- •Содержание
- •Раздел 1. Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •1.1. Цели и задачи дисциплины
- •1.2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •Раздел 2. Содержание дисциплины
- •Тема 1. Экономическое содержание налога
- •Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения
- •Тема 3. Налоговая система
- •Тема 4. Налоговая система и политика государства
- •Тема 5. Налогообложение прибыли (доходов) организации
- •Тема 6. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 7. Акцизы
- •Тема 8. Таможенные пошлины
- •Тема 9. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 10. Специальные налоговые режимы
- •Тема 11. Налогообложение имущества организаций
- •Тема 12. Налогообложение доходов физических лиц
- •Тема 13. Налогообложение имущества физических лиц
- •Тема 14. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц
- •Тема 15. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Раздел 3. Задания для контрольной работы и указания по ее выполнению
- •3.1. Общие положения
- •3.2. Задания для контрольной работы
- •3.2.1. Вопросы теоретической части контрольной работы
- •3.2.2. Практические задания Тема: Налогообложение прибыли организаций
- •Тема: Налог на добавленную стоимость
- •Тема. Акцизы
- •Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет
- •Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет
- •Тема: Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема: Специальные налоговые режимы
- •Тема: Налог на имущество организаций
- •Тема: Налог на доходы физических лиц
- •Требуется: Определить ежемесячные размеры налоговых обязательств работника по заключенному договору займу.
- •Тема: Единый социальный налог
- •Тема: Транспортный налог
- •Задача 99. Налогоплательщик имеет:
- •Тема: Налог на имущество физических лиц
- •Вопросы к экзамену (зачету) по дисциплине «налоги и налогообложение»
Тема: Налог на имущество организаций
Задача 72.
По данным бухгалтерского учета ООО «Рассвет» на предприятии имеются следующие данные объектах основных средств:
Дата |
Стоимость основного средства, руб. |
Амортизация, руб. |
1.01.06 |
150 000 |
50 000 |
1.02.06 |
200 000 |
70 000 |
1.03.06. |
180 000 |
80 000 |
1.04.06 |
170 000 |
70 000 |
1.05.06. |
120 000 |
60 000 |
1.06.06 |
140 000 |
30 000 |
1.07.06 |
120 000 |
40 000 |
1.08.06. |
120 000 |
30 000 |
1.09.06. |
130 000 |
30 000 |
1.10.06. |
130 000 |
30 000 |
1.11.06. |
140 000 |
70 000 |
1.12.06. |
150 000 |
50 000 |
1.01.07. |
160 000 |
60 000 |
Требуется: определить сумму налога на имущество (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе).
Задача 73.
По данным бухгалтерского учета ООО «Рассвет» стоимость имущества организации составляет (тыс. руб.):
Стоимость имущества по балансу:
Счет |
На 01.01. |
На 01.02. |
На 01.03. |
На 01.04 |
01 «Основные средства» |
200 |
220 |
195 |
205 |
02 «Амортизация основных средств» |
100 |
110 |
105 |
115 |
10 «Материалы» |
20 |
21 |
22 |
300 |
20 «Основное производство» |
80 |
70 |
83 |
83 |
43 «Готовая продукция» |
200 |
240 |
150 |
200 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
12 |
5 |
- |
10 |
51 «Расчетный счет» |
130 |
152 |
151 |
50 |
Требуется: рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе).
Задача 74.
По данным бухгалтерского баланса ООО «Рассвет» на 01 января остаточная стоимость амортизируемого имущества составила 320 000 руб. По данному имуществу ежемесячно начисляется амортизация в сумме 35 000 руб. В течение 1-го квартала движение имущества организации характеризуется следующими данными:
- 10 января приобретен и передан в эксплуатацию станок стоимостью 25 000 руб., срок службы которого 5 лет;
- 20 февраля реализовано оборудование, остаточная стоимость которого 29 000 руб., ежемесячная сумма амортизации 1200 руб;
-передан в аренду автомобиль остаточной стоимостью 127 000 руб.
Требуется: рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе).
Задача 75.
Иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории России через постоянное представительство, имеет имущество стоимостью 7 100 тыс. руб. При этом остаточная стоимость имущества, относимого к объектам основных средств, по состоянию на 1 января текущего налогового периода составляет 4 625 тыс. руб. Для целей бухгалтерского учета ежемесячно начисляется амортизация в с сумме 17 тыс. руб.
Требуется: рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе).
Задача 76.
Иностранная организация имеет на территории Российской Федерации недвижимое имущество, стоимость которого по данным бюро технической инвентаризации 2 000 тыс. руб. Деятельность иностранной организации не связана с постоянным представительством.
Требуется: определить налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе).