Доходы местных бюджетов

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов устанавлимыех представителями органами поселений в соответсвии с законодательством РФ “О налогах и сборах”:

1. Земельного налога по нормативу 100%.

2. Налога на имущество физических лиц по нормативу 100%

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих Федеральных налогов и сборов, в том числе налогов предусмотренных СНР:

1. Налога на доходы физических лиц по нормативу 10%;

2. Единого с/х налога по нормативу 75%;

3. Государственные пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления поселения за выдачу данных органов специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортоного средства осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных или крупногобаритных грузов по нормативу 100%

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от Федеральных налогов и сборов в т.ч. налогов предусмотренных СНР или Региональных налогов по нормативам отчислений установленных органами государственной власти субъектов РФ.

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от Федеральных налогов и сборов в т.ч. налогов предусмотренных СНР, региональных или местных налогов по нормативам отчислений установленными представительными органами муниципальных районов.

Налоговые доходы муниципальных районов

В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов устанавливаемых представительными органами муниципальных районов в соответствии с законодательством “О налогах и сборах”:

1. Земельного налога взымаемого на межселенных территориях по нормативу 100%.

2. Налога на имущество физических лиц взимаемого на межселенных территориях по нормативу 100%.

В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих Федеральных налогов и сборов в т.ч. налогов предусмотренных специальными налоговыми режимами:

1. Налога на доходы физических лиц по нормативу 10%.

2. Налога на доходы физических лиц взымаемого на межселенных территориях по нормативу 20%.

3. Единого налога на вменённый налога

4. Единого с/х налога по нормативу 35%.

5. Единого с/х налога взымаемого на межселенных территориях по нормативу 70%.

6. Государственной пошлины (подлежащий зачислению по месту государственной регистрации в совершении юридически значимых действий или выдачи документов) по нормативу 100%.

В бюджеты городских округов и муниципальных районов городов Федерального значения подлежит зачислению государственная пошлина за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции выдаваемых органами местного самоуправления по нормативу 100%.

Налоговые доходы бюджетов городских округов

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов устанавливаемых представительными органами городских округов в соответствии с Законодательством РФ “О Налогах и сборах”:

1. Земельного налога по нормативу 100%.

2. Налога на имущество физических лиц по нормативу 100%.

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих Федеральных налогов и сборов в т.ч. предусмотренных СНР:

1. Налогом на доходы физических лиц по нормативу 20%.

2. Единого налога на вмененных доход для отдельных видов деятельности по нормативу 100%.

3. Единого с/х налога по нормативу 70%.

4. Государственной пошлины.

Неналоговые доходы местных бюджетов формируются в том числе за счёт:

1. Доходов от использования имущества находящегося в муниципальной собственности за некоторыми исключениями по нормативу 100%.

2. Доходов от продажи имущества находящегося в муниципальной собственности за некоторыми исключениями по нормативу 100%.

3. Доходов от платных услуг оказываемых муниципальными казёнными учреждениями.

4. Части прибыли муниципальных унитарных предприятий остающиеся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размерах определяемых в порядке установленном муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

5. Доходы от передачи в аренду земельных участков государственная собственность которая не ограничена и которая расположена в границах городских округов, а так же средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков по нормативу 80%.

В бюджеты муниципальных районов до разграничения государственной собственности на землю поступают:

А) доходы от передачи в аренду земельных участков государственная собственность на которой не разграничена и которая расположена в границах поселений, а так же средства от продажи правом на заключение договоров аренды указанных земельных участков по нормативу 50%.

Б) доходы от продажи земельных участков государственная собственность которая не разграничена и на которой расположена в границах межселенных территорий муниципального района по нормативу 100%.

В) доходы от продажи земельных участков государственная собственность на которая не разграничена и которая расположены в границах поселений по нормативам 50%.

Г) доходы от передачи в аренду земельных участков государственная собственность на которая не разграничена и которая расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов, а так же средство от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков по нормативу 100%.

В бюджеты поселений до разграничения государственной собственности на землю поступают:

1. Доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которая не разграничена и которая расположены в границах поселений, а так же средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков по нормативу 50% и т.д.

Лекция

21.04.12

Бюджетные ассигнования:

• оказание государственных, муниципальных услуг, выполнение работ, в том числе ассигнования на оплату государственных, муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд. (муниципальных нужд)

• Социальное обеспечение населения, предоставление бюджета инвестиций юридическим лицам, не являющимися государственными муниципальными учреждениями;

• Предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физлицам, производителям ТиУ и работ (за исключением субсидий государственных муниципальных учреждений).

• Предоставление межбюджетных трансфертов;

• Предоставление платежей взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права;

• Обслуживание государственного муниципального долга.

