2.2. Анализ хозяйственно-финансового состояния ооо «Агроком»

Анализ финансового состояния предприятий осуществляется в основном по данным годовой и квартальной бухгалтерской отчётности и в первую очередь по данным бухгалтерского баланса. Принятая группировка позволяет осуществить достаточно глубокий анализ финансового состояния предприятия. Из баланса исследуемого предприятия были получены следующие данные.

Таблица 2 – Анализ активов баланса ООО «Агроком» 2009-2011 гг., тыс. руб.

АКТИВ	2 кв. 2011	2 кв. 2010	2 кв. 2011	Динамика, +, -	Темп прироста, %
1	2	3	4	5	6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	1 418	1 715	1 422	- 4	0,29
Финансовые вложения	20 050	15 031	106 280	-86230	- 81,14
ИТОГО по разделу I	21 468	16 747	107 754	-86234	- 80,08
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	451	455	5	446	8920
НДС	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	27 522	32 736	90 597	-63075	- 69,63
Финансовые вложения	0	10 000	296 066	-296066	-100
Денежные средства	899	396	1 038	-139	-13,4
Прочие оборотные активы	1 304	861	517	787	152,22
ИТОГО по разделу II	30 176	44 448	388 223	-358047	-92,23
БАЛАНС (актив)	51 644	61 195	495 977	-444333	- 89,59

Как следует из данных таблицы 2, в целом активы предприятия снизились на 89,59%, внеобротные - на 80,08%, оборотные – на 89,59%. Практически по всем показателям актива баланса наблюдается снижение, рост имеет место только по следующим показателям: запасы – 8920% и прочие оборотные активы – 152,22%.

Таблица 3 – Анализ пассивов баланса ООО «Агроком» 2009-2011 гг., тыс. руб.

Пассив	2 кв. 2011	2 кв. 2010	2 кв. 2011	Динамика, +, -	Темп прироста, %
1	2	3	4	5	6
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10	10	10	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	29 447	31 386	17 278	+12169	70,43
ИТОГО по разделу III	29 457	31 396	17 288	+12169	70,43
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	0	1	2	-2	-100
ИТОГО по разделу IV	0	1	2	-2	-100
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0	16 341	469 524	-469524	-100
Кредиторская задолженность	22 187	13 457	9 163	13024	142,13
ИТОГО по разделу V	22 187	29 798	478 687	-456500	-95,37
БАЛАНС (пассив)	51 644	61 195	495 977	-444333	-89,59

Анализ пассива баланса предприятия, приведенный в таблице 3, показал также снижение пассивов на 89,59%. Снижение произошло за счет снижения долгосрочных обязательств на 100% и краткосрочных обязательств – на 95,37%. Рост наблюдается только по строке капитал и резервы – на 70,43%.

Таблица 4 – Анализ доходов и расходов ООО «Агроком» 2009-2011 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2 кв 2011	2 кв 2010	2 кв 2009	Динамика, +, -	Темп прироста, %
1	2	3	4	5	6
Выручка	72803	66512	54741	18062	303.07
Себестоимость продаж	56345	44921	36321	20024	181.38

Продолжение таблицы 4

Наименование показателя	2 кв 2011	2 кв 2010	2 кв 2009	Динамика, +, -	Темп прироста, %
Валовая прибыль (убыток)	16458	21591	18420	-1962	-938.83
Прибыль (убыток) от продаж	16458	21591	18420	-1962	-938.83
Проценты к получению	1534	17219	37742	-36208	-104.23
Проценты к уплате	538	20207	51298	-50760	-101.05
Прочие доходы	0	132	0	0	0
Прочие расходы	5012	6226	212	4800	4.41
Прибыль (убыток) до налогообложения	12442	12509	-4243	16685	-25.43
Текущий налог на прибыль	3701	4083	1511	2190	68.99
Изменение отложенных налоговых обязательств	1	-4	1	0	0
Изменение отложенных налоговых активов	1	49	30	-29	-103.44
Чистая прибыль (убыток)	8741	8372	707	8034	8.8

Как представлено в таблице 4, выручка предприятия выросла на 303,07%, валовая прибыль и прибыль от продаж снизились на 938.83%, проценты к получению снизились на 104.23%, прибыль до налогообложения снизилась на 25,43%, чистая прибыль увеличилась на 8,8%. Себестоимость выросла на 181,38%, проценты к уплате снизились на 101,05%, прочие расходы выросли на 4.41%, текущий налог на прибыль вырос на 68.99%. Таким образом, несмотря на снижение отдельных показателей, можно говорить о стабильном положении организации.

Для полной характеристики финансового состояния предприятия осуществим анализ его рентабельности и ликвидности (таблица 5).

Таблица 5 – Анализ рентабельности и ликвидности ООО «Агроком» 2009-2011 гг., тыс. руб.

Наименование	2009	2010	2011	Динамика, +, -
Рентабельность собственного капитала, %	4.7	40	29.7	+25,0
Рентабельность активов, %	0.13	9.9	16.9	+16,77
Коэффициент чистой прибыльности, %	1.29	12.6	12	+10,71

Продолжение таблицы 5

Наименование	2009	2010	2011	Динамика, +, -
Рентабельность продукции (продаж), %	33.6	32.5	22.6	-11,0
Оборачиваемость капитала	1.79	89.6	247.2	+245,41
Индекс постоянного актива	8.14	1.19	0.73	-7,41
Коэффициент текущей ликвидности	0.82	5.68	1.36	0,54
Коэффициент быстрой ликвидности	0.82	5.56	1.34	0,52
Коэффициент автономии собственных средств	0.03	0.25	0.57	0,54

Как показано в таблице 5, рост значения чистой прибыли за 2010 обусловлен существенным снижением расходов на оплату процентов по сравнению с аналогичным периодом 2009 г.

Рентабельность продукции 1 полугодия 2010 г. сопоставима с аналогичным периодом 2009 г, что свидетельствует о стабильном положении компании.

Снижение оборачиваемости капитала в отчетном периоде по сравнению с 1 полугодием 2009 г. обусловлено снижением доли краткосрочных обязательств и ростом доли долгосрочных.

Снижение рентабельности капитала в 1 полугодии 2011г. по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. при сопоставимых размерах чистой прибыли обусловлено большей величиной нераспределенной прибыли по итогам полугодия 2011г. по сравнению с 1 полугодием 2010г.

На значительное увеличение коэффициента рентабельности активов повлияло снижение валюты баланса в 1 полугодии 2011г. по сравнению с аналогичным периодом 2010г.

Снижение рентабельности продукции в отчетном периоде обусловлено увеличением размера отчислений во внебюджетные фонды в I квартале 2011г. по сравнению с I кварталом 2010 г.

Рост оборачиваемости капитала обусловлен снижением обязательств за счет гашения облигационного займа во 2 кв. 2011г.

Снижение коэффициентов текущей и быстрой ликвидности обусловлено снижением оборотных активов при одновременном росте краткосрочных обязательств в текущем периоде.

Рост коэффициента автономии собственных средств обусловлен ростом нераспределенной прибыли эмитента при одновременном снижении валюты баланса.

Таким образом, в целом предприятие рентабельно, прибыльно, ликвидно. В то же время наблюдается снижение практически по всем статьям баланса.