1. Цели и задачи консультационного проекта

ЦЕЛЬ: Разработать  и внедрить систему бюджетного управления в том числе:

• ПРОВЕСТИ  ДИАГНОСТИКУ ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ БИЗНЕСА ПО ТЕХНОЛОГИИ SCORE

• РАЗРАБОТАТЬ И ВНЕДРИТЬ ФИНАНСОВУЮ СТРУКТУРУ БИЗНЕСА

• РАЗРАБОТАТЬ И ВНЕДРИТЬ БЮДЖЕТНУЮ СТРУКТУРУ

• РАЗРАБОТАТЬ УПРАВЛЕНЧЕСКУЮ УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ

• РАЗРАБОТАТЬ И ВНЕДРИТЬ СИСТЕМУ ПЛАНИРОВАНИЯ

• РАЗРАБОТАТЬ МЕТОДИКУ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА

• АКТУЛИЗИРОВАТЬ ОРГСТРУКТУРУ БИЗНЕСА И ЗАКРЕПИТЬ ФУНКЦИИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В РАМКАХ БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ ЗА СОТРУДНИКАМИ И ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ

2. Распределение работ между Исполнителем и Заказчиком в ходе Проекта

Консультант

Заказчик

Разрабатывает совместно с сотрудниками предприятия технологии, методы, отчетные формы, инструкции и др. необходимые инструменты для достижения цели проекта в соответствии с утвержденным календарным графиком работ. Обучает сотрудников организации на их рабочих местах и/или на отдельно организованных семинарах-тренингах технологиям и методам работ. Консультирует сотрудников организации по возникающим производственным вопросам  в связи с реализацией проекта. Участвует на планерках, информирует о ходе реализации проекта, достижении промежуточных и итоговых результатов.  Готовит обоснование управленческих решений по проекту.

Формирует команду проекта, с включением ключевых руководителей организации Принимает решения по управлению проектом. Руководит и координирует работу команды проекта в соответствии с утвержденным календарным графиком работ. Согласовывает, вносит свои предложения и поправки в документы, разработанные в ходе реализации проекта. Контролирует и обеспечивает исполнение сотрудниками организации принятых решений по реализации проекта, а также выполнение приказов, инструкций, регламентов и др. внутренних нормативных актов. Оказывает организационное содействие консультанту. Создает условия необходимые для нормальной работы консультанта.

 

Основные этапы работы:

Этап 1. Диагностика текущего состояния бизнеса по технологии SCORE

Этап 2. Разработка и внедрение финансовой структуры бизнеса

Этап 3. Разработка и внедрение бюджетной структуры

Этап 4. Разработка управленческой учетной политики

Этап 5. Разработка и внедрение системы планирования

Этап 6. Разработка методики проведения финансового анализа

Этап 7. Актуализация оргструктуры бизнеса и закрепление функций и ответственности в рамках бюджетного управления за сотрудниками и подразделениями

 

Этап 1. Диагностика текущего состояния бизнеса по технологии SCORE

№	Мероприятие/ Действия	Результат/документ	Трудоемкость	Цена, тыс. руб.
1	Обучение технологии SCORE  команды проекта. Диагностика. Проведение совместной встречи с руководством предприятия и сотрудниками для обучения технологии SCORE  (3 часа) Самостоятельное заполнение участниками проекта анкет SCORE – анализа (1 день) Сбор анкет и их предварительный анализ (1 день) Персональные встречи консультанта с участниками проекта с целью корректировки анкет (1 день)	Обученная команда, способная провести диагностику бизнеса и разработать план работ	10-12 часов	10-12 тыс рублей
2	Обработка и анализ анкет. Разработка плана мероприятий. Обработка и логический компьютерный анализ анкет. Оценка потребности в ресурсах. Предоставление команде проекта сводных результатов работы по технологии SCORE, их корректировка и согласование (3 часа). Разработка плана работ на основании полученных результатов работ (2 дня). Предоставление на согласование проекта плана работ и уточненного технического задания на проект	Отчет по результатам SCORE – анализа. Выявлены  причины, приведшие к текущему состоянию предприятия, разработаны цели, задачи и мероприятия для их достижения План работ. Уточненное техническое задание на проект	10-12 часов	10-12 тыс. рублей

