2.2. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности ооо «Каскад».

Для более полной и качественной характеристики объекта исследования необходимо провести анализ основных технико-экономических показателей его деятельности, причем каждый технико-экономический показатель рассмотреть детально, в совокупности с выявлением величины каждого фактора, влияющего на него.

Таким образом, финансово-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется различными технико-экономическими показателями.

На основе данных представленных в табл. 2.1, можно сделать вывод о том, что предприятие динамично развивается и получает прибыль.

В 2008 году произошло снижение товарооборота на 16,5%, причиной является экономическая ситуация во всем мире, т.к. в 2008 году наступил финансовый кризис, то покупательская способность снизилась, вследствие чего был снижен товарооборот предприятия.

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибы­ли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируе­мых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положе­ния и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.

Таблица 2.1 - Динамика развития ООО «Каскад»

№	Показатели	ед. измерения	Фактически						Темп роста, %
			2006	2007	2008	2009	2010	2007/		2008/	2009/	2010/	2010/
								2006		2007	2008	2009	2006
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10	11	12	13
1	Товарооборот	тыс. руб.
	в действующих ценах		181588	213205	178031	234162	276311	117,4		83,5	131,5	118,0	152,2
	в сопоставимых		196297	230475	192452	253129	276311	117,4		83,5	121,7	109,2	140,8
2	Себестоимость проданных товаров	тыс. руб.
	в действующих ценах		103219	157958	127109	156840	174092	153,0		80,5	123,4	111,0	168,7
	в сопоставимых		111580	170753	137405	169544	174092	153,0		80,5	114,1	102,7	156,0
3	Валовая прибыль	тыс. руб.	78369	55247	50922	77322	102219	70,5		92,2	151,8	132,2	130,4
4	Издержки обращения	тыс. руб.	21894	20016	22624	24484	25708	91,4		113,0	108,2	105,0	117,4
5	Прибыль от продаж	тыс. руб.	56475	35231	28298	52838	76511	62,4		80,3	186,7	144,8	135,5
6	Чистая (балансовая) прибыль	тыс. руб.	27199	28145	7804	48129	51979	103,5		27,7	616,7	108,0	191,1

Так товарооборот за пять лет увеличился на 52,2%, прибыль от продаж увеличилась на 35,5%, чистая прибыль увеличилась на 91,1%. Самый высокий показатель товарооборота наблюдается в 2010 году – 276311 тыс. руб.

В 2008 году произошло снижение товарооборота на 16,5%, причиной является экономическая ситуация во всем мире, т.к. в 2008 году наступил финансовый кризис, то покупательская способность снизилась, вследствие чего был снижен товарооборот предприятия.

Окончание таблицы 2.1 - Динамика развития ООО «Каскад»

7	Рентабельность продаж	%	43,2	25,9	28,6	33,0	37,0	60,0	110,4	115,4	112,0	85,7
8	Рентабельность затрат (издержек обращения)	%	257,9	176,0	125,1	215,8	297,6	68,2	71,1	172,5	137,9	115,4
9	Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	28358	32158	30366	33108	34101	113,4	94,4	109,0	103,0	120,3
10	Рентабельность основных фондов	%	95,9	87,5	25,7	145,4	152,4	91,3	29,4	565,6	104,9	158,9
11	Активы предприятия, в том числе	тыс. руб.
	внеоборотные		31706	34489	31413	33725	34737	108,8	91,1	107,4	103,0	109,6
	оборотные		45300	38190	49491	76328	81671	84,3	129,6	154,2	107,0	180,3
12	Средства предприятия, в том числе	тыс. руб.
	собственные		44663	37066	46115	64931	69833	83	124,4	150,3	103	159,9
	заемные		8471	7995	7281	9905	10301	94,4	91,1	136	104	121,6
	привлеченные		23872	27618	27508	35217	36274	115,7	99,6	128	103	152
13	Фондоотдача	р./р.	6,40	6,63	5,86	7,07	8,10	103,5	88,4	120,6	114,6	126,5
14	Фондоемкость	р./р.	0,16	0,15	0,17	0,14	0,12	96,6	113,1	82,9	87,3	79,0
15	Среднесписочная численность персонала	чел.	110	110	110	110	110	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
16	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	18741	19801	18846	19815	20211,3	105,7	95,2	105,1	102,0	107,8
17	Выработка (исходя из товарооборота) на 1 работника	тыс. руб./чел.	1650,80	1938,23	1618,46	2128,75	2511,92	117,4	83,5	131,5	118,0	152,2
18	Среднемесячная заработная з/п	тыс. руб.	14,198	15,001	14,277	15,011	15,312	105,7	95,2	105,1	102,0	107,8

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибы­ли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируе­мых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положе­ния и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.

