Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Миколаївський державний коледж економіки та харчових технологій

Тема №2 облік грошових коштів інструкційна карта

до практичної роботи № 1-4

з дисципліни “ Фінансовий облік ”

спеціальності 5.03050901 “ Бухгалтерський облік ”

8 Години

Тема : Облік грошових коштів.

Мета: Відпрацювати вміння та навички заповнювати первинні документи, за допомогою яких оформлюється рух гро­шей у касі підприємства; заповнювати первинні документи, за допомогою яких оформлюється рух гро­шей на рахунках у банках; відображати в бухгалтерському обліку господарські операції, які пов'язані з ру­хом грошових коштів; складати реєстри синтетичного та аналітичного обліку грошових коштів.

Забезпечення: інструкційна карта, бухгалтерські бланки, калькулятор.

Хід роботи :

ПР 1-2 “Облік касових операцій”

1.Виписати ПКО, згідно завдвння таблиці 2, за господарськими операціями 6,9 та ВКО за господарськими операціями 12,17.

2. Скласти лист касової книги згідно завдання таблиці 2.

3. Скласти Журнал №1 та відомість по рахунку № 301 «Каса в національній валюті»

ПР 3-4 “Облік коштів на поточному рахунку”

4.Згідно завдвння таблиці 3 документально оформити господарську операцію 2.

5.Виписати платіжні доручення, згідно завдвння таблиці 3, за господарськими операціями 14,15.

6.Скласти Журнал № 2 та відомість по рахунку № 311 «Поточний рахунок в національній валюті»

7.Зробити висновки по роботі.

Матеріал для виконання роботи :

Завдання 1.

Таблиця 1.

Сальдо за статтями Балансу на початок звітного періоду

Назва статті	Актив
Основні засоби	40 550
Виробничі запаси	4950
МШП	4100
Виробництво	2800
Готова продукція	2175
Каса	50
Рахунки в банках	5660
Розрахунки з різними дебіторами	150
Усього	60 435
Назва статті	Пасив
Розрахунки з постачальниками та підрядниками	1960
Розрахунки за податками і платежами	420
Розрахунки за страхування	180
Розрахунки за виплатами працівникам	4600
Нерозподілений прибуток	5350
Розрахунки з іншими кредиторами	260
Статутний капітал	43 215
Резервний капітал	1850
Короткострокові позики	2600
Усього	60 435

Таблиця 2

Журнал господарських операцій, пов'язаних з рухом готівкових коштів

№ з/п	Зміст операції	Сума, грн
Надійшла готівка в касу
1	Повернуто готівкою довгострокову заборгованість	2000
2	Одержано готівку від покупців за раніше відвантажену продук­цію	10 000
3	Одержано гроші від підзвітних осіб на погашення раніше виданої суми	1200
4	Здійснено внесок готівкою учасником споживчого товариства	1800
5	Повернуто зайво видану працівнику заробітну плату	200
6	Надійшла до каси виручка від продажу товарів у роздрібній тор­гівлі	6080
7	Одержано готівкою штрафи, пені, неустойки за невиконання до­говорів	560
8	Одержано готівкою дивіденди від інших підприємств	2100
9	Надійшла готівка з банку:
	- на виплату заробітної плати	30 000
	- на господарські потреби та відрядження	2600
Виплачено готівку з каси
10	Заробітна плата працівникам	28 900
11	Видано з каси працівнику на відшкодування перевитрат по під­звітним сумам	360
12	Видано гроші з каси на відрядження	2200
13	Оплачено витрати на монтаж та ремонт основних засобів	13 000
14	Видано безвідсоткову позику працівникові	1000
15	Проведено передплату за газети та журнали	980
16	Погашено готівкою довгострокові зобов'язання з оренди	2100
17	Погашено готівкою заборгованість перед постачальниками та під­рядниками	5320
18	Виплачено дивіденди	1060
Таблиця 3 Журнал господарських операцій, пов'язаних з безготівковими розрахунками
№ з/п	Назва операцій	Сума, грн
1	Надійшла виручка від покупців на поточний рахунок у національ­ній валюті	26 000
2	Зараховано кошти з каси готівкою на поточний рахунок у націо­нальній валюті	1270
3	Надійшли суми на поточний рахунок у національній валюті за претензіями, що були пред'явлені раніше	6000
4	Оплачено послуги банку за відкриття рахунка	160
5	Одержано кошти на цільове фінансування будівництва із зовніш­ніх джерел		20 000
6	Повернуто з бюджету кошти		1120
7	Одержано короткострокову позику банку		3500
8	Отримано суми страхового відшкодування від страхової органі­зації		1398
9	Депоновано кошти на акредитив		2120
10	Проведено передплату постачальнику		16 000
11	Використано суми цільового фінансування		12 000
12	Повернуто банку довгострокову позику		1000
13	Погашено довгострокову заборгованість перед орендодавцем з оренди		790
14	Погашено заборгованість перед постачальником		21 000
15	Погашено заборгованість перед бюджетом		3000
16	Сплачено збори до фондів державного соціального страхування		2400
17	Перераховано дивіденди учасникам товариства		1200
18	Здійснено розрахунки за транспортні послуги сторонній органі­зації		630
19	Оплачено поштово-телеграфні витрати		1470