Федеральный закон от 10 июля 2002 года n 86-фз "о Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

Статья 3.

    Целями деятельности Банка России являются:

     защита и обеспечение устойчивости рубля;

     развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

     обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

     Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

     Статья 4.

     Банк России выполняет следующие функции:

     1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

     2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

     3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

     4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

     5) устанавливает правила проведения банковских операций;

     6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

     7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

     8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

     9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

     10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

     11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

     12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

     13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

     14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

     15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

     16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

     17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

     18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

     19) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

     Статья 5.

     Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации.

     Государственная Дума:

     назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка России по представлению Президента Российской Федерации;

     назначает на должность и освобождает от должности членов Совета директоров Банка России (далее - Совет директоров) по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом Российской Федерации;

     направляет и отзывает представителей Государственной Думы в Национальном банковском совете в рамках своей квоты;

     рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и принимает по ним решение;

     рассматривает годовой отчет Банка России и принимает по нему решение;

     принимает решение о проверке Счетной палатой Российской Федерации финансово-хозяйственной деятельности Банка России, его структурных подразделений и учреждений. Указанное решение может быть принято только на основании предложения Национального банковского совета;

     проводит парламентские слушания о деятельности Банка России с участием его представителей;

     заслушивает доклады Председателя Банка России о деятельности Банка России (при представлении годового отчета и основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики).

     Банк России представляет в Государственную Думу и Президенту Российской Федерации информацию в порядке, установленном федеральными законами.

28. Деньги и денежная система РФ.

ДЕНЬГИ — особый вид универсального товара, используемого в качестве всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров.

Функции денег:

1. Мера стоимости формируется при образовании цены, она определяет стоимость товара, которая измеряется деньгами (т. е. приравнивание товаров между собой).

Денежное измерение стоимости — цена. Она зависит от нескольких условий:

• условия производства;

• условия обмена.

Чтобы цены были сравнимы, их необходимо привести к единому масштабу.

Масштаб цен — это весовое содержание золота или серебра, фиксированное в качестве единицы измерения.

В качестве меры стоимости деньги могут действовать как счетные, выступая в виде числовых величин. Счетные деньги применяются для выражения цены, учета и анализа, ведения счетов участников хозяйственной жизни.

2. Средства обращения. Денежное выражение стоимости товаров еще не означает его реализацию. Должен произойти обмен. Деньги — посредники при обмене от начала сделки (Т — Д) до ее завершения (Д — Т). В период преобладания торговли деньги в основном действовали как средство обращения; после возникновения кредита и развития экономики на первый план выходит функция средства платежа, которая включает в себя функцию средства обращения и трансформируется в функцию средства расчетов. Этому способствует использование пластиковых карточек и других электронных инструментов расчетов, позволяющих расплачиваться путем перечисления с банковского счета, а также осуществления оптовых и розничных покупок.

3. Средства платежа - время платежа не совпадает со временем оплаты, товары продают в кредит, с отсрочкой платежа (Т — О и О — Д).

4. Средства накопления — денежный резерв (остатки на счетах, золотовалютные резервы). Деньги, выполняющие функцию накопления, участвуют в процессе формирования, распределения, перераспределения национального дохода, образования сбережений населения.

5. Мировые деньги используются в международных расчетах.

Современная денежная система России, как и большинства других стран, основана на неразменных на золото деньгах. Основные положения денежной системы Российской Федерации определены в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в редакции от 10 января 2003 г.).

Наименование денежной единицы. Согласно данному Закону официальной денежной единицей (национальной валютой) Российской Федерации является рубль, который равняется 100 копейкам. В России в период с 1922 по 1947 г. существовали два наименования денежной единицы: «рубль» и «червонец». После [[Денежная реформа 1947 года|денежной реформы 1947 г]]. и вплоть до настоящего времени в России сохранилось единое название денежной единицы — «рубль», что было закреплено в принятом парламентом страны Законе «О денежной системе Российской Федерации» и в последующем Законе «О Центральном банке Российской Федерации».

Законом запрещен выпуск иных денежных единиц и денежных суррогатов, подчеркнута ответственность лиц, нарушающих единство денежного обращения. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими ценными металлами не устанавливается. Исключительное право выпуска наличных денег, организация обращения и изъятие их из обращения на территории Российской Федерации принадлежит ЦБ РФ.

Видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банковские билеты (банкноты) и металлическая монета, образцы которых утверждаются Банком России. Банкноты и металлическая монета являются безусловными обязательствами ЦБ и обеспечиваются его активами. Они обязательны к приему по их нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации по всем видам платежей, а также для зачисления на счета, вклады, депозиты и для перевода.

Закон разделил полномочия Правительства РФ и ЦБ РФ в области изготовления денежных знаков. Центральный банк РФ несет ответственность лишь за планирование объемов их производства.

В целях организации наличного денежного обращения на него возложены следующие функции:

• прогнозирование и организация производства банкнот и металлических монет;

• создание резервных фондов банкнот и монет;

• определение правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег;

• установление признаков платежности денежных знаков и порядка замены и уничтожения денежных знаков;

• утверждение правил ведения кассовых операций для кредитных организаций.

В 2002 г. Банк России ввел в действие Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на геррито- рии Российской Федерации» от 9 октября 2002 г. № 119-П (в редакции от 1 июня 2004 г.).

Порядок обеспечения денежных знаков. Государственным законодательством (федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности») устанавливается, что может служить в качестве обеспечения денежных знаков (товарно-материальные ценности, золото и драгоценные металлы, свободно конвертируемая валюта, ценные бумаги, страховые полисы, гарантии Правительства РФ. банков и других организаций и т.д.). Использование других видов обеспечения или нарушение основных правил обеспечения допускаться не должно.

Эмиссионный механизм представляет собой порядок выпуска денег в оборот и их изъятия из оборота. Безналичные деньги выпускаются коммерческими банками в процессе совершения ими кредитных операций. При погашении ссуд осуществляется изъятие денег из оборота. Выпуск наличных денег производят расчетно-кассовые центры Центрального банка РФ. Изъятие наличных денег происходит при сдаче денежной наличности коммерческими банками в расчетно-кассовые центры.

Структура денежной массы в обороте рассматривается двояко. Это либо соотношение между наличной и безналичной денежной массой, либо соотношение между денежными знаками разной купюрности во всем объеме денежной массы.

Порядок прогнозного планирования денежного оборота включает систему прогнозных планов денежного оборота; органы, составляющие эти планы; совокупность показателей, определяемых с помощью этих планов; задачи, решаемые с помощью каждого плана.

Механизм денежно-кредитного регулирования представляет собой набор инструментов денежно-кредитного регулирования (методы); права и обязанности органов, осуществляющих денежно- кредитное регулирование; задачи и объекты денежно-кредитного регулирования.

Порядок установления валютного курса, или котировка валют, представляет собой соотношение валюты данной страны со стоимостью валют других стран, например 1 долл. = 36,7 руб. До перестройки в России использовался порядок установления валютного курса, исходящий из золотого содержания различных валют. Однако, поскольку в настоящее время нив одной стране золотое содержание денежной единицы не фиксируется, используется способ котировки, учитывающий колебания покупательной способности национальных валют, а также спрос и предложение той или иной валюты на валютных рынках. Наиболее популярный способ котировки основан на «корзине валют», при котором национальная валюта сопоставляется с рядом других национальных валют, входящих в «корзину».

Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве отражает набор общих правил, форм первичных кассовых документов, форм отчетности, которыми должны руководствоваться предприятия и организации всех форм собственности при организации налично-денежного оборота, проходящего через их кассы. Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслуживание хозяйств.

Современные денежные системы не статичны. Они продолжают развиваться, становясь все более экономичными и эффективными. Общей тенденцией для денежных систем разных стран является расширение применения современной вычислительной электронной техники в организации денежного оборота. Все более широко используются «электронные деньги», представляющие собой не записи на бумажных носителях информации, а записи в форме электронных сигналов, прежде всего на магнитных или других носителях. Это позволяет значительно повысить долю безналичного оборота в совокупном денежном обороте, ускорить расчеты, обеспечить лучший контроль банков и налоговых органов за денежным оборотом, добиться существенной экономии издержек обращения.

29. Наличные и безналичные деньги.

ДЕНЬГИ, НАЛИЧНЫЕ – денежные средства, находящиеся в наличном денежном обороте, как правило, в форме банкнот и различного вида монет.

