3 Розробка тарифної політики підприємства

3.1 Розрахунок собівартості виконання послуг по номенклатурі

Собівартість перевезень залежить від поточних витрат, що поділяють на змінні, що залежать від пробігу і постійні, що залежать від часу реалізації послуги. Сумарні витрати на 1 год. роботи автомобіля на маршруті визначаються по формулі:

З_= З_пв + З_n + З_м + З_mo + З_ш + З_а + З_nn + З_зг, (3.1)

де З_пв – витрати на заробітну плату водіїв, грн.;

З_n – витрати на паливо, грн.;

З_м- витрати на мастильні матеріали, грн.;

З_mo – витрати на технічне обслуговування і ремонт автомобілів, грн.;

З_ш – витрати на реновацію автомобільних шин, грн.;

З_а –амортизаційні відрахування, грн.;

З_nn – витрати на заробітну плату управлінського персоналу, грн.;

З_зг – загальногосподарські витрати, грн.

Заробітна платня водія за годину роботи:

, (3.2)

де – годинна тарифна ставка водія, грн./год.;

– норма відрахувань на соцстрах, Н_сс=37%

=15 ∙ (1+0,37) = 20,6 грн/год

Витрати на паливо:

, (3.3)

де – норма витрат палива на 100 км пробігу, л/100км;

– вартість 1 л палива, грн./л.

= 0,01 ∙ 23 ∙ 11 ∙ 10 = 25,3 грн/год

Витрати на мастильні матеріали:

З_м = 0,0001∙( H_м ∙Ц _м +Н _рм ∙Ц_рм) ∙Н₁₀₀∙V_e (3.4)

де H_м - норма витрат мастил, л/100 л палива;

Ц _м - ціна мастил, грн./л;

Н _рм - норма витрат рідких мастил, л/100 л палива;

Ц_рм - ціна рідких мастил, грн./л.

З_м = 0,0001 ∙ (25 ∙ 0,3 + 30 ∙ 2,1) ∙ 23 ∙ 11 = 1,8 грн/год

Витрати на технічне обслуговування і ремонт автомобілів:

З_mo =Н_mo ∙V_e / 1000, (3.5)

де H_то - норма витрат на технічне обслуговування, грн./1000км

З_mo = 124 ∙ 11 = 1,4 грн/год

Витрати на реновацію автомобільних шин:

, (3.6)

де – норма експлуатаційного пробігу автомобільних шин, км ;

– кількість шин, од.;

– вартість однієї шини, грн.

= (11 ∙ 6 ∙ 600)/40000 = 1 грн/год

Витрати на амортизацію:

(3.7)

де H_a – річні відрахування на амортизацію, H_a = 25%;

– ціна автомобіля, грн.

= (70000 ∙ 0,25)/(241 ∙ 8,1) = 9 грн/год

Витрати на заробітну плату управлінського персоналу визначаються виходячи з чисельності персоналу:

З_nn = , (3.8)

де N_n – чисельність управлінського персоналу, од.;

Ч_тспп – годинна тарифна ставка управлінського персоналу, грн./год.

З_nn = 3,2/8 ∙ 12 ∙ (1+0,37) = 6,6 грн/год

У загальному випадку чисельність управлінського персоналу визначається індивідуально по кожному проекті. У даної курсовій роботі чисельність персоналу визначається в залежності від облікової кількості автомобілів.

N_n =2 + A_o ∙ 0,15 (3.9)

Отримане значення округляється з точністю до одного знака після коми.

N_n = 2 + 8 ∙ 0,15 = 3,2 од

Загальногосподарські витрати визначаються виходячи з нормативу витрат:

, (3.10)

де Н_зг – норматив загальногосподарських витрат = 20%.

З_зг = (20,6 + 25,3 + 1,8 + 1,4 + 1 + 9 + 6,6) ∙ 20/100 = 13,1 грн/год

Постійні витрати на 1 год. роботи автомобіля на маршруті:

С_пост= З_пвt+З_аt+ З_nnt + З_згt (3.11)

С_пост = 20,6 + 9 + 6,6 + 13,1 = 49,2 грн/год

Змінні витрати на 1 км пробігу:

С_зм= ( З_nt + З_мt + З_mot + З_шt )/V_е (3.12)

С_зм = (25,3 + 1,8 + 1,4 + 1) / 11 = 2,68 грн/км

Собівартість перевезення 1 т вантажу на маршруті розраховуємо по формулі:

S_т=(С_зм·l_м+С_пост·t_об)/(q·γ·z_ї ) (3.13)

S_т = (2,68 ∙ 9,6 + 49,2 ∙ 0,9)/(1,75 ∙ 0,85 ∙ 1) = 47,04 грн/т

Розрахунок витрат для решти маршрутів наведено у таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 – Витрати на здійснення транспортного процесу

