2.7.2 Отчетность подразделений валютного контроля

Валютный контроль представляет собой механизм административного надзора со стороны государства за соблюдением валютного законодательства.

Отчетность подразделений валютного контроля будет рассмотрена на примере двух форм: №1-вал и №18-контроль.

Форма отчетности №1-вал содержит сведения о легальном перемещении физическими лицами через таможенную границу наличных денежных средств и денежных инструментов (дорожные чеки, векселя, чеки, ценные бумаги). В соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 №271 ввоз на таможенную территорию и вывоз с этой территории физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков не ограничен, но при этом, если сумма наличных денежных средств и дорожных чеков превышает в эквиваленте 10 тыс долларов США, то ввозимые (вывозимые) наличные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых (вывозимых) наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

Ввоз (вывоз) физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации.

Форма отчетности №1-вал позволяет проанализировать количество и динамику перемещаемой через таможенную границу наличных денежных средств и (или) денежных инструментов физическими лицами.

Данные по форме отчетности №1-вал формируются на основе пассажирских таможенных деклараций и представляются ежемесячно:

1. таможенные посты в таможни - до 5 числа месяца, следующего за отчетным;

2. таможни в региональные таможенные управления до - 10 числа месяца, следующего за отчетным;

3. РТУ в ФТС РФ - до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В форму отчетности №1-вал включают сведения о перемещении через таможенную границу конкретными физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (на одну поездку одного физического лица).

В электронном файле формы №1-вал содержится следующая информация (таблица 2.7):

1. фамилия, инициалы лица, перемещающего наличные денежные средства и (или) денежные инструменты; запись делают русскими или латинскими буквами в зависимости от записи в документе, удостоверяющем личность;

2. статус физического лица: 1 - если лицо, перемещающее валюту, является резидентом РФ; 2 - в ином случае;

3. вид документа – вид предъявляемого документа, удостоверяющего личность: 1 – внутренний общегражданский паспорт; 2 – паспорт моряка; 3 – общегражданский заграничный паспорт; 4 – другие документы;

4. данные документа, удостоверяющего личность, указывают серию и номер документа;

5. направление перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов: 1 - при вывозе из РФ; 2 – при ввозе в РФ;

6. код страны ввоза/вывоза – код иностранного государства, из которого ввозятся или в которое вывозятся наличные денежные средства и (или) денежные инструменты;

7. код валюты – код перемещаемой иностранной валюты и валюты РФ в соответствии с классификатором валют;

8. количество валюты – сумма ввозимой (вывозимой) валюты данного вида в единицах;

9. дата таможенного оформления указывается в формате ДД.ММ.ГГ.;

10. код таможенного органа – код таможенного органа, осуществившего таможенное оформление перемещаемой иностранной валюты.

Таблица 2.7 – Форма отчетности №1-вал

Ф.И.О.	Статус физического лица	Вид документа	Данные документа	Направление перемещения валюты	Код страны вывоза	Код валюты	Количество валюты	Дата таможенного оформления	Код таможенного органа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Петров Петр Петрович	1	1	5000436701	1	156 (Китай)	978 (Евро) 840 (долл США) 643 (рубль)	3000 1000 1000	27.04.10	10606010 (ТП Аэропорт Красноярск)

Форма отчетности №18-контроль формируется ежемесячно и содержит сведения о результатах валютного контроля за внешнеторговыми операциями, осуществленными таможенными органами с начала текущего года (рисунок 2.10).

Сроки представления: таможни в РТУ – до 5 числа, РТУ в ФТС – до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Федеральная таможенная служба
Сведения о результатах валютного контроля за январь-__________20___ г.
Представляют	Сроки представления	Форма №18-контроль
Региональные таможенные управления (таможни, непосредственно подчиненные ФТС России) – Управлению торговых ограничений; валютного и экспортного контроля ФТС России	до 10 числа месяца, следующего за отчетным	Утверждена Приказом ФТС России от _____________. № _____

Ежемесячная - электронная

Наименование таможенного органа

Код таможенного органа

Количество проведенных проверок - ________

Статья КоАП России	Выявлено нарушений		Передано информации о нарушениях в Росфиннадзор		Возбуждено дел об АП		Передано дел об АП в Росфиннадзор		Наложено штрафов, тыс. руб.
	случаев	на сумму, тыс. долл. США	случаев	на сумму, тыс. долл. США	количество	на сумму, тыс. долл. США	количество	на сумму, тыс. долл. США
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
ст. 15.25 ч.1
ст. 15.25 ч.2
ст. 15.25 ч.3
ст. 15.25 ч.4
ст. 15.25 ч.5
ст. 15.25 ч.6
ст. 15.25 ч.7
ст. 16.19 ч.4			Х	Х			Х	Х
Итого по региону

Начальник (заместитель начальника) таможенного органа ___________________ _______________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Ответственный исполнитель ____________________ _______________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Рисунок 2.10 – Форма отчетности №18-контроль

Форма представления электронная.

Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП) предусмотрены следующие виды нарушений валютного законодательства РФ:

1. статья 15.25 ч.4 – невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентом товары;

2. статья 15.25 ч.5 – невыполнение нерезидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентом за не ввезенные на таможенную территорию (не полученные на таможенной территории) товары;

3. статья 16.19 ч.4 – неисполнение при осуществлении внешнеторговых бартерных сделок требований таможенной процедуры экспорта об обязательном ввозе на таможенную территорию равноценных по стоимости экспортированным товарам товаров;

4. другие виды нарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

Каждая выпущенная таможенным органом ДТ является объектом валютного контроля при экспортных, импортных и бартерных операциях, который заключается в следующем.

При экспорте валютная выручка за проданный товар должна быть переведена в РФ на счета уполномоченного банка в течение времени, оговоренного во внешнеторговом контракте. При нарушении этого срока отделом валютного контроля таможни возбуждается дело об административном правонарушении, сведения о котором попадают в форму отчетности: статья 15.25 ч.4 (4 строка таблицы).

При импорте для покупки товара за рубеж переводится иностранная валюта, в течение срока, оговоренного во внешнеторговом контракте должна быть оформлена ДТ на ввоз товара в счет перечисленной валюты или валюта должна быть возвращена в РФ. При нарушении этого срока возбуждается дело об административном правонарушении по статье 15.25 ч.5 КоАП РФ. Сведения о нем попадают в отчет: статья 15.25 ч.5 (5 строка таблицы).

По ДТ за рубеж были вывезены товары в рамках бартерной торговли. В течение срока, оговоренного во внешнеторговом контракте, считая с даты выпуска ДТ, должны быть оформлены ДТ на ввоз товаров в сумме, не меньшей стоимости вывезенных по бартеру товаров. При нарушении этого срока возбуждается дело об административном правонарушении по статье 16.19 ч.4 КоАП РФ, сведения о котором попадают в отчет: статья 16.19 ч.4 (8 строка таблицы).

Таким образом, в форму №18-контроль заносится информация о выявленных таможенными органами случаях нарушения валютного законодательства (количество случаев нарушений, на какую сумму в тыс долларов).