ДЕНЬГИ, БЕЗНАЛИЧНЫЕ – денежные средства, находящиеся в безналичном денежном обороте. Предприятия и частные предприниматели могут рассчитываться между собой и с физическими лицами, как в наличной, так и безналичной форме. При выполнении хозяйственных операций деньги могут перетекать из одной формы в другую, очевидным посредником в этих превращениях является банк. Из банка со своего расчетного счета можно получить наличные (обналичить), в него же можно их сдать (обезналичить), если поступил приход средств от заказчиков, покупателей.

На безналичные расчеты между контрагентами никаких ограничений не накладывается. Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и ПБОЮЛ, между двумя ПБОЮЛ, в рамках одного договора, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег...»).

Предельный размер расчетов наличными деньгами устанавливается именно в рамках одного договора, заключенного между лицами. Дробить платежи на мелкие суммы не имеет смысла. Если они произведены в рамках одного договора, и общая сумма превысит 100 тысяч рублей, Указание ЦБ будет нарушено. В то же время, если два хозяйствующих субъекта в течение одного дня совершили несколько сделок, по каждой из них наличная оплата составила менее 100 000 руб. а общая сумма наличных расчетов превысила 100 000 руб., это не является нарушением.

Отсюда следует очевидный вывод: если есть необходимость расчета наличными, оформляйте несколько договоров, каждый на сумму менее 100 000 руб. За нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами руководители предприятия и сами предприятия привлекаются к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.

На наличные расчеты ПБОЮЛ и юридических лиц с гражданами никаких ограничений не накладывается. Физическое лицо может купить в автосалоне автомобиль стоимостью 2 млн. руб., это не является нарушением.

Для всех лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, и принимающих оплату товаров и услуг наличными деньгами, существуют правила ведения бухгалтерского учета наличности. Наличные расчеты производятся только с применением контрольно - кассовой техники (ККТ) с выдачей кассового чека или с применением бланков строгой отчетности. Касса (именно кассовый аппарат, а не касса предприятия), должна быть куплена в специальной организации, имеющей лицензию продажу на обслуживание такой техники. Касса имеет фискальную память, которая проверяется налоговым органом. Таким способом государство пытается контролировать оборот наличных денег и наличный доход предприятий.

ПБОЮЛ или юридическое лицо, работающее с наличностью, должно иметь у себя кассу (не путать с кассовым аппаратом!), в которой может находиться некая сумма, согласованная с банком. Эту сумму называют «лимит кассы», превышение лимита является административным правонарушением. Из кассы бухгалтер может выдавать заработную плату, подотчетные средства сотрудникам для совершения покупок, на командировки или горючее для автомобиля.

В кассу приходуется поступления наличных средств от контрагентов, и если на конец рабочего дня сумма в кассе превышает установленный лимит, излишек должен быть сдан в банк или выдан под отчет сотрудникам предприятия. Кассовый аппарат в конце дня распечатывает в виде чека x-отчет и z-отчет, в которых указана общая выручка за день. X-отчет прикладывается к кассовой книге, z-отчет сшивается с приходным ордером и хранится в отдельной папке. Банк регулярно, примерно раз в год, проверяет кассовую дисциплину и кассовые документы.

В течение многих лет шла технологическая борьба между налоговым органом и налогоплательщиками. Последние нанимали специалистов, которые путем подсоединения к кассовому аппарату специальных приборов, уменьшали показания фискальной памяти, а значит и доход предприятия. Эта операция производилась каждый вечер перед сдачей наличной выручки в банк. В крупных магазинах сразу после закрытия к кассе подходил молодой человек с «волшебным» прибором, и «скручивал» кассу. Однако к 2008 г. всех налогоплательщиков специальными постановлениями Правительства РФ заставили перейти на использование аппаратов, с которыми такие операции не возможны.

Нельзя сказать, что эта победа окончательная, изобретательные российские предприниматели используют две идентичных кассы (их идентичность не законна), одна стоит в торговом зале и выбивает чеки покупателям, вторая предъявляется в налоговый орган для контроля фискальной памяти. В итоге доход и налогооблагаемая база предприятия занижается.

Закон освобождает от использования контрольно-кассовой техники организации и индивидуальных предпринимателей, если они являются налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов....").

Они могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств.