Этап 2. Разработка и внедрение финансовой структуры бизнеса

№	Мероприятие/ Действия	Результат/документ	Трудоем-кость	Цена, тыс. руб.
1	Проведение тренинга "Финансовая структура"	Обученная команда, способная разработать и внедрить финансовую структуру бизнеса Разработанная финансовая структура бизнеса Определены ЦФО Оформлена схема финансовой структуры	8-10 часов	8-10 тыс. рублей
2	Разработка, согласование и утверждение Положения о финансовой структуре	Положение о финансовой структуре. Содержание: 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Утверждение Положения о финансовой структуре 1.2. Применение Положения о финансовой структуре 1.3. Идентификация, оформление, распределение 1.4. Разработка, пересмотр и содержание в рабочем состоянии Положения 1.5. Распределение Положения 2. БАЗОВЫЕ ПРИНЦИПЫ 2.1. Цель 2.2. Область применения 2.3. Описание 2.4. Финансовая структура 2.5. Постановка бюджетного управления 3. БИЗНЕСЫ КОМПАНИИ 4. СТРУКТУРА ЦЕНТРОВ ФИНАНСОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ (ЦФО) 5. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННЫХ ЗВЕНЬЕВ ПО ЦФО 6. РУКОВОДИТЕЛИ ЦФО	8-10 часов	8-10 тыс. рублей

Этап 3. Разработка и внедрение бюджетной структуры

№	Мероприятие/ Действия	Результат/документ	Трудоем-кость	Цена, тыс. руб
1	Проведение тренинга «Бюджетная структура»	Обученная команда, способная разработать и внедрить бюджетную структуру бизнеса. Разработаны перечень и описание бюджетов Формы оперативных бюджетов Перечень статей бюджета доходов и расходов Статьи бюджета движения денежных средств Управленческий баланс Управленческий план счетов Хозяйственные операции (проводки по управленческому плану счетов) Аналитики бюджетирования (справочники, кассы, р/с, склады, проекты и пр.)	12-20 часов	12-20 тыс. рублей
2	Проектирование бюджетной структуры	Разработка Перечня хозяйственных операций Выделение Группы статей Бюджета Доходов и Расходов Составление Перечня статей Бюджета Доходов и Расходов Составление Перечня статей Бюджета Движения Денежных Средств Составление Распределения «Хозяйственная операция – Статья» Разработка Перечня функциональных бюджетов предприятия Составление Управленческого Баланса Составление Распределения «ЦФО – Бюджет» Составление Распределения «Бюджет – Статья» Составление Распределения «ЦФО – Бюджет – Ответственный – Статья»	15-30 часов	15-30 тыс. рублей
3	Разработка, согласование и утверждение Положения о бюджетной структуре	Положение о бюджетной структуре. Содержание: 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 2. БАЗОВЫЕ ПРИНЦИПЫ 3. ПЕРЕЧЕНЬ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ 4. СТРУКТУРА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ 4.1. ОПУ Консолидированный 4.2. ОПУ Бизнес-единицы 5. СТАТЬИ БЮДЖЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ (БДР) 6. СТАТЬИ БЮДЖЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (БДДС) 7. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ «ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ – СТАТЬИ» 8. ПЕРЕЧЕНЬ БЮДЖЕТОВ 9. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНС 10. БАЛАНС БИЗНЕС-ЕДИНИЦЫ 11. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ «ЦФО – БЮДЖЕТ» 12. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ «БЮДЖЕТ – СТАТЬЯ» 13. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ «ЦФО – БЮДЖЕТ – ОТВЕТСТВЕННЫЙ – СТАТЬЯ»	10-15 часов	10-15 тыс. рублей
4	Разработка технического задания на автоматизацию изменений	Техническое задание на программирование		Индивидуально