Маршрут	Заробітна платня водія за 1 год., Зпв, грн.	Витрати на паливо, Зт,грн	Витрати на мастильні матеріали, Зм, грн.	Витрати на ТО і ремонт, Зто, грн.	Витрати на реновацію шин, Зш, грн.	Витрати на амортизацію, За, грн.	Витрати на зар. платню управ. персоналу, Зпп, грн.	Загальногосподарські витрати, Ззг, грн.	Постійні витрати за 1год., Сп,грн.	Змінні витрати на 1 км., Сзм, грн.	Собівартість перевезення 1 т., Sт,грн./т	Сумарні витрати, ЗΣ, грн.
1	20,6	25,3	1,8	1,4	1,0	9,0	6,6	13,1	49,2	2,68	47,04	78,63
2	20,6	29,9	2,1	1,6	1,2	7,5	6,6	13,9	48,5	2,68	60,69	83,28
3	20,6	32,4	2,3	1,6	1,1	7,9	6,6	14,5	49,5	3,12	34,06	86,86
4	20,6	32,2	2,3	1,7	1,3	8,3	6,6	14,6	50,1	2,68	63,65	87,53
5	20,6	13,7	1,0	2,7	1,1	8,5	6,6	10,8	46,4	1,54	33,71	64,87

3.2 Обґрунтування виду тарифу і його розрахунок

Погодинний тариф за перевезення розраховуємо з урахуванням податку на додану вартість та норми гарантованого прибутку:

Т_АГ=З_Σ· , (3.14)

де З_Σ – сумарні витрати на виробничий процес, грн/год.;

НП – норма прибутку, %;

ПДВ – податок на додану вартість, %.

Т_АГ=78,63 ∙ 1,2 ∙ 1,3 = 113,23 грн/год

Тариф на перевезення 1 т дорівнює:

(3.15)

де W_Q – продуктивність автомобіля.

(3.16)

т/год

113,23 / 1,37 = 82,52 грн/т

Покілометровий тариф:

(3.17)

113,23 / 11 = 10,29 грн/км

Тариф за авто-тонно-години:

, (3.18)

де - продуктивність автомобіля на маршруті в авто-тонно-годинах.

, (3.19)

де - кількість обертів, що здійснює автомобіль за годину.

(4,8/25 + 0,48) ∙ 2 = 1,34 атг

113,23 / 1,34 = 84,25 грн/атг

Розрахунки для решти маршрутів подаємо у вигляді таблиці 3.2.

Таблиця 3.2 – Результати розрахунків тарифів для маршрутів АТП-1

Маршрут	Витрати за годину роботи	Тариф за годинну роботи	Годинна продуктивність автомобіля, т/год	Тариф на перевезення 1 тонни вантажу	Покілометровий тариф	Продуктивність автомобіля в авто-тонно-годинах	Тариф за авто-тонно-годину роботи
1	55,72	86,92	3,53	24,62	14,78	0,9	96,58
2	80,66	125,83	3,07692	40,89	9,82	0,76	165,57
3	77,56	120,99	2,47706	48,84	10,7	0,83	145,77
4	83,94	130,95	2,73973	47,8	9,22	0,71	184,44
5	55,61	86,75	3,44498	25,18	13,79	0,91	95,33

3.3 Розробка системи надбавок і знижок

Якщо при проектуванні перевізного процесу було запропоновано використання комерційно доцільних колових маршрутів, АТП-1 зацікавлено в залучені клієнтури на засаді довгострокових договорів на обслуговування, що дозволить реалізовувати данні маршрути. Підприємство може запропонувати знижки тим клієнтам, кореспонденції яких задіяні у маршрутизації. При цьому припускається, що знижка надається й на ті об’єми перевезень, що реалізуються за маятниковими маршрутами. Абсолютна знижка по маршруту

(3.19)

Відносна знижка по маршруту

*100 (3.20)

= (1,483 ∙ 3) / (4,5 ∙ 0,8) ∙ (1/0,5 – 1/0,5) = 0 грн.

= 0 / 15,79 ∙ 100 = 0 грн.

З надання розроблених послуг впроваджуємо надбавки:

- за експедицію вантажів - до платні водія додається половина ставки;

- за надання інформації про вантаж та оформлення документів – 60% від накладних витрат.

Для визначення величини надбавки розраховуємо долю заробітної платні та долю відрахувань на накладні витрати:

. (3.19)

= 13,02 / 47 = 0,23 грн

Тоді величина надбавки становить

, (3.20)

де Δ_зп/н– відсоток підвищення відповідної статті витрат, %; для надбавки за експедицію вантажів Δ _зп= 50%, за експедирування та оформлення документів – Δ_н= 60%.

Надбавка за експедицію вантажів:

86,92 ∙ 0,23 ∙ 50/100 = 10 грн/год.

Таблиця 3.3 – Результати розрахунків надбавок за маршрутами

Маршрут	Знижка по маршруту	Відносна знижка по маршруту	Доля заробітної платні	Величина надбавки за експедицію	Доля відрахувань на накладні витрати	Величина надбавки за оформлення документів
1	0	0	0,21	10,24	0,13	7,6
2	0	0	0,21	10,14	0,13	7,53
3	0	0	0,24	10,18	0,13	6,62
4	0	0	0,17	10,14	0,14	10,02
5	0	0	0,16	9,89	0,14	10,38