5. Анализ результатов финансово-хозяйственной

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РОСТЕЛЕКОМ»

5.1.Определение влияния на затраты на рубль реализованной продукции:

Таблица 1

№ п/п	Показатель-фактор	Коп./р.
1.	Количество и структура реализованной продукции	+8
2.	Себестоимость реализованной продукции	+2
3.	Продажные цены	−11
4.	Итого изменения затрат на 1 р. реализованной продукции	−1

За 2010 г. по сравнению с 2009 г. совокупное изменение затрат на рубль реализованной продукции составило –1 к. При этом за счет роста количества проданной продукции затраты на рубль увеличились на 8 к., за счет увеличения себестоимости — увеличились на 2 к., за счет роста цен на реализованную продукцию — снизились на 11 к., что стало решающим фактором в уменьшении затрат на рубль реализованной продукции.

5.2.Анализ затрат предприятия по элементам за 2009-2010 гг.

Таблица 2

№ п/п	Элементы затрат	Абсолютные значения, тыс. р.		Удельный вес в общей сумме затрат, %		Изменения
		2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	Абсолютные, тыс. р.	Структурные, %
1.	Материальные затраты	4 274 566	4 309 790	27,13	26,42	+35 224	−0,71
2.	Затраты на оплату труда	4 581 671	4 505 177	29,08	27,62	−76 494	−1,46
3.	Отчисления на социальные нужды	1 106 729	1 090 339	7,03	6,68	− 16 390	−0,35
4.	Амортизация	3 572 973	4 003 633	22,68	24,54	+430 660	+1,86
5.	Прочие затраты	2 217 647	2 404 157	14,08	14,74	+186 510	+0,66
6.	Итого по элементам затрат на производство	15 753 586	16 313 096	100	100	559 510	Х

Как видно из табл.2 общие затраты предприятия за отчетный год изменились на +559 510 тыс.р. Это изменение было достигнуто за счет увеличения материальных затрат, суммы амортизационных отчислений, а также прочих затрат и за счет снижения затрат на оплату труда и соответственно отчислений на социальные нужды. Основным фактором, который оказал влияние на рост совокупных затрат выступила амортизация. Увеличение суммы амортизационных отчислений на 430 660 тыс. р. на 76,97% обеспечило рост совокупных затрат. Существенных структурных сдвигов в составе затрат предприятия за исследуемый период не наблюдалось.

5.3.Определение влияния факторов на прибыль от продаж 2010 г.

Таблица 3

№ п/п	Показатель–фактор	Сумма, тыс. р.
1.	Количество проданной продукции (работ, услуг)	− 459 082,46
2.	Изменение цен на реализованную продукцию (15%)	+ 696 978,86
3.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	+ 200 268,63
4.	Коммерческие расходы	0
5.	Управленческие расходы	0
6.	Изменение прибыли от продаж, всего	+ 438 164

За 2010 г. по сравнению с 2009 г. совокупное изменение прибыли от продаж составило +438 164 тыс. р. При этом за счет уменьшения количества проданной продукции прибыль от продаж сократилась на 459 082,46 тыс. р., за счет увеличения цен на реализованную продукцию она возросла на 696 978,86 тыс. р., что стало решающим фактором в росте прибыли от продаж, за счет сокращения себестоимости продукции она увеличилась на 200 268,63 тыс. р. Сокращение себестоимости и рост цен на реализованную продукцию положительно повлияли на размер прибыли от продаж, в то время как уменьшение количества вызвало ее недополучение.