3 Финансы предприятия

3.1 Учет наличных денежных средств

Бухгалтерия Отряда при осуществлении операций с денежной наличностью руководствуется Порядком ведения кассовых операций. Хранение в кассе денежных средств можно только в пределах установленного лимита - 3600 руб. Лимит определен банком, обслуживающим учреждение, по согласованию с руководителем. Выполнение кассовых операций производится кассиром. Он является материально-ответственным лицом. При поступлении на работу с кассиром заключен договор о материальной ответственности. Прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам, а выдача наличных денежных средств из кассы производится по расходным кассовым ордерам. Расходные и приходные кассовые ордера являются первичными документами. Они выписываются в бухгалтерии 15-ОФПС. Помарки и подчистки в кассовых ордерах не допускаются. Прием и выдача наличных денежных средств по первичным кассовым документам производиться в день их выписки. До передачи в кассу Отряда приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в бухгалтерии в специальных журналах регистрации кассовых ордеров, отдельно по приходу и отдельно по расходу. Кассир после принятия к исполнению кассовых ордеров производит записи в кассовую книгу.

Кассовая книга - это регистр аналитического учета операций с наличными денежными средствами. В кассовой книге все листы сброшюрованы. До начала записей в кассовой книге все листы нумеруются, прошнуровываются и скрепляются печатью. На обороте последней страницы делается запись: «В настоящей книге всего прошнуровано и пронумеровано № страниц». Данная надпись заверяется подписями руководителя и ведущего бухгалтера и печатью предприятия. В конце дня кассир подсчитывает итог операций по приходу и расходу и выводит остаток. Отчет кассира с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами передается в бухгалтерию, где проверяется и является основанием для записей в учетные регистры.

Ежемесячно проводится инвентаризация кассы, целью которой является контроль за сохранностью денежных средств и выявление излишков и недостач денежных средств 15-ОФПС. Основанием для проведения инвентаризации кассы является приказ руководителя. Результаты инвентаризации отражаются в акте о результатах инвентаризации имеющихся денежных средств. Акт подписывается членами инвентаризационной комиссии и материально ответственным лицом. В акте указываются результаты инвентаризации - суммы недостачи или излишка. Акт составляется в двух экземплярах: 1-й - для бухгалтерии, 2-й - для материально ответственного лица. Наличность, выявленная в кассе, не подтвержденная кассовыми документами, является излишком, который приходуется в кассу и зачисляется в доход Отряда. Сумма недостачи взыскивается с виновного лица.

для учета движения наличных денежных средств, предназначен счет 1.201.04 «Касса». Операции по поступлению наличных денежных средств отражается по дебету счета 1.201.04. Операции по выбытию наличных денежных средств из кассы оформляются по кредиту счета 1.201.04. Операции по кредиту счета 1.201.04 отражаются в журнале операций № 1. К журналу операций № 1 открывается накопительная ведомость по кассовым операциям, в которой показываются дебетовые обороты счета 1.201.04. Основанием для заполнения журнала операций и накопительной ведомости по кассовым операциям являются отчеты кассира.