себестоимость окончательного брака (см. оп. 43) – незавершенное производство на конец месяца (прил. 2).

К операции 60. Начислить проценты по кредиту с 18.03 по 31.03, исходя из его суммы и процентной ставки.

Приложение 1

Варианты задания

Сведения о начисленной заработной плате, расходе сырья и материалов, выработке и отгрузке мебели за март 20ХХ г.

N варианта	Израсходовано сырья и материалов, руб. (к оп.3)		Начислено основной заработной платы рабочим, руб. (к оп.47)		Выработано мебели, шт. (к оп.28)		Отгружено мебели покупателям в % от выпуска (к оп.29,38)
	Столы	Шкафы книжные	Столы	Шкафы книжные	Столы	Шкафы книжные	Столы	Шкафы книжные
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	210000	220000	64000	76000	30	25	90% 100% для всех вариантов
2	200000	223000	64100	75400	31	24
3	199000	224000	64200	75600	30	26
4	199000	223000	62000	74000	31	27
5	201000	225000	61000	75000	30	24
6	201500	222500	61000	75200	32	26
7	201300	221500	62400	73000	30	27
8	200600	225000	61500	72300	30	28
9	208000	229000	62000	73000	30	25
10	204000	225000	62700	72400	31	25
11	207000	220200	64000	74000	32	28
12	207500	220300	64100	74100	32	25
13	202000	220500	64200	74200	32	26
14	202500	220800	64300	74300	32	25
15	202700	223000	64400	74400	32	26
16	200000	223500	64500	74500	30	23
17	200500	224000	62000	74700	30	28
18	204000	224500	62100	74900	30	24
19	204500	226000	62200	75000	30	28

Продолжение прил.1

1	2	3	4	5	6	7	8	9
20	204700	226500	62300	72000	30	25	90% 100% для всех вариантов
21	206000	227000	62400	72200	30	26
22	206200	227500	62500	72500	30	26
23	206500	228000	62800	72700	30	26
24	203000	228500	61100	73000	31	26
25	203500	225000	61200	73500	30	26
26	203800	225500	61500	73400	31	27
27	205000	227300	61700	73300	31	25
28	205500	226500	63600	72000	31	26
29	198000	229000	63400	75000	32	27
30	198500	229500	64000	75500	32	28

