Тема: Налог на доходы физических лиц

Задача 77.

Работник, имеющий двоих детей – студентов очной формы обучения и неработающую жену, получает в 2007 г. ежемесячную зарплату в организации в размере 7000 руб. В 1986-1987 гг. он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, а в 1941-1943 гг. он проживал в Ленинграде.

Требуется: Определить сумму ежемесячных платежей по налогу на доходы работника.

Задача 78.

Работник имеет двоих детей. Один ребенок (возраст 16 лет) учится очно в техникуме, второй (возраст – 23 года) – студент вуза дневной формы обучения. Ежемесячная заработная плата работника составляет 9500 руб. За обучение детей работник из своих средств заплатил за год 60 000 руб.: за одного ребенка 20 000 руб., за другого – 40 000 руб.

Расходы работника на лечение супруги и детей составили за год 10 000 руб.: на лечение супруги – 8000 руб., на лечение детей – по 2000 руб.

В этом же году работник равномерно имел доходы в сумме 72 000 руб. от других организаций по заключенным с ними договорами подряда.

Требуется: Определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год.

Задача 79.

Работник по основному месту работы ежемесячно зарабатывает 8 000 руб. Он имеет ребенка в возрасте 14 лет. Работник также работает по совместительству и ежемесячно зарабатывает 1500 руб.

Требуется: Определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год.

Задача 80.

Физическое лицо получает заработную плату 15 000 руб. в месяц. Это лицо заключило 1 января 200__г. со страховой компанией договор добровольного страхования жизни на один год. Условия договора предусматривают ежемесячное равномерное внесение страховых премий в размере 3000 руб. в течение пяти первых месяцев после подписания договора. Согласно договору он вступает в силу с 1 марта 200__ г. Страховой случай наступил в октябре, и страховая выплата составила 35 000 руб.

Требуется: Определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год.

Задача 81.

Российский гражданин 15 апреля 200__ г. разместил в российском коммерческом банке вклад размером 100 000 тыс. руб. сроком на один год под 9 % годовых. Договором предусмотрены ежемесячные выплаты процентов, начиная с 1 мая 200__ г.

Требуется: Определить сумму налога на доходы гражданина в 200__г.

Задача 82.

Организация 1 июня 200__г. выдала своему работнику рублевый заем на 7 месяцев в сумме 40 000 руб. под 5 % годовых. Условиями договора предусмотрены ежемесячные выплаты процентов с одновременным частичным погашение займа. Организация назначена уполномоченным представителем налогоплательщика.

Требуется: Определить ежемесячные размеры налоговых обязательств работника по заключенному договору займу.

Задача 83.

В 200__году доходы физического лица по основному месту работы составили 228 000 руб. В этом же году им была приобретена квартира стоимостью 578 тыс. руб.

Требуется: исчислить сумму налога на доходы физических лиц и объяснить порядок её исчисления.

Задача 84.

Доход физического лица, резидента Российской Федерации, от продажи квартиры составил 2 500 тыс. руб. Квартира находилась в собственности 4 года.

Доход от продажи части жилого дома, находящегося в собственности 2 года 1200 руб.

Доход от продажи автомобиля, находящегося в собственности, 125 тыс. руб.

Требуется: определить порядок предоставления имущественного вычета и сумму НДФЛ.

Задача 85.

В пользу работницы организации за январь-февраль 2000__года были произведены следующие выплаты:

• сумма начисленной заработной платы за январь 10 000;

• сумма начисленной заработной платы за февраль 12 000;

• в январе начислено пособие по временной нетрудоспособности – 2 000 руб.;

• в феврале получен подарок от организации стоимостью 6 000 руб.;

• в феврале выплачено выходное пособие при увольнении 5 000 руб.;

• в феврале выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 3 000 руб.

• в январе выплачены суточные в размере 300 рублей.

У работницы двое детей сын – 19 лет и дочь 23 года – студентка очной формы обучения.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ.

Задача 86.

Работница организации ежемесячно получает заработную плату в размере 9 000 руб. В марте начислена премия в размере 5 000 руб. Работница одна воспитывает ребенка в возрасте 3-х лет. В апреле начислены дивиденды в размере 10 000 руб. Работница ежемесячно получает алименты в сумме 4 000 руб. Кроме того, в июне работнице компенсированы командировочные расходы в сумме 5 000 руб.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ.

Задача 87.

Гражданин Российской Федерации постоянно проживающий на её территории получил авторское вознаграждение за свой сценарий в сумме 50 000 руб. Документы, подтверждающих произведенные расходы не предоставлены.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ.

Задача 88.

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица за 200__год получил доходы от предпринимательской деятельности в размере 700 000 руб. документально подтвержденные расходы составили 500 000 руб.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ.