4. Финансовое обеспечение коммерческой деятельности предприятия ооо «Витязь-центр туризма»

4.1 Анализ основных экономических показателей предприятия

Характеристику внутренней среды организации можно дополнить, выполнив анализ показателей деятельности ООО «Витязь-центр туризма».

Базой для проведения анализа показателей деятельности является бухгалтерская отчетность ООО «Витязь-центр туризма» за 2008 – 2010 года.

Таблица 7 – Анализ показателей деятельности ООО «Витязь-центр туризма» за 2008 – 2010 гг.

Показатели	Единицы измере­ния	2008	2009	2010	Отклонение (+;-) от базисного года	Темп изменения, %
А	Б	1	2	3	4	5
1. Товарооборот (оборот по розничной реализации ) без НДС	тыс. руб.	26519	23986	17339	-9180	65,4
2. Торговая площадь	м^2	180	180	180	0	100
3. Товарооборот на 1м^2 торговой площади	тыс. руб./м^2	147,3	133,3	96,3	-51	65,4
4. Численность работников, всего	чел.	9	9	9	0	100
в т.ч. работников ТОП	чел.	6	6	6	0	100
5. Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел.	2946,5	2657,4	1926,6	1022,9	65,3
6. Производительность труда одного среднесписочного работника ТОП	тыс. руб./чел.	4419,8	3997,7	2889,8	-1530	65,4
7. Среднемесячная заработная плата 1 работника	тыс. руб.	8	8	8	0	100
8. Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. руб.	11366,5	11298,5	9359	-2007,5	82,3
9. Валовая прибыль	тыс. руб.	7956	7196	5569	-2387	70
10. Издержки обращения	тыс. руб.	3192	3868	2998	-194	93,9

продолжение таблицы 7

уровень	%	12	16	17	5	141,7
11. Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	4764	3328	2571	-2193	53,9
рентабельность продаж	%	17,96	13,87	14,83	-3,13	82,6
12. Доходы от участия в деятельности других предприятий	тыс. руб.	-	-	-	-	-
13. Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-	-
14. Проценты к уплате	тыс. руб.	-	-	-	-	-
15. Прочие доходы	тыс. руб.	-	-	-	-	-
16. Прочие расходы	тыс. руб.	57	6	19	-38	33,9
17. Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	4707	3322	2552	-2155	54.2
рентабельность предприятия	%	17,74	13,85	14,72	-3,02	83
18. Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	20	48	16	-4	80
19. Чистая прибыль (нераспределенная), убыток отчетного года	тыс. руб.	4687	3274	2536	-2151	54
рентабельность конечной деятельности	%	17,7	13,6	14,6	3,1	82,5

Сумма оборота розничной торговли отчетного года снизилась по сравнению с прошлым годом на 2533 тыс. руб., тем самым, составив 23986 тыс. руб., а в 2010 произошло снижение еще на 6647 тыс. руб.. Этот факт можно объяснить влиянием мирового кризиса, в следствии чего снизилась покупательская способность потребителей, что в свою очередь и привело к снижению продаж в магазине «Путешественник».

Так как торговая площадь не изменялась за весь рассматриваемый период, произошло и снижение товарооборот на 1м² торговой площади, в 2009 году составило 133,3 тыс. руб., а в 2010 на 51 тыс. руб. меньше чем в 2008 году.

Численность работников также не изменялась за весь рассматриваемый период, поэтому производительность труда уменьшалась, в 2009 году составило 2657,4 тыс. руб., а в 2010 снизилась на 34,7% по сравнению с 2008 годом.

Среднемесячная заработная плата 1 работника составила 8 тыс. руб. на протяжении всего периода, чтобы сохранить квалифицированный персонал, руководство предприятия приняло решение не снижать заработную плату работником. Валовая прибыль в 2010 году составила 5569 тыс. руб., а в 2008 году на 30% меньше.

В 2009 году увеличились издержки обращения, а именно на 21,2% по сравнению с прошлым годом. Такое значительное увеличение издержек обращения, негативно отразится на деятельности предприятия. Но в 2010 году произошло снижение издержек обращения на 870 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и на 6,1% по сравнению с 2008 годом.

С увеличением издержек обращения в 2009 году, а также сокращением оборота розничной торговли за весь период, произошло снижение прибыли. Прибыль от продаж снизилась в 2009 году на 30,1% по сравнению с прошлым годом, в 2009 году снизилась на 757 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом. Прибыль до налогообложения в 2010 году снизилась на 1385 тыс. руб., так как именно в этом году были самые высокие издержки обращения, а 2010 году снизилась еще на 770 тыс. руб., так как именно в этот период произошло резкое снижение оборота розничной торговли. Чистая прибыль снизилась в 2010 году на 46% по сравнению с 2008 годом и составила 2536 тыс. руб..

Далее на рисунке 5 представлена диаграмма более наглядно показывающая изменения трех основных экономических показателей: оборота розничной торговли, издержек обращения и чистой прибыли, за три года.

Рисунок 5 – Анализ предприятия по 3 основным экономическим показателям

Для полного анализа необходимо рассчитать влияние изменения розничных цен на изменение объема розничного товарооборота. Для этого составлена следующая таблица.

Таблица 8 – Расчет влияния изменения розничных цен на объем товарооборота

Годы	Оборот розничной торговли		Индекс розничных цен	Прирост оборота розничной торговли, тыс. руб.
	в действующих ценах	в сопоставимых ценах		всего	в том числе за счет изменения
					роста цен	физического объема
2008	26519	26519	1	-	-	-
2009	23986	22714	1,056	-2533	1272	-3805
2010	17339	15921,9	1,089	-6647	1417,1	-8064,1

За счет изменения цен оборот розничной торговли за 2009 год увеличился на 1272 тыс. руб., но фактически произошло снижение оборота на 2533 тыс. руб., это произошло за счет снижения объема продаж на 3805 тыс. руб.. В 2010 году оборот розничной торговли за счет роста цен увеличился на 1417,1 тыс. руб., но фактически произошло еще более крупное снижение оборота на 6647 тыс. руб., также как и в 2009 году это произошло по причине уменьшения объема продаж на 8064,1 тыс.руб.