- •Методичні вказівки до проведення практичних занять Розділ 1. Основи фінансів підприємств
- •За суб’єктом (учасником) економічних відносин
- •За призначенням створених фондів
- •Принципи організації грошових розрахунків
- •Рахунки що відкриваються в установах банків
- •Документальне оформлення касових операцій
- •Узагальнення касових операцій
- •Касова книга
- •Н апрямки контролю
- •Розділ 3. Грошові надходження підприємств
- •Види діяльності підприємств
- •Надзвичайна
- •Операційна діяльність
- •Інвестиційна діяльність
- •Фінансова діяльність
- •Сума грошових надходжень
- •Методи планування виручки
- •Інвестиції
- •Розділ 4.Формування і розподіл прибутку
- •Операційні витрати
- •Податок на прибуток
- •Валові витрати
- •Плата (податок) за землю
- •Податок з власників транспортних засобів
- •Об’єкт оподаткування
- •Сума акцизного збору
- •Розділ 6. Оборотні кошти та їх організація на підприємстві
- •Оборотні кошти
- •Готова продукція
- •Кошти у розрахунках
- •Норма оборотних коштів у запасах матеріалів і інших видів допоміжної продукції, у днях
- •Страховий запас
- •Транспортний запас
- •Норма поточного запасу
- •Норма оборотних коштів
- •Тривалість виробничого циклу, дні
- •Коефіцієнт нарощування витрат
- •Норматив оборотних коштів
- •Коефіцієнт завантаження
- •Розділ 7. Кредитування підприємств
- •Сума кредиту
- •Сума відсотків за кредит
- •Термін повернення кредитних ресурсів
- •Сума кредиту
- •Термін повернення кредитних ресурсів
- •Сума кредиту
- •Номінальна вартість цінного паперу
- •Сума дисконту
- •Розділ 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •Основні засоби
- •Інші необоротні матеріальні активи
- •Незавершені капітальні інвестиції
- •Амортизаційні відрахування
- •Амортизаційні відрахування
- •Кумулятивний коефіцієнт
- •Розділ 9. Оцінка фінансового стану підприємств
- •Розділ 10. Фінансове планування на підприємстві
- •Аналіз відхилень
- •Регулювання діяльності
- •Коригування планів
- •Розділ 11. Фінансова санаціята банкрутство підприємств
- •Ефективність санації (прибутковість)
Річна відсоткова ставка
Період надання кредиту
.
.Сума кредиту
Сума відсотків за кредит
=
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
100% · 360 дн.
Слід зауважити, що в залежності від напрямку використання кредитних ресурсів (фінансування основних чи оборотних фондів), розділяють і джерела їх погашення. Так, якщо кредитні ресурси спрямовано на тимчасове поповнення оборотних коштів (придбання сировини, матеріалів, виплату заробітної плати тощо), то джерелом їх погашення буде виручка від реалізації товарів (робіт, послуг). Якщо кредитні ресурси спрямовано на фінансування необоротних активів (будівництво, придбання обладнання тощо), то джерелом погашення отриманих кредитних ресурсів будуть виступати: прибуток, амортизаційні відрахування, внески засновників та інші види залучень фінансових ресурсів на безповоротній основі.
Термін повернення кредитних ресурсів отриманих для фінансування оборотних коштів розраховується за формулою наведеною нище.
Термін повернення кредитних ресурсів
Сума відсотків за кредитом
360 дн.
+
.
=
---------------------------------------------------------------------------------------------------Сума кредиту
Запланований обсяг отриманих грошових
коштів від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг) за рік
Термін повернення кредитних ресурсів отриманих для фінансування необоротних активів розраховується за наступною формулою.
Термін повернення кредитних ресурсів
Сума відсотків за кредитом
360 дн.
+
.
=
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------Сума кредиту
Щорічна середня величина запланованого
обсягу прибутку, амортