4. Виды нал. И сб. В рф.

Фед. нал. и сборы устанав-ся НК и обяз-ны к уплате на всей тер-и РФ (НДС, Акцизы, НДФД, Единый соц. нал.,Нал.на приб., Налог на добычу поле. ископ..,Водный нал.,Сборы за польз-е объектами живот. мира и за польз-е объектами водных биологич. ресурсов., Гос. пошлина.)

Регионал. нал. устанав-ся НК и законами субъектов РФ о нал. и обязат. к уплате на тер-ях соответ. субъектов РФ. Субъекты РФ опред-ют нал. ставки, порядок и сроки уплаты налогов, нал.льготы и основ-я для их прим-я.( Нал. на им-во организ.,Транспорт. нал, Нал. на игор. бизнес.)

Мест. нал. уст. НК и НПА представительных органов муницип. образований о налогах.

Местн. нал. вводятся в действие и прекращ. действовать в соотв. с НК. Зем. нал. и нал. на им-во ф/л уст-тся НК и НПА представит. органов поселений, городских округов.( Зем. нал.,Налог на им-во ф/л)

Спец. нал. режимы уст-ся НК и прим-ся в случаях и порядке, предусмотр. кодексом и иными актами зак-ва о нал. и сборах. Спец. нал. режимы могут предусм-ть особый порядок опред-я эл-ов налогообл-я, а также освобожд-я от обяз-ти по уплате отдел. нал. и сборов.(Сист. налогообл-я при выполн-и соглаш. о разделе продукции, Упрощен-я сист. налогообл-я, Сист. налогообл-я для сельскохоз. товаропроизвод.)

5. Класс-ция налогов: по статус. принадлеж-ти, по способу изъятия, по объекту налогооблож-я, по отн-нию к ист-кам их уплаты.

1. По объекту нал-облож-я:

1. Имущ-во;

2. Земля;

3. Прибыль;

4. Доход.

2. По субъекту нал-облож-я:

1. Физ. лица;

2. Юр. лица.

3. Ставки налога:

1. Твердые ставки (уст-ся в абсолют. сумме на единицу обложения, независ. от размеров дохода);

2. Пропорц-ные (дейст. в одинак. процент. отн-нии к объекту налога без учета его величины);

3. Прогрессивные (сред. ставка прогресс. налога повыш. по мере возраст. дохода);

4. Регрессивные (сред. ставка регресс. налога пониж. по мере роста дохода);

5. Процентные (уст-ся в процентах к нал. базе).

4. Способ взимания налога:

1. Кадастровый (объект налога раздел. на группы по опр. признаку, перечень этих групп и признаков занос-ся в спец. справоч-ки; величина налога при этом не зависит от доход-ти объекта (напр., трансп. нал.));

2. Декларац-ный (взим-ся на основе деклараций; деклар. – док-т, в кот. плательщик налога приводит расчет дохода и налога на него, выплата налога произв. после получ-я дохода);

3. У источника (налог вносится лицом, уплачивающим доход; оплата налога произв. до получения дохода, причем получ-ль получит доход, уменьш. на сумму налога).

5. Источник уплаты налога:

1. Выручка;

2. Зар. плата;

3. Прибыль.

6. Способ изъятия:

1. Прямые (прямо взим. с субъекта налога, к ним относ. все, кроме НДС и акцизов);

2. Косвенные (это налоги на определ. товары и услуги, взим. через надбавку к цене).

7. Назначение налогов:

1. Общие (не предназнач. для финансир-я конкр.расхода);

2. Целевые (предназнач. для финансир-я конкр. расходов бюджета).

8. По принадлеж-ти:

1. Федерал. (на терр. всего гос-ва, уст-ся нал. кодексом);

2. Регион. (на терр. субъекта РФ, уст. нал. кодексом и законами субъекта);

3. Местн. (на терр. муницип. образований, уст-ся нал. код. и законами органов мест. самоуправл.)

6. Пон. налога и сбора.

Налог- Обязат., индивид.-безвозмез. платеж, взимаемый с ю/л и ф/л в форме отчужд-я ден. ср-в в целях фин. обеспеч-я дея-ти гос. и (или) муницип. образов. Сбор- Обязат. взнос, взим. с организ.и ф/л, уплата кот. гарантирована его плат-ку соверш-е в отнош-и его каких-либо действий.

Уч-ками нал. отнош-й явл. 1)организ. и ф/л признав-ые нал-ками или плат. сборов.,2) организ. и ф/л признав-ые агентами , 3)нал органы,4)тамож. органы.

7. Осн. эл-ты налога

Основ-е эл-ты нал.. Нал. счит-ся установлен. только в том случае, если опред-ны нал-щики и эл-ы нал.: 1)объект налогообл-я – реализ-я товаров, имущ-во ,прибыль, Д, Р, или иное обстоят-во, подлежащее облож-ю нал.. Каждый нал. имеет свой объект налогообл-я.

2)НБ – стоим-ная, физ. или иная хар-ка объекта налогообл-я.

3)нал. пер. – календар. год или иной период времени к отдел. нал., по окончании котор.опред-ся НБ и исчисл-ся сумма нал,подлежащая уплате. Нал. пер. может состоять из одного или нескол.отчет. пер..

4)нал.ставка – величина налог. отчислений на единицу измер-я НБ.

5)порядок исчисл-я нал. – нал-щики исчисляют налог самост-но либо за них это делают нал.органы ( через уведомл-е) или нал.агенты.

6)порядок и сроки уплаты нал. устанавл-ся для кажд. нал. отдельно.

7)нал. льготы - полное или частич-е освобожд-е от уплаты нал..

Все перечисл-е эл-ты применит-ны и к сборам.