Этап 4. Разработка управленческой учетной политики

№	Мероприятие/ Действия	Результат/документ	Трудоем-кость	Цена, тыс. руб.
1	Проведение тренинга «Разработка учетной управленческой политики	Обученная команда, способная разработать и внедрить управленческую учетную политику Разработаны принципы управленческого учета Разработанный план счетов. Установлены сроки отражения фактов движения активов Сформирован список валют ведения управленческого учета и определена базовая валюта ведения управленческого учета Формулированы основные правила «Методики управленческого учета». Определены основы «Техники учета»	8-16 часов	8-16 тыс. рублей
2	Разработка, согласование и утверждение Положения об управленческой учетной политике	ПОЛОЖЕНИЕ ОБ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ Содержание: 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 2. БАЗОВЫЕ ПРИНЦИПЫ 3. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ 4. МЕТОДИКА УЧЕТА 5. ТЕХНИКА УЧЕТА	8-16 часов	8-16 тыс. рублей

Этап 5. Разработка и внедрение системы планирования

 

№	Мероприятие/ Действия	Результат/документ	Трудоем-кость	Цена, тыс. руб.
1	Проведение тренинга «Постановка системы планирования»	Обученная команда, способная разработать и внедрить систему планирования бизнеса Определен горизонт / шаг планирования Разработан процесс планирования Разработан формат планирования Разработан регламент текущей корректировки планов	8-16 часов	8-16 тыс. рублей
2	Разработка, согласование и утверждение Положения о планировании	Положение о ПЛАНИРОВАНИИ Содержание: 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 2. БАЗОВЫЕ ПРИНЦИПЫ 3. ПЕРИОДЫ И ПЕРИОДИЧНОСТЬ ПЛАНИРОВАНИЯ 4. РЕГЛАМЕНТ ПЛАНИРОВАНИЯ 5. РЕГЛАМЕНТ ТЕКУЩЕЙ КОРРЕКТИРОВКИ ПЛАНОВ 6. ФОРМАТ ПЛАНИРОВАНИЯ	8-16 часов	8-16 тыс. рублей

Этап 6. Разработка методики проведения финансового анализа

№	Мероприятие/ Действия	Результат/документ	Трудоем-кость	Цена, тыс. руб.
1	Проведение тренинга «Финансовый анализ»	Обученная команда, способная проводить финансовый анализ деятельности предприятия Сформулированы «Базовые принципы» Выбраны и описаны «Методики финансово-экономического анализа» Составлен «Перечень управленческих отчетов для проведения структурного анализа» Составлен «Перечень коэффициентов для проведения факторного анализа» Составлен «Перечень отчетов для анализа отклонений»	8-16 часов	8-16 тыс. рублей
2	Разработка, согласование и утверждение Положения о финансовом анализе	Положение о финансовом анализе Содержание: 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 2. БАЗОВЫЕ ПРИНЦИПЫ 3. МЕТОДИКА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА 3.1.Структурный анализ 3.2. Факторный анализ 3.3. Анализ безубыточности 3.4. Анализ отклонений 4. ПЕРЕЧЕНЬ ОТЧЕТНОСТИ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА 4.1.Структурный анализ 4.2.Анализ финансово-экономических показателей 4.3.Анализ отклонений 5. РЕГЛАМЕНТ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА 5.1. Сроки проведения анализа 5.2. Процедура проведения анализа	8-16 часов	8-16 тыс. рублей

Этап 7. Актуализация оргструктуры бизнеса и закрепление функций и ответственности в рамках бюджетного управления за сотрудниками и подразделениями

№	Мероприятие/ Действия	Результат/документ	Трудоем-кость	Цена, тыс. руб.
1	Выработать актуальную оргструктуру	Перечень организационных единиц Перечень должностей	8-16 часов	8-16 тыс. рублей
2	Разработка целей и задач подразделений в соответствии с общими стратегическими целями и путями развития, а также с задачами, поставленными в рамках  разработанной системой бюджетного управления	Матрица ответственности подразделений	8-16 часов	8-16 тыс. рублей
3	Определение взаимосвязей (руководство, участие, кооперация) Наделить руководителей соответствующими полномочиями и ресурсами для выполнения порученных обязанностей Выделить зоны личной и коллективной ответственности Распределить между сотрудниками обязанности, ответственность и полномочия. Довести ответственность и обязанности до сотрудников выполняющих работу на занимаемой должности	Расстановочное расписание	4-10 часов	4-10 тыс. рублей
4	Подготовка комплекта документов по оргструктуре	Положение об организационной структуре Положение о подразделении Должностные и рабочие инструкции		Индивидуально

Итого по проекту:140-250 тыс рублей.

Срок реализации 2-3 месяца.

Цены и сроки указаны примерные, для ориентира. Окончательная цена проекта формируется после предварительной диагностики компании, т.к. цена зависит от трудоемкости процесса, а трудоемкость может изменяться в зависимости от готовности сотрудников компании, от количества сотрудников, от доступа к информации и т.д.

Мы проведем вам рассчет стоимости услуг в течении 24 часов после нашей встречи, на которой мы должны уточнить ваши пожелания, потребности и внутреннюю и внешнюю среду компании. После этого, мы вам предоставим коммерческое предложение наших услуг. После подписания договора  о сотрудничестве  и получения предоплаты,  работа будет проходить по утвержденному совместно с вами календаному  графику работ. Кроме этиго, в своей работе, мы используем современные инструменты проектного управления, в частности Microsoft Project, что позволяет не только нам, но и всей проектной группе, а так же руководителю компании, четко понимать, как идет процесс работы, есть ли отклонения  и  их причины, каковы результаты работы.

Написать  нам                                                  Позвонить нам        

 

	8 [phone], 248-6241 8 [phone] 8 [phone] www.master-effect.biz

МОДЕЛЬ SCORE

Модель используется для сбора и анализа информации о текущей ситуации, и разработки плана изменений компании в будущем. Элементы модели:

Symptoms         Симптомы

Causes              Причины

Outcomes          Результаты

Resources         Ресурсы

Effects              Эффекты

• Симптомы – наиболее заметные признаки текущего проблемного состояния.

• Причины – факторы, определяющие появление симптомов.

• Результаты – цели, описывающие желаемое состояние, которое должно прийти на смену проблемному состоянию.

• Эффекты – долговременные следствия достижения результатов.

Рис. 1. Модель SCORE

• Симптомы – наиболее заметные признаки текущего проблемного состояния.

• Причины – факторы, определяющие появление симптомов.

• Результаты – цели, описывающие желаемое состояние, которое должно прийти на смену проблемному состоянию.

• Эффекты – долговременные следствия достижения результатов.

• Ресурсы – элементы, отвечающие за устранение симптомов и причин и достижение результатов и эффектов, перемещающие таким образом предприятие из проблемного состояние в желаемое путем изменения способностей его сотрудников.

 

Описание ситуации по модели SCORE

На оси времени укажем точку текущего момента – это настоящее. Руководство (совместно с командой менеджеров) должно сформулировать – что его не устраивает или беспокоит в настоящем. Описываются признаки, характеризующие это состояние – симптомы (Symptoms).

Далее определяются, какие причины (Causes) в прошлом породили указанные симптомы. Это соответствует на оси времени точке в прошлом. Симптомы, и причины, их породившие, вместе образуют текущее проблемное состояние. Это начальная точка отсчета.

После этого определяется следующая точка на оси времени – будущее, где и определяются те результаты (Outcomes), которые фирма хотела бы достичь. Например – стать успешно действующей компанией. Это будет желаемое состояние, которое должно прийти на смену проблемному состоянию.

