- •2.Предприятие – основное звено экономики
- •3.Организационные формы предприятий
- •4. Порядок создания, реорганизации и ликвидации предприятия.
- •1 Этап. Начало процедуры реорганизации.
- •2 Этап. Уведомление кредиторов и решение общих вопросов.
- •3 Этап. Завершение реорганизации.
- •5. Несостоятельность (банкротство) предприятия.
- •6. Основные элементы системы хозяйствования в сфере культуры.
- •7. Ресурсный потенциал сферы культуры.
- •Формы и системы оплаты труда
- •9. Финансовые ресурсы и механизмы поддержки культуры.
- •10. Особенности и источники финансирования культуры и искусств.
- •11. Бюджетное финансирование культурной деятельности.
- •12. Проектное финансирование культурной деятельности.
- •13. Внебюджетные источники финансирования государственных учреждений культуры.
- •14. Фандрейзинг: сущность, механизм и принципы использования.
- •15. Государственные расходы и внебюджетные источники финансирования.
- •16. Методы управления экономической деятельностью организаций культуры.
- •17. Благотворительность, меценатство и спонсорство в культуре.
- •18. Аренда, лизинг, франчайзинг: использование в сфере культуры.
- •19. Предприятие и предпринимательство в рыночной среде.
- •20. Основы деятельности малых предприятий.
- •Ограничение по численности работников
- •Ограничение по выручке
- •21. Производственная и организационная структура предприятия.
- •30. Основные фонды предприятий культуры и искусства и эффективность их использования.
- •31. Особенности рынка труда в сфере культуры. 32. Специфика нематериальных активов в сфере культуры.
- •33. Особенности ценообразования на культурные блага.
- •34. Рынок культурных благ, культурные блага и социальные интересы. 35. Принципы и организация оплаты труда в сфере культуры.
- •36. Система трудовых отношений предприятий культуры и искусства с работниками и их эффективность.
- •Элементы системы социально-трудовых отношений:
- •37. Единая тарифная сетка по оплате труда работников организаций культуры (етс).
- •38. Коллективные и индивидуальные трудовые договоры в сфере культуры.
- •39. Общие принципы регулирования трудовых отношений в сфере культуры. 41. Принципы анализа и оценки хозяйственной деятельности предприятия. Принципы анализа хозяйственной деятельности
- •8.3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности
- •8.3.1. Оценка деловой активности
- •8.3.2. Оценка рентабельности
- •8.3.3. Оценка положения на рынке ценных бумаг
- •Бизнес-подход: зарабатывающий маркетинг
- •Погоня за преимуществом
- •Конкуренция
- •Маркетинговые исследования
- •В2в, промышленный маркетинг.
- •1. Сбытовая политика предприятия
- •2. Факторы, влияющие на уровень обслуживания покупателей
- •3. Система товародвижения
- •4. Методы каналов сбыта
- •5. Каналы распределения товаров
- •6. Функции каналов распределения
- •7. Формы распределения товаров
- •8. Виды торговых посредников
- •9. Система продвижения товара
- •10. Стратегии продвижения товара
- •Основные определения — предмет, задачи и цели логистики
- •Объекты исследования Основными объектами исследования в логистике являются:
- •Логистика цепи снабжения и сервиса
- •Уровни распределения
- •Глобальные системы Американская система
- •Европейская система
- •Японская система
- •Основные задачи
- •45. Основные фонды предприятия: понятие, состав, структура, оценка и учет. Понятие, состав и структура основных фондов
- •46. Износ, амортизация и воспроизводство основных фондов. Понятие и виды износа
- •Экономический смысл амортизации. Нормы амортизации для различных видов основных фондов
- •Фондоотдача
- •Факторы, влияющие на фондоотдачу
- •Как повысить фондоотдачу?
- •Анализ использования производственной мощности предприятия
- •Виды оборотных средств по охвату нормированием
- •Нормирование оборотных средств
- •Нормирование оборотных средств
- •Процесс нормирования оборотных средств
- •Общий норматив оборотных средств
- •Норматив производственных запасов
- •Нормирование незавершенного производства
- •Коэффициент нарастания затрат
- •Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции
- •Методы нормирования Различают следующие методы нормирования оборотных средств:
- •Анализ кадрового потенциала: численность, категории, структура и движение персонала
- •Показатели, характеризующие трудовой потенциал
- •56. Кадровая политика и управление персоналом на предприятии.
- •57. Государственное регулирование трудовых отношений.
- •58. Организация труда на предприятии.
- •59. Основы нормирования труда на предприятии.
- •61. Факторы и резервы роста производительности труда.
- •62. Оплата труда на предприятии.
- •63. Сущность научно-технического прогресса
- •64. Прогнозирование и планирование нтп, экономический эффект от проведения научно-технических мероприятий.
- •65. Инновационные процессы на предприятии.
- •66. Инвестиционная политика на предприятии.
- •67. Качество и конкурентоспособность продукции: сущность, значение, показатели и методы определения.
- •68. Система управления качеством на предприятии.
- •69. Государственные и международные стандарты и системы качества.
- •Вопрос 70. Понятие, виды издержек и затрат предприятия. Этапы расчета себестоимости продукции.
- •Вопрос 71. Смета затрат на производство и калькуляция продукции.