Данные для анализа показателей прибыли и рентабельности представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 – Динамика показателей прибыли и рентабельности ООО «Каскад» за 2006-2010гг.

Показатели	ед. измерения	Фактически						Темп роста, %
		2006	2007	2008	2009	2010	2007/		2008/	2009/	2010/	2010/
							2006		2007	2008	2009	2006
1	2	3	4	5	6	7	8		9	10	11	12
Товарооборот	тыс. руб.	181588	213205	178031	234162	276311	117,4		83,5	131,5	118,0	152,2
Издержки обращения	тыс. руб.	21894	20016	22624	24484	25708	91,4		113,0	108,2	105,0	117,4

Объем продаж продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема продаж происходит уменьшение суммы прибыли.

Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

По данным, представленным в табл. 2.2, видно, что товарооборот увеличивается из года в год, но из-за финансового кризиса в 2008 году товарооборот снизился и составил 178031 тыс. руб., но в 2009 году предприятие увеличило свой товарооборот на 31,5%, который составил 234162 тыс. руб., в 2010 году товарооборот составил 276311 тыс. руб., что на 52,2% больше 2006 года.

Издержки обращения в 2007 году немного сократились на 1878 тыс. руб. (на 8,6%), в 2008 году произошло увеличение на 2608 тыс. руб. (на 13%), в 2009 году издержки обращения увеличились на 1860 тыс. руб. (на 8,2%), в 2010 году увеличение составило 1224 (5%).

Окончание таблицы 2.2 – Динамики показателей прибыли и рентабельности ООО «Каскад» за 2006 – 2010 гг.

Прибыль от продаж	тыс. руб.	56475	35231	28298	52838	76511	62,4	80,3	186,7	144,8	135,5
Рентабельность продаж	%	43,2	25,9	28,6	33,0	37,0	60,0	110,4	115,4	112,0	85,7
Рентабельность затрат (издержек обращения)	%	257,9	176,0	125,1	215,8	297,6	68,2	71,1	172,5	137,9	115,4
Среднегодовая стоимость основных фондов	Тыс. руб.	28358	32158	30366	33108	34101	113,4	94,4	109,0	103,0	120,3
Фондоотдача	р/р	6,40	6,63	5,86	7,07	8,10	103,5	88,4	120,6	114,6	126,5
Фондоемкость	р/р	0,16	0,15	0,17	0,14	0,12	96,6	113,1	82,9	87,3	79,0
Рентабельность основных фондов	%	95,9	87,5	25,7	145,4	152,4	91,3	29,4	565,6	104,9	158,9
Выработка (исходя из товарооборота) на 1 работника	тыс. руб./чел.	1650,80	1938,23	1618,46	2128,75	2511,92	117,4	83,5	131,5	118,0	152,2
Среднемесячная заработная плата	тыс. руб.	14,198	15,001	14,277	15,011	15,312	105,7	95,2	105,1	102,0	107,8

Показатели рентабельности продаж и рентабельности затрат то снижаются, то повышаются, в 2010 году данные показатели составили 37% и 297,6% соответственно.

Таким образом, предприятие имело трудности в период кризиса 2008 году, но в 2009-2010гг оно значительно повысило свои показатели прибыльности.

Показатель фондоотдачи имеет достаточно высокий уровень и положительную динамику, в период с 2006 по 2010 год данный показатель увеличился на с 6,4 до 8,1. Показатель фондоемкости наоборот низкий и имеет отрицательную динамику (с 0,16 до 0,12). Это говорит об эффективности использования основных фондов.

Показатель рентабельности основных фондов на конец 2010 года составляет 152,4%.

Можно сделать вывод о том, что предприятие имеет рентабельные основные средства и использует их достаточно эффективно.

Таблица 2.3. Денежные потоки по периоду 2006-2010 года. Планирование доходов.

	Год
	2006	2007	2008	2009	2010
По факту:
Количество объектов	192	240	204	264	276
Стоимость охраны объекта (руб. в месяц)	17280	17280	17280	17280	17280
Выручка за охрану (тыс. руб)	3317	4147	3525	4561	4769
Текущие расходы (руб)	7791,6	7791,6	7791,6	7791,6	7791,6
Чистые денежные поступления (тыс. руб)	3309	4193	3517	4553	4761
По плану:
Количество объектов	95	97	92	93	103
Стоимость охраны объекта (руб. в месяц)	17280	17280	17280	17280	17280
Выручка за охрану (тыс. руб)	1641,6	1676,1	1589,7	1607	1779,8
Текущие расходы (руб)	7791,6	7791,6	7791,6	7791,6	7791,6
Чистые денежные поступления (тыс. руб)	1633,8	1668,3	1581,9	1599,2	1772
Общие доходы:
По факту	3309	4193	3517	4553	4761
По плану	1633,8	1668,3	1581,9	1599,2	1772

Относительно планирования: под планированием понимается детальная разработка содержания и последовательности выполнения частным охранным предприятием стоящих перед ним задач, распределения его усилий по направлениям оказания охранных услуг, организация взаимодействия, обеспечения и управления. Планирование осуществляется на основе решений или указаний директора охранного предприятия и заключается в разработке и доведении до исполнителей различных планирующих и иных документов.