Сформулировав свое коллективное представление об этом, участники команды определяют эффекты (Effects) – долговременные следствия достижения результатов – привлекательный имидж, устойчивость на рынке, рост числа постоянных клиентов. И это описание конечного – желаемого состояния.

Заключительным действием в модели SCORE является определение тех ресурсов (Resources), которые позволят устранить симптомы и причины, и обеспечат достижение результатов и эффектов. Ресурсы – это средства перемещения предприятия из проблемного состояние в желаемое.

Таким образом, осуществляется процесс управления изменениями в организации – ее сотрудники согласовано изменяют деятельность компании за счет приобретения новых коллективных организационных навыков. Предприятие приобретает новые компетенции.

Проведение диагностики по технологии SCORE

Этапы диагностики

Выполнение диагностики в целях управления изменениями по технологии SCORE осуществляется в несколько этапов. Основная идея - составить ментальную карту организации на текущий момент, и затем представить ее будущее состояние, чтобы можно было определить состав ресурсов для изменения карты в желаемую сторону в соответствии с со стратегией.

Для этого необходимо собрать информацию о «картах» отдельных людей в организации – собственников, менеджеров, ведущих специалистов, и/или иных категорий сотрудников.

Состав групп и количество будут определять статистические закономерности. Сбор данных осуществляется путем заполнения анкеты в формате SCORE каждым участником обследования. Затем на основе индивидуальных моделей SCORE коллективно создается корпоративная модель SCORE.

Далее определяются ресурсы, необходимые для преобразований, и составляется план и бюджет проекта изменений компании.

Этап 1. Формирование индивидуальных моделей SCORE

Составляется перечень участников обследования – по уровням управления и подразделений. Участники проходят обучение – семинар по теории и тренинг по обучению модели SCORE. Далее каждый участник заполняет свою анкету SCORE (приложение) и передает ее менеджеру проекта.

Заполнение анкеты участниками

При заполнении анкеты следует соблюдать следующие требования:

• Нумеровать пункты каждого раздела анкеты

Симптомы:

1. ______________

2.______________

…

• Указывать, какие причины соответствуют каким симптомам  - по номерам.

Причины:

• ___________ - должна соответствовать Симптому №1

• ___________- должна соответствовать Симптому №2

• Ресурсы указываются на устранение Симптомов и Причин, и на достижение Результатов и Эффектов. Следует проверить список Ресурсов после его составления на указанное соответствие. При этом следует исключить те Симптомы и Причины, Результаты и Эффекты, на которые не указаны Ресурсы, или найти для них Ресурсы.

• Анкеты заполняются в любом виде, удобном для анкетируемого, но передачу консультантам для ознакомления необходимо осуществить в электронном виде, чтобы чтение не затруднялось сложностями почерка.

Собеседование с участниками анкетирования

1. Составляется (предварительно) график встреч, для чего используется таблица, образец которой представлен на след странице.

2. В каждой графе необходимо проставить время с __.__ до __.__  для получения сетевого графика (но не более 5 собеседований в день).

3. Последнее собеседование ежедневно должно заканчиваться не позднее 18.00. (продолжительность каждого анкетирования должна составлять 1,5 часа, для генерального директора – 2 часа), при этом необходимо предусмотреть перерывы по 15 мин. после каждого собеседования, и время на обед – 1 час.

4.Необходимо выделить помещение, где можно было бы поговорить с каждым участником команды индивидуально.

5. Результаты собеседования отражаются в виде корректировок анкет, которые согласуются с каждым участником.

Этап 2. Формирование корпоративной модели SCORE

Формируется перечень участников рабочей группы, которая будет формировать корпоративную модель SCORE. Количество желательно не более 15 человек. Техника формирования корпоративной модели осуществляется путем перенесения пунктов из каждого индивидуального SCORE в корпоративный в ниже в следующей структуре:

• Функции управления

• Бизнес-функции

• Внешняя среда

Функции управления раскрыты в структуре цикла управления, бизнес-функции – в соответствии с содержанием бизнеса предприятия (укрупнено). Такая группировка позволяет, с одной стороны, выявить возможные проблемные области, с другой – более точно определить ресурсы для построения (восстановления) полного управленческого цикла.