К бюджетам ассигнований на оказание государственных муниципальных услуг, выполнение работ относятся ассигнование на:

• Обеспечение выполнений функций казенных учреждений, в том числе по оказанию государственных муниципальных услуг, выполнению работ физическим и юридическим лицам;

• Предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям, связанных с оказанием ими государственных муниципальных услуг, выполнению работ физическим и юридическим лицам;

• Осуществление бюджетных инвестиций в объекты государственной муниципальной собственности(за исключением государственных муниципальных унитарных предприятий);

Расходные обязательства РФ

Данные обязательства возникают в результате:

• Принятие федеральных законов, нормативно-правовых актов президента РФ и правительства РФ при осуществлении федеральными органами государственной власти, полномочий по предметам ведения РФ и/или полномочий по предметам совместного ведения;

• Заключения РФ договоров соглашений при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения РФ и/или полномочий по предметам совместного ведения;

• Заключения от имени РФ договоров соглашений федеральными казенными учреждениями;

• Принятие федеральных законов и/или НПА президента РФ и правительства РФ, предусматривающих предоставление из федерального бюджета межбюджетных трансфертов;

• Субвенций бюджетам субъектов РФ, бюджета территориальных фондов обязательного медицинского страхования на исполнение расходных обязательств субъектов РФ в связи с осуществлением органами госвласти субъектов РФ переданных им отдельных государственных полномочий РФ.

Расходные обязательства РФ исполняются за счет собственных доходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета. В случаях установленных законодательством РФ расходные обязательства РФ исполняются за счет средств бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ.

Органы государственной власти и органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств.

Дефицит федерального бюджета утвержденный федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый и плановый год не может превышать размер нефтегазового дефицита федерального бюджета.

Кредиты центрального банка РФ, а также приобретение центральным банком РФ государственных ценных бумаг РФ при их размещении не могут быть источниками финансирования дефицита федерального бюджета.

Дефицит бюджета субъектов РФ, дефицит местного бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый годи каждый год планового периода) устанавливается законом решением о соответствующем бюджете с соблюдением определенных ограничений.

Дефицит бюджета субъекта РФ не должен превышать 15% утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъектов РФ, без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Бюджетные кредиты

Бюджетный кредит может быть предоставлен РФ субъекту РФ, муниципальному образованию или юридическому лицу на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством, с учетом особенностей, установленных законами РФ на условиях и пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены соответствующими законами/решениями о бюджете.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только субъекту РФ, муниципальному образованию или юридическому лицу, которое не имеет простроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом, а для юридических лиц также по обязательным платежам в бюджетную систему РФ, за исключением случаев реструктуризации бюджетной задолженности.

Бюджетные кредиты юридическим лицам могут предоставляться только за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований), в случае реструктуризации обязательств (задолженности), юридических лиц по ранее полученным кредитам, а также в иных случаях.

Бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности, если иное не предусмотрено законодательством и возвратности.

При утверждении бюджета устанавливаются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов.

Условия и порядок предоставления в бюджетные ассигнования для их предоставления на срок и в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года, а также ограничения по получателям (заемщикам) бюджетных кредитов.

Заемщики обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить проценты за его использование в порядке и сроки установленные условиями предоставления кредита и/или договора.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только при условии наличия у заемщика обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренным соответствующим договором (соглашением), за исключением случаев когда заемщиком является РФ или субъект РФ.

Способы обеспечения исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных законом и/или договором, могут быть только банковские гарантии, поручительство, государственные и муниципальные гарантии, залог имущества в размере не менее 100%, предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

Обязательным условие предоставления бюджетного кредита юридическому лицу является проведение предварительной проверки финансового состояния юридического лица – получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя соответствующими органами или по их поручению уполномоченным лицом.

Проверка целевого использования бюджетного кредита, осуществляется органом госвласти и ОМС, обладающими соответствующими полномочиями.

Бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до 3 лет, за исключением бюджетных кредитов, выдаваемых за счет средств целевых иностранных кредитов и случаев реструктуризации обязательств, задолженностей в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных федеральных законов о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Основания, условия предоставления использования и возврата данных бюджетных кредитов, устанавливаются федеральным законом о федеральном бюджете и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами правительства РФ.

Местным бюджетам из бюджета субъекта РФ могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до 3 лет.

Основание условия предоставления использования и возврата кредита устанавливаются законами субъектов РФ о бюджетах субъектов РФ и принимаемыми в соответствии с ними НПА высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ.

Бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до 3 лет.

Основание условия предоставления возврата бюджетных кредитов и их использование устанавливаются муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального района и принимаемого в соответствии с ними муниципальными правовыми актами местной администрации муниципального района.

Финансовые органы субъектов РФ и муниципальных районов устанавливают в соответствии с общими требованиями определяемыми министерствами финансов РФ порядок взыскания остатков непогашенных кредитов, включая проценты, штрафы, пени.

Средство от возврата предоставленных на возмездной и возвратной основе финансовых ресурсов федерального бюджета, в том числе бюджетных ссуд и бюджетных кредитов, а так же плата за пользование их подлежат перечислению в федеральный бюджет.

При нарушении сроков возврата и/или использований не по целевому назначению средств федерального бюджета, предоставленных на возвратной основе бюджетам субъектам РФ и местным бюджетом, а так же при нарушении сроков исполнений обязательств по предоставленным РФ государственным муниципальным гарантиям и поручительствам суммы средств подлежащие перечислению (взысканию) в федеральный бюджет.

Удерживаются за счет доходов, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты в порядке установленном Минфином РФ.