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что фактический доход ООО «Каскад»:

За 2006 год выше планируемого на 2,02%;

За 2007 год выше планируемого на 2,5%;

За 2008 год выше планируемого на 2,2%;

За 2009 год выше планируемого на 2,8%;

За 2010 год выше планируемого на 2,6%.

Подробно текущие расходы рассмотрены в таблице 2.4.

Внедрение системы централизованного наблюдения (СЦН) типа «Фобос». 

Таблица 2.4. Текущие расходы

Перечень расходов	Расход
Денежное содержание	358,4
Путевое довольствие	6,5
Гособеспечение	70,9
Административные и хозяйственные расходы	37
Операционные расходы	3,58
Продовольствие	46,52
Приобретение и содержание автомоттранспорта	59,5
Приобретение и содержание технических средств охраны и связи	56,8
Вещевое имущество	10,18
Всего	649,3

Для решения проблемы перевода 900 объектов с АТС-33, 36 на АТС-65, 66 предлагается установка нескольких СЦН «Фобос» емкостью 120 номеров каждый. Примерная смета капитальных вложений СЦН «Фобос» для обеспечения централизованной охраны представлена в таблице 2.5. 

Таблица 2.5 - Внедрение системы централизованного наблюдения (СЦН) типа «Фобос».

Наименование	По плану				По факту				Отклонения +/-
	Цена за ед. руб.	ККол-во	Сумма, руб.	Цена за ед. руб.		ККол-во	Сумма, руб.
Система централизованного Наблюдения "Фобос"	34860	8	278880	34860		6	209160	+ 69774
Стоимость монтажных работ СЦН "Фобос"	37214	1	37214	37214		1	37214	0
Аппаратура уплотнения Телефонных каналов "Атлас-6"	7470	9	67230	7470		11	82170	- 14940
Контроллер "Приток-ОС"-"Фобос"	1500	4	6000	1500		3	4500	+1500
Итого			389324				333044	+ 56280

При анализе потока доходов не смотря на малый процент доходов от физических лиц была выявлена тенденция к их росту, в отличии от юридических лиц, где наблюдается обратная тенденция. В  дальнейшем предприятию более выгодна работа с физическими лицами, от которых доход будет выше.

Возможен риск, связанный с отсутствием спроса на услуги предприятия, в разработку которого были вложены значительные средства.

Ниже приведена таблица 2.6, в которой подробно расписана заработная плата сотрудников без отчислений.

В Таблице 2.7 представлены отчисления от заработной платы при упрощённой системе налогообложения.

14,5% от 240000 руб. = 32970 руб.

Переменные расходы (рассчитываем на первый месяц) При упрощенной системе налогообложения налог на выручку равен 6%, Налогооблагаемой базой является вся сумма, получаемая от реализации своих услуг. Предпологается, что выручка от реализации услуг  в первый месяц составит 575000 руб. Налог составит: 575000 руб. х 0,06 = 34500 руб.

Таблица 2.6 - Заработная плата работникам, рублей 

Генеральный директор	- 30 000
Главный бухгалтер	- 30 000
Исполнительный директор	- 20 000
Охранники с оружием  ( 4 чел.)	- 25 000
Охранники без оружием (6 чел.)	- 20 000
Водитель (2 чел.)	- 20 000
Итого	- 240 000

Калькуляция себестоимости: Общая сумма расходов = постоянные затраты + переменные зат­раты. 275000 + 283300 = 558300 руб. - это общие затраты  за 1 месяц. Наличие денежных средств от реализации услуг на конец месяца составит: 575000 руб. – 558300 руб. = 16700 руб.

Таблица 2.7 - Отчисления от заработной платы при упрощенной системе налогообложения

в пенсионный фонд	- 14%
в фонд травматизма	– 0,5%
Итого	14,5%

Оценка эффективности инвестиционной деятельности «Для оценки эффективности инвестиционной деятельности были рассчитаны следующие показатели: -         срок окупаемости  -         рентабельность инвестиций  -         чистый дисконтированный доход (чистая текущая стоимость, NPV)