- •Вопрос 72. Методы расчета снижения себестоимости продукции.
- •Вопрос 73. Прибыль и рентабельность деятельности предприятия.
- •Вопрос 74. Критерии и показатели финансового состояния предприятия.
- •Вопрос 75. Налоги и налогообложение на предприятии.
- •Вопрос 76.
- •4 Функции цены:
- •Вопрос 77. Методы ценообразования, ценовая политика и стратегии.
- •Вопрос 78. Антикризисное управление предприятием.
- •Вопрос 79. Экономико-экологическая и природоохранная деятельность предприятия (фирмы).
- •Вопрос 80. Внешнеэкономическая деятельность предприятия (фирмы).
Вопрос 75. Налоги и налогообложение на предприятии.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Основные функции налогов: фискальная (обеспечения государства финансовыми ресурсами) и регулирующая (нацелена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач налоговой политики государства).
Налоги оказывают значительное влияние на формирование финансовых результатов предприятия. Если налоговое бремя предприятия чрезмерно велико, утрачиваются стимулы к предпринимательской деятельности.
Налогообложение предприятий в России регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).
В соответствии с данным документом к существенным элементам налогообложения относятся:
1. объект налогообложения,
2. налоговая база,
3. налоговый период,
4. налоговая ставка,
5. порядок исчисления налога,
6. порядок и сроки уплаты налога.
Объект налогообложения – это реализация товаров, (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство по налогам и сборам связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Налоговая база – стоимостная физическая или другая характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговый период – период, по окончании которого определяется налоговая база. Налоговый период может состоять из ряда отчетных периодов, по итогам которых устанавливаются авансовые платежи. Налоговым периодом как правило является год.
Налог считается установленным только в том случае, если определены налогоплательщики (субъекты налогообложения) и элементы налогообложения (ст. 17 НК РФ). К факультативным элементам налога относят те, отсутствие которых существенно не влияет на степень определенности налогового обязательства. Это налоговые льготы, ответственность за налоговые правонарушения, порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога, формы изменения срока уплаты налога и т.д.
К формам изменения срока уплаты налога относятся отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
Налогоплательщик обязан составлять отчетность. К ней относится, в частности, налоговая декларация.
Налоговый агент – лицо (физическое или юридическое), на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
Федеральная налоговая служба (ФНС) проводит камеральные (по месту нахождения налогового органа) и выездные (по месту нахождения налогоплательщика) проверки налогоплательщиков.
Мерой ответственности за совершенное налоговое правонарушение является налоговая санкция в виде денежный взысканий - штрафов. Уголовная ответственность наступает только в случае уклонения от уплаты налогов в крупном размере. Субъектами налоговой ответственности являются налогоплательщики (юридические и физические лица), сборщики налогов, кредитные учреждения, ответственные за перечисление налогов.
К способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налога относят:
залог имущества;
поручительство;
пеню;
приостановление операций на счетах в банках;
арест имущества (ограничение права собственности налогоплательщика в отношении его имущества).
В состав налогов, взимаемых на территории РФ, входят федеральные налоги, налоги субъектов РФ и местные налоги
Специальные налоговые режимы предусмотрены для субъектов малого предпринимательства. При применении специальных режимов уплата налога на прибыль для организаций, НДС, налога на имущество, ЕСН, заменяется уплатой единого налога. Кроме того, освобождение налогоплательщиков от уплаты НДС производится в случае, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации товаров без учета НДС не превысила в совокупности 1 млн. р.
Переход на упрощенную систему налогообложения может существенно снизить налоговое бремя предприятия. Налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов: уплачивать 6 % от дохода или 15 % от разницы доходов и расходов. Однако, законодательством наложены достаточно жесткие ограничения для перехода на этот режим налогообложения, перечисленные в ст.346.12 НК РФ . Например, не вправе применять УСН:
организации, имеющие филиалы или представительства,
организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%,
организации, средняя численность работников которых превышает 100 человек,
организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб. и др.
Также установлено ограничение по выручке. Переход на упрощенную систему возможен, если доход за 9 месяцев до перехода не превышал 15 млн. р. с учетом коэффициента дефлятора (в 2008 году – 1,34). В течение года при УСН доход не должен превышать 20 млн. р. с дефлятором.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) – специальный налоговый режим в отношении следующих видов деятельности: бытовых услуг; ветеринарных услуг; услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; розничной торговли; услуг платных автостоянок; услуг общественного питания; автотранспортных услуг; распространения или размещения наружной рекламы. Размер ЕНВД фиксирован и не зависит от полученного дохода.
В зависимости от объекта налогообложения налоги делят на прямые и косвенные.
Косвенные налоги – налоги, взимаемые со стоимости реализованных товаров. К косвенным относятся налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы.
НДС, подлежащий уплате в бюджет, уменьшается на суммы НДС по приобретенным ценностям, оказанным работам и услугам.
Некоторые налоги включаются в состав расходов на производство и реализацию и увеличивают себестоимость продукции. К ним относятся единый социальный налог (ЕСН), транспортный налог, земельный налог и ряд ресурсных налогов.
Учетная политика предприятия влияет на размер уплачиваемых налогов. Например, использование нелинейного метода амортизации уменьшает налог на прибыль в первые месяцы эксплуатации объекта.