Взыскиваются путем обращения взыскания на средства, предусмотренные для перечисления в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты в порядке установленном Минфином РФ (за исключением субвенций, бюджета субъектов РФ и местным бюджетом).

Бюджетные кредиты за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований) могут предоставляться РФ субъектам РФ, муниципальным образованиям и юридическим лицам.

Источники финансирования дефицита федерального бюджета.

В состав источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета включаются:

1. Разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг РФ, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и средствами направленными на их погашение.

2. Разница между полученными и погашенными РФ в валюте РФ бюджетными кредитами, предоставленными федеральному бюджету другими бюджетами бюджетной системы РФ.

3. Разница между полученными и погашенными РФ в валюте РФ кредитами кредитных организаций.

4. Изменение остатков средств на счетах по учету финансовых ресурсов федерального бюджета в течении соответствующего финансового года, а также иные источники.

В состав иных источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета включаются:

1. Поступления от продаж акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности РФ.

2. Поступления от реализации госзапасов драгметаллов и драгкамней, уменьшенные на размер выплат по их приобретению.

3. Курсовая разница по средствам федерального бюджета.

4. Разница между суммой средств, полученных от возврата предоставленных внутри страны прочих бюджетных кредитов (ссуд) и суммы предоставленных внутри страны прочих бюджетных кредитов, а также иные источники внутреннего финансирования.

Состав источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета включаются:

1. Разница между средствами, поступившими от размещения госзаймов, которые осуществляются путем выпуска государственных ценных бумаг от имени РФ и номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и средствами направленными на их погашение.

2. Разница между полученными и погашенными РФ в иностранной валюте кредитами иностранных государств включая целевые иностранные кредиты с учетом средств перечисленных из федерального бюджета российским поставщикам товаров и услуг на экспорт в счет погашения государственного внешнего долга РФ международных финансовых организаций и иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц.

3. Разница между полученными и погашенными РФ в иностранной валюте кредитами кредитной организации.

В состав иных источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета включаются:

1. Объем средств, направляемых на исполнение государственных гарантий РФ в иностранной валюте в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий РФ ведет к возникновению права регрессного требования гаранта принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара принципа.

2. Разница между средствами, поступившими в федеральный бюджет в погашение основного долга иностранных государств и/или иностранных юридических лиц перед РФ и средствами, направленными на предоставление государственных финансовых и государственных экспортных кредитов.

3. Прочие источники внешнего финансирования.

Источники финансирования дефицита бюджета субъекта РФ.

Состав данных источников включаются:

• Разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг субъекта РФ, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и средствами направленными на их погашение.

• Разница между полученными и погашенными субъектом РФ в валюте РФ кредитами кредитных организаций.

• Разница между полученными и погашенными субъектов РФ в валюте РФ другими субъектами бюджетной системы РФ.

• Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов субъекта РФ в течение соответствующего финансового года, а также иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета субъектов РФ.

Состав иных источников финансирования дефицита субъектов РФ включаются:

1. Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта РФ.

2. Курсовая разница по средствам бюджета субъекта РФ.

3. Объем средств направленных на погашение иных долговых обязательств субъекта РФ в валюте РФ.

В состав источников внешнего финансирования дефицита бюджета субъекта РФ включаются:

• Разница между полученными и погашенными субъектом РФ кредитами иностранных банков в иностранной валюте.

• Разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг субъекта РФ, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и средствами направленными на их погашение, а также иные источники внешнего финансирования.

Источники финансирования дефицита местного бюджета.

• Разница между средствами, поступившими от размещения муниципальных ценных бумаг, номинальная стоимость к-ых указана в валюте РФ и средствами, направленными на их погашение.

• Разница между полученными и погашенными муниципальным образованием, кредитами кредитных организаций в валюте РФ и т.д.

Резервный фонд и фонд национального благосостояния.

Нефтегазовые доходы федерального бюджета используются для финансового обеспечения нефтегазового трансферта, а также для формирования резервного фонда и фонда национального благосостояния.

К нефтегазовым доходам федерального бюджета относятся доходы федерального бюджета от уплаты:

1. Налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ, газовый конденсат).

2. Вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, газ природный, на товары выработанные из нефти

Нефтегазовый дефицит федерального бюджета представляет собой разницу между объемом доходов федерального бюджета без учета нефтегазовых доходов федерального бюджета и доходов от управления средствами резервного фонда и ФНБС (фонда национального благосостояния) и общим объемом расходов федерального бюджета в соответствующем финансовом году.

Нефтегазовый трансферт – часть средств федерального бюджета, использованных для финансирования не нефтегазового дефицита федерального бюджета за счет нефтегазовых доходов федерального бюджета и средств резервного фонда.

Резервный фонд представляет собой часть средств федерального бюджета подлежащих учет и управлению в целях осуществления нефтегазового трансферта в случае недостаточности нефтегазовых доходов для финансового обеспечения данного трансферта.

Федеральным законом о федеральном бюджете устанавливается нормативная величина резервного фонда в абсолютном размере определенном исходя из 10% прогнозируемого на соответствующих финансовый год объема ВВП.

Лекция

05.05.12