Анализ финансовых потоков.
Тема: Экономическая сущность.
Финансы – вся совокупность денежных средств и описание по поводу их распространения и использования.
Фин.образуются в процессе создания продукции – стоимость продукта ( в денеж. измерении это уже финансы).
Движение ден.средств – это и есть фин.потоки, движение средств от одного обладателя другому.
Деньги – это побудит.стимул к работе.
Без финн.потоков не может быть всей эконом.системы.
Финансы являются огромной частью экономики.
Деньги — специфический товар, который является универсальным эквивалентом стоимости других товаров или услуг.
Функция денег - само измеримость.
Деньги проявляют себя через свои функции. Обычно выделяют такие функции денег как:
Мера стоимости. Разнородные товары приравниваются и обмениваются между собой на основании цены (коэффициента обмена, стоимости этих товаров, выраженных в количестве денег). Цена товара выполняет такую же измерительную роль, как в геометрии длина у отрезков, в физике вес у тел. Для измерений не требуется досконально знать, что такое пространство или масса, достаточно уметь сравнивать искомую величину с эталоном. Денежная единица является эталоном для товаров.
Средство обращения. Деньги используются в качестве посредника в обращении товаров. Для этой функции крайне важны лёгкость и скорость, с которой деньги могут обмениваться на любой другой товар (показатель ликвидность). При использовании денег товаропроизводитель получает возможность, например, продать свой товар сегодня, а купить сырьё лишь через день, неделю, месяц и т. д. При этом он может продавать свой товар в одном месте, а покупать нужный ему совсем в другом. Таким образом, деньги как средство обращения преодолевают временные и пространственные ограничения при обмене.
Средство платежа. Деньги используются при регистрации долгов и их уплаты. Эта функция получает самостоятельное значение для ситуаций нестабильных цен на товары. Например, был куплен в долг товар. Сумму долга выражают в деньгах, а не в количестве купленного товара. Последующие изменения цены на товар уже не влияют на сумму долга, которую нужно оплатить деньгами. Данную функцию деньги выполняют также при денежных отношениях с финансовыми органами. Сходную по смыслу роль играют деньги, когда в них выражают какие-либо экономические показатели.
Средство накопления. Деньги, накопленные, но не использованные, позволяют переносить покупательную способность из настоящего в будущее. Функцию средства накопления выполняют деньги, временно не участвующие в обороте. Однако нужно учитывать, что покупательная способность денег зависит от инфляции.
Мировые деньги. Внешнеторговые связи, международные займы, оказание услуг внешнему партнеру вызвали появление мировых денег. Они функционируют как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства.
Вертикальное движение.
Государство – гл.участник финн.потоков, выступает в роли эмитента ден.средств.
а. Центр.банк страны (банк России)
Государство – правительство народ.
Гос.-во выступает в роли инструментов
б. Федеральные органы гос.власти являются пользователями бюджета.
в. Органы гос.власти субъектов РФ.
г. Муниципальные органы
Бюджет – это налоги.
Трансферты.
2. Организация.
а. Выручка от деятельности (основной продукции)
б. Выручка от др.видов продукции (продажа имущества)
в. Заемные средства – (наиболее рискованные)
г. Выручка от ценных бумаг
д. Благотв.взносы
е. Иностранные инвестиции
Организация
покрытие издержек
- зарплата
- сырье
- амортизация
- наклад.расходы
2. Налоги и платежи (дополнительные)
ФВ мз
ФВ
… П …Т’ … Д’ Ср В ам.от.
ВД ФОТ
Н
ВП приб.
ЧП чист.доход
Денежные потоки предприятия в системе денежного оборота страны
Функционирование денег как средство обращения и средство платежа характерез.-т денежные обороты страны. Этот оборот регулируется гос-ом в различных формах. Наиболее важным рычагом регулирования является регулированием форм денежных расчетов и платежей субъектов хоз-вания.
Денежные операции проводятся путем различных денежных расчетов и платежей. Они классифицируются по признакам:
По отношению к предпр.выделяют внешние и внутр. денежные расчеты и платежи.
Внутр.расчеты осуществляются в пределах самого предприятия и характеризуют выплату ЗПЛ персонала, предоставление и возврат подотчетных сумм, выплату дивидендов и % собственникам предприятия.
Внешние денежн. расчеты обслуживают взаимоотношения предприятия с другими юр. лицами и государственными организациями. Поставщиками и покупателями, банковскими организациями, внебюджетными целевыми фондами, налоговыми органами.
По объектам денежных операций разделяют платежи предприятия по : товарным и не товарным операциям.
Платежи по товарным операциям хар-ет денежные расчеты по контрактам связанных с движением товаров и предоставления услуг.
Платежи по не товарным операциям хар-ют денежные расчеты с юр.и физ.лицами (с бюджетн. и внебюдж. фондами, учредителями, кредитными учреждениями).
По региональному размещению выделяют:
Местные денеж.операции хар-щие денежные расчеты и платежи в пределах одного населенного пункта.
Межрегиональные денежные операции хар-щие денежные расчеты и платежи с контрагентами размещенные в других областях, краях и автономных республиках.
Международные денежные операции хар-ют денежные расчеты и операции с контрагентами в др.странах.
По формам осуществления выделяют: наличные и безналичные денежные расчеты и платежи.
Наличные – осуществляются как правило через кассу, наличными платежами обслуживаются преимущественно внутренние денежные расчеты.
Безналичные – осуществляются через банки и обслуживают преимущественно внешние денежные операции.
По валюте платежа выделяют: национальные и иностранные.
Для проведения денежных расчетов хозяйственные субъекты обязаны открыть в банковских учреждениях соответствующие счета.