Приложение 2

Варианты задания. Цифровые данные по некоторым операциям

Номер и наименование операции	Суммы по вариантам, руб.
	1/11/21		2/12/22	3/13/23	4/14/24	5/15/25	6/16/26	7/17/27	8/18/28	9/19/29	10/20/30
Израсходованы запасные части в РМЦ (оп. 4)	10000		10100	10200	10300	10400	10500	11000	11700	12400	12800
Израсходовано топливо в ТЭЦ (оп. 5)	5700		5900	5100	5500	6100	5050	6070	5300	5650	5870
Поступило от ОАО «Север» в погашение задолженности за реализованную продукцию (оп. 6)	100000		120000	90000	80000	70000	120000	110000	100000	85000	75000
Выдана заработная плата за февраль (оп.9)	195000		193000	190000	180000	188000	185000	179000	187000	192000	186000
Носову выдано в подотчет из кассы на командировочные расходы (оп. 10)	15500		16600	17700	18800	16900	16000	16500	17000	18000	15000
Перечислена задолженность ООО «Уралснабсбыт» за материалы, в т.ч. НДС (оп. 11)	210000		200000	180000	185000	170000	175000	190000	205000	200000	150000
Перечислена ООО «Бриз» задолженность за аренду (в т.ч. НДС) (оп. 12)	65000		65500	66000	66500	67000	67500	68000	69000	69500	70000
Кругловой выдано в подотчет на хозяйственные нужды из кассы (оп. 16)	1200		1000	1000	1100	1300	800	700	1500	1000	2000
Приобретены Кругловой Н.Н. в магазине розничной торговли диски (оп.17)	500		300	400	550	450	350	600	650	700	800
Отпущен инвентарь и хозяйственные принадлежности в ТЭЦ (оп. 19)	800		1200	1500	2200	1100	1900	1700	1600	2100	1400
Носов оплатил наличными услуги транспортной организации по доставке груза до предприятия-покупателя (в т.ч. НДС) (оп. 20)	8502		8646	8544	8550	8640	8580	8646	8700	8760	8796
Акцептован счет ООО «Уралснабсбыт» за сырье и материалы (в т.ч. с НДС) (оп.22)	472000		531000	295000	377600	424800	354000	436600	365800	448400	519200
Начислена арендная плата перед ООО «Бриз»: за пользование помещением офиса (в т.ч. НДС) за пользование производственным помещением (в т.ч. НДС) (оп.24)	35400 70800		23600 59000	41300 94400	29500 82600	27140 64900	25960 53100	21240 61360	28320 68440	30680 71980	33040 76700
Номер и наименование операции		1/11/21	2/12/22	3/13/23	4/14/24	5/15/25	6/16/26	7/17/27	8/18/28	9/19/29	10/20/30
Акцептован счет ООО «Уралевротранзит» за доставку материалов (сумма с учетом НДС) (оп. 25)		6962	7080	8850	5310	5428	9440	8024	6844	6018	6136
Начислено за публикацию рекламы в газете, в т.ч. НДС (оп.26)		5900	2596	3540	2360	1180	1770	2950	5310	4720	6490
Предъявлен заказчику ООО «Престиж» счет за реализованную продукцию, в т.ч. НДС (оп.29-30)		708000	719800	731600	696200	684400	713900	743400	737500	725700	749300
Перечислено с р/с в погашение задолженности перед ООО «Альянс» (оп.32)		110000	120000	140000	130000	100000	70000	80000	90000	75000	65000
Оприходованы как топливо отходы от производства (оп. 33): шкафов книжных столов		800 950	840 1020	770 1050	660 1100	690 1040	810 960	830 880	870 840	640 1070	550 950
Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка (на 3 мес. под 15 % годовых) (оп.34)		150000	200000	300000	400000	250000	350000	500000	340000	450000	380000
Акцептованы счета подрядчиков за выполненный ремонт основных средств ремонтно-механического цеха (оп. 35)		2200	2250	2300	2350	2400	2200	2350	2450	2150	2500
Предъявлен счет ООО «Север» за реализованную продукцию (в т.ч. НДС) (оп. 36-37)		944000	967600	955800	932200	979400	973500	961700	949900	985300	991200
Начислено аудиторской фирме за проверку годовой бухгалтерской отчетности (в т.ч. НДС) (оп.41)		23600	35400	11800	17700	29500	30090	25960	22420	24780	27140
Списана себестоимость окончательно забракованных шкафов (оп.43)		10000	20000	15000	16000	17000	14000	22000	23000	26000	30000
Оприходованы по цене возможного использования материалы, полученные от забракованных столов (оп. 44)		3800	11000	11200	5900	11100	8300	11500	11400	12000	12500
Начислена амортизация основных средств ТЭЦ (оп. 46)		2700	2800	2900	3000	3100	3200	3300	2500	3400	3500
Удержано с виновников брака по шкафам (оп. 57)		4500	5000	2500	10000	5000	4000	5500	6500	10000	12000
Затраты в незавершенном производстве на 1 апреля 2012 года (оп.59): - шкафы - столы		37000 23200	43000 21800	35500 27300	29800 21100	18800 17700	32200 25800	24400 22900	21700 30700	22600 23500	19900 26400

Приложение 3

Калькуляция себестоимости мебели за март 20ХХ г.

Статьи калькуляции (затрат)	Столы. Выпуск – шт. (из прил.1)				Шкафы книжные. Выпуск – шт. (из прил.1)
	По плану		Фактически		По плану		Фактически
	На ед., руб.-коп.	Всего, руб.(гр.2* объем выпуска	На ед., руб.-коп.	Всего, руб.(гр.6/ объем выпуска	На ед., руб.-коп.	Всего, руб.(гр.6*объем выпуска	На ед., руб.-коп.	Всего, руб.(гр.12 табл.8)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сырье и материалы	7000				9200
Возвратные отходы (вычитаются)	100				100
Топливо и энергия на технологические цели	200				300
Основная ЗП производственных рабочих	2300				3000
Дополнительная ЗП производственных рабочих	200				300
Отчисления на соц. страхование и обеспечение	600				900
РСЭО	900				1500
Общепроизводственные (цеховые) расходы	1300				2300
Общехозяйственные (общезаводские) расходы	1400				2000
Потери от брака	-				-
Производственная себестоимость	13800				19400
Расходы на продажу*	200				300
Полная себестоимость	14000				19700