Вопрос 11:«Положение о безналичных расчетах в рф» от 12.04.01г.

Он регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

Вопрос 12:Назначение и порядок открытия расчетного счета.

Каждая организация обязана открыть Р/сч в любом банке и сообщить от открытии (закрытие/изменении) в налоговую инспекцию в течении 10 дней. Р/сч необходим для хранения ДС и расчетов.

Для открытия Р/сч необходимо:

• Заявление на открытие счета;

• Нотариально заверенные карточки с образцами подписей (руководителя, гл. бух., из первых заместителей) и оттиском печати;

• Копии учредительных документов и свидетельство о гос. регистрации;

• Справка о постановке на учет в налоговые и статистические органы.

Вопрос 13:Учет операций на р/сч и специальных счетах в банке.

Счет 51 – активный, денежный, СН – остаток ДС на р/сч на начало периода и соответственно СК. ДТ – поступление (касса 50, дебиторы 76, учредители 75, ошибочная 76, возврат займов 58, кредиты 66, займы 67 и т.д.), а КТ – списание (поставщикам 60, касса 50, ошибочные, в бюджет, спец. счета, фин. вложения, прочие кредиторы, дивиденды и т.д.).

Вопрос 14:Документальное оформление операций по р/сч.

Основным документов для осуществления безналичных расчетов является – «Платежное поручение», распоряжение владельца счета (плательщика) банку о перечислении средств на счет получателя. Используется для расчетов ТМЦ, работы, услуг, перечисления налогов, з/п, возврат кредита и др. Заполняется плательщиком в 3-х экземплярах, подписывается руководителем, гл. бух. и относится в банк.

Вопрос 15:Порядок выдачи денег под отчет, возмещение расходов по командировке.

Расход средств должен быть обоснованный, т.е. с письменного разрешения или приказа руководителя:

• Хозяйственные расходы на основании служебной записки;

• Командировочные расходы на основании сметы и заявления подотчетного лика;

Выдача производится по РКО. При командировке оформляется командировочное удостоверение, которое необходимо для определения точного количества дней нахождения работника в командировке.

Работникам возмещаются следующие расходы:

• Оплата жилья по документам (без документов 12 руб);

• Оплата проезда по билетам;

• Суточные расходы (для бюджетных организаций 100 руб, для коммерческих по коллективному договору);

• Прочие расходы вызванные производственной необходимостью (по документам).

Вопрос 16:Документальное оформление операций по расчетным счетам с подотчетными лицами.

Все расходы должны быть подтверждены оправдательными документами, квитанциями, чеками и др. Покупая ТМЦ оформляется кассовым и товарным чеком. На основании этих документов подотчетным лицом составляется авансовый отчет, к нему прикладывается оправдательные документы и командировочное удостоверение. Бухгалтер проверяет подлинность документа, обоснованность расходов, составляются проводки, АО подписывает главный бухгалтер и утверждает руководитель. Не используется сумма возвращается в кассу, перерасход выплачивается.