Незаполненные этапы цикла (функциональных областей и внешней среды) означают отсутствие элементов, относящихся к данному этапу в результатах индивидуальных SCORE сотрудников предприятия, или отсутствие осознания проблем в этой области.

Этап 3. Оценка потребности предприятия в ресурсах

Последний раздел корпоративной модели «Ресурсы» переводится из списка в табличный формат. Таблица имеет следующие колонки:

1. Формулировка ресурса по SCORE

Вносятся ресурсы из корпоративного SCORE

2. Обобщающая формулировка

Дается расшифровка ресурса, объединяющего все элементы данного пункта

3. Ресурсы (в терминах мероприятий)

Обобщающая формулировка переводится в термины необходимых мероприятий.

4. Потребность/ Приоритет

Напротив каждой услуги необходимо поставить знак «+», означающий, что данный ресурс выбран, как необходимый, или знак «-»,означающий, что данный ресурс не требуется. Для выбранных ресурсов устанавливается знак приоритета – цифра, означающая номер приоритета, что в дальнейшем будет означать последовательность проводимых мероприятий.

Этап 4. Подготовка бюджета и графика проекта

Ресурсы в терминах мероприятий, выбранные (знак «+» в правой колонке) и расставленные в порядке приоритета (цифра через дробь, означающая номер приоритета), переносятся в следующую таблицу, которая установит содержание, последовательность, результаты, продолжительность и стоимость этапов проекта. Пример приведен в Табл. ниже.

Ресурсы системы управления		3. Ресурсы (в терминах мероприятий)	4. Потребность/ Приоритет
1. Формулировка ресурса по SCORE	2. Обобщающая формулировка
1….	….	1….
2….	….	2….
3. Организация 3.1 Система бюджетного управления 3.1.Внедрение системы планирования и контроля исполнения поставленных целей.	Постановка                бюджетного управления	1. Провести обучение персонала 2. Выполнить проект по постановке бюджетирования на предприятии	+/1
4….	….	4….
5…..	….	5…..
6. Информационные технологии	Автоматизация системы управления	1. Покупка и поставка ПО для поддержки бюджетного управления: 2. Обучение сотрудников работе с ПО	+/2

Далее разрабатывается календарный график выполнения проекта, который утверждается, и становится документом, в соответствии с которым будет в дальнейшем выполняться проект по проведению требуемых изменений.

Этап 5. Обратная связь и корректировка модели SCORE

Следует установить периоды отчетности выполнения мероприятий. И раз в год (или с иной периодичностью) происходит повторение этапа диагностики. Ибо прошло время, и могли возникнуть новые, ранее не учтенные факторы, например, изменилось что-либо в окружающей среде, поменялись условия ведения бизнеса. И необходимо обновить корпоративную модель SCORE.

Для этого команда менеджеров, проводящая изменения, собирается и анализирует корпоративную модель SCORE. Определяется при этом, какие элементы модели реализованы – допустим, исчезли такие-то Симптомы и Причины, их породившие. Но возникли новые, которые следует в модель занести.

С другой стороны, устанавливают, какие Результаты (и Эффекты) уже достигнуты, а какие (из намеченных на данный период) – еще нет. Тогда следует выяснить, почему это не удалось, и внести корректировки – либо в сроки, установив новые, либо в состав Ресурсов, ответственных за их достижение.

Конечным результатом корректировки модели является обновленная таблица ресурсов, с новыми сроками, мероприятиями, бюджетом.

Таким образом, данный этап далее будет повторяться регулярно во времени. И компания сможет постоянно, за счет организации качественной, многосторонней обратной связи постоянно поддерживать свою корпоративную модель изменений в актуальном состоянии. Что и будет служить инструментом управления изменениями в компании – под достижение желаемых целей в будущем с учетом постоянно меняющихся обстоятельств.