Кроме того, в законе приведен список видов деятельности, при осуществлении которых также не нужно использовать ККТ:

• продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;

• продажи ценных бумаг;

• продажи лотерейных билетов;

• продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;

• обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;

• торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок;

• разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков;

• продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;

• продажи в сельской местности (за исключением районных центров и поселков городского типа) лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах;

• торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

• торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

• приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

• реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях;

• продажи по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления.

Также не обязаны использовать ККТ адвокаты и нотариусы (<Письмо> МНС РФ от 28.05.2004 N 33-0-11/357 "О применении контрольно-кассовой техники адвокатами и нотариусами").

30. Наличные и безналичные расчеты.

Статья 861. Наличные и безналичные расчеты (ГК)

1. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке.

2. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

3. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Статья 862. Формы безналичных расчетов

1. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

1. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Такие расчеты являются самой распространённой формой безналичных расчетов, как в России, так и в целом мире.

Они могут быть как в бумажном, так и в электронном виде.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нем.  Платежное поручение регистрируется в журнале регистрации платежных поручений Вашей организации. Ему присваивается порядковый номер, который и указывается в соответствующем поле бланка платежного поручения.

Форма журнала регистрации платежных поручений нормативно не утверждена, поэтому может быть разработана Вами самостоятельно.

Преимущества такого расчета:

- простота заполнения расчетного документа;

- простота операций с документами в обоих банках;

- относительная дешевизна и скорость расчетов;

- единственная безналичная форма, которая допускает авансовые платежи.

Недостатки:

- отсутствие гарантии исполнения договора обеими сторонами;

- возможность отзыва платежа без уведомления другой стороны

2. Аккредитив – это наиболее безопасная и востребованная форма расчетов между продавцом и покупателем. Аккредитивная форма расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором банк плательщика (банк-эмитент) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву) берет на себя обязательство произвести расчет с бенефициаром (получателем средств по аккредитиву) обозначенной в аккредитиве суммы по представлении бенефициаром в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести lfyyst платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Принципиальная схема использования аккредитива

- При подписании контракта продавец и покупатель включают аккредитив как способ оплаты, оговаривают его условия.

- Покупатель подает заявление, на основании которого его банк открывает аккредитив. В случае необходимости аккредитив подтверждается банком продавца или любым первоклассным банком.

- При открытии аккредитива средства клиента депонируются в банке, либо клиент кредитуется за счет собственных средств банка или ресурсов инобанка (в двух последних случаях МПБ принимает риск оплаты на себя).

- Продавец отгружает товар, отправляет товарораспорядительные документы в банк и получает оплату.

- Покупатель получает документы и товар.

Основные преимущества документарных аккредитивов:

- применимость в качестве инструмента обеспечения при операциях практически со всеми странами мира;

- высокая степень защиты от рисков для всех участников сделки;

- гибкость в отношении условий платежа;

- возможность использования в качестве средства краткосрочного финансирования;

- быстрое и беспрепятственное осуществление платежа;

- альтернатива авансовому платежу;

- международная правовая надежность.

Преимущества аккредитивных схем для российского импортера:

- дешевле, чем денежный кредит

- не требует соблюдения временных рамок отгрузки как при авансовой системе оплаты

- оплата осуществляется только по факту отгрузки или даже с отсрочкой, контроль банка за выполнением условий поставки в рамках полномочий по аккредитивам

- при подтверждении первоклассным банком интересы продавца защищены на 100%, что позволяет снизить цену на продукцию

- открытие аккредитивов, подтвержденных западными банками, нивелирует контрактный и страновой риски сделки (инструмент широко используется в международной торговле, быстрая процедура оформления)

В реальной практике используются только безотзывные аккредитивы, означающие твердое обязательство банка-эмитента оплатить документы. Вопрос подтверждения остается на усмотрение сторон по контракту. В российской практике подтверждение иностранным банком требуется в большинстве случаев.

Наиболее распространенный вид аккредитивов, используемый российскими компаниями, это аккредитив с платежом по предъявлении. Аккредитивы с акцептом тратт и рассрочкой платежа являются видом товарного кредита. Аккредитив с “красной оговоркой” предполагает аванс продавцу на финансирование производства или приобретение товара.

При отсутствии возможности получения товарного кредита в виде отсрочки платежа, возможна организация финансирования в форме аккредитива с пост-финансированием.