- •1 Возникновение, сущность и виды аудита
- •1.1 Внутренний и внешний аудит как способ контроля за деятельностью менеджера
- •1.2 Теоретические основы аудита системы управления
- •1.3 Нормативное регулирование внутреннего и внешнего аудита. Отличие внешнего аудита от внутреннего аудита
- •2 Организационно – экономическая характеристика зао «Новосибрат»
- •Организационно – правовая характеристика зао «Новосибрат»
- •2.2 Организация службы внутреннего аудита зао «Новосибрат»
- •2.3 Особенности аудита системы управления предприятием
- •Приложение а
- •Приложение е
- •Приложение ж
- •Приложение и
Приложение а
Основные экономические показатели хозяйственно - финансовой деятельности ЗАО «Новосибрат» за 2009 - 2011 г.
Показатели |
Годы |
Темп роста 2011 к 2009,% |
||
2009 |
2010 |
2011 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) тыс. руб. |
95 786 |
104 059 |
231 796 |
241,99 |
В том числе от продажи продукции собственного производства |
92 331 |
99 492 |
219 440 |
237,67 |
Выручка от продажи прочего имущества |
3 455 |
4 567 |
12 356 |
357,63 |
2. Себестоимость продукции (работ, услуг) |
65 981 |
97 680 |
205 033 |
310,75 |
В том числе расходы по продукции собственного производства |
64 572 |
93 083 |
195 268 |
302,40 |
Расходы по продаже прочего имущества |
1 409 |
4 597 |
9 765 |
693,04 |
3. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
27 354 |
2 150 |
1 010 |
3,69 |
4. Прибыль до налогового обложения, тыс. руб. |
25 446 |
1 414 |
7 |
0,03 |
5. Чистая прибыль, тыс. руб. |
19 339 |
1075 |
1 |
0,01 |
Источник: Внутренний аудит: Учебное пособие / Под ред. В.И. Подольского. 5-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.- 494с.
Приложение Б
Общая схема реализации аудита
Источник: Внутренний контроль и аудит: Учебное пособие / Богатая И.Н., Н.Т. Лабынцев, Н.Н. Хахонова. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ОАО «Московские учебники»; Ростов н/Д: Феникс,2008.-475с.
Приложение В
Структура аудита организаций
Источник: Мерзликина Е.М., Никольская Ю.П. Система внутреннего контроля- М.: ИНФРА-М, 2008.-368с.
Приложение Г
Виды аудита
Источник: Внутренний контроль и аудит: Учебное пособие / Богатая И.Н., Н.Т. Лабынцев, Н.Н. Хахонова. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ОАО «Московские учебники»; Ростов н/Д: Феникс,2008.-475с.
Приложение Д
Общий план аудита
Аудиторская фирма |
Аудиторское лицо |
|||||||
Лицензия № срок действия |
Вид деятельности |
|||||||
Реквизиты * |
Реквизиты * |
|||||||
№ п/п |
Наименоване работ |
Объем проверки/документы |
Примечания |
|||||
|
||||||||
1.1 |
Ознакомление системы бухгалтерского учета |
|
|
|||||
1.2 |
Тестирование систем внутреннего контроля |
|
|
|||||
1.3 |
Расчет аудиторского риска и существенности |
|
|
|||||
|
||||||||
2.1 |
Аудит учредительных документов |
|
|
|||||
2.2 |
Аудит ученых политик для целей бухгалтерского учета, и для целей налогового учета |
|
|
|||||
2.3 |
Аудит вне оборотных активов |
|
|
|||||
2.4 |
Аудит производственных запасов (счета 10, 11, 14, 15, 16 и др.) |
|
|
|||||
2.5
|
Аудит затрат на производство (счета 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, и др.) |
|
|
|||||
2.6
|
Аудит готовой продукции и товаров (счета 40, 41, 42, 43, |
|
|
|||||
2.7
|
44, 45, 46 и др.) Аудит денежных средств (счета 50, 51, 53, 55, 57, 58, 59 и др.) |
|
|
|||||
2.8 |
Аудит расчетов |
|
|
|||||
2.9 |
Аудит капитала |
|
|
|||||
2.10
|
Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли ( счета 90, 91, 96, 97, 98, 99 и др.) |
|
|
|||||
2.11 |
Аудит порядка ведения раздельного учета по видам деятельности |
|
|
|||||
2.12 |
Аудит за балансовых счетов. Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства |
|
|
|||||
2.13 |
Анализ финансовой устойчивости, расчет основных экономических коэффициентов |
|
|
|||||
2.14 |
Прочие вопросы на усмотрение аудитора, необходимые для подтверждения достоверности отчетности:
|
|
|
|||||
|
||||||||
3.1 |
Оформление письменной информации по результатам аудита |
|
|
|||||
3.2 |
Представление письменной информации по результатам аудита руководству аудируемого лица и согласования спорных моментов |
|
|
|||||
3.3 |
Оформление и представления аудиторского заключения |
|
|
|||||
3.4 |
Подписание приема – сдачи выполненных работ |
|
|
|||||
Подписи аудиторской фирмы, печать, дата |
Подписи аудируемого лица, печать, дата |
Источник: Аудит. Ерофеева В.А, Пискунов В.А, Битюкова Т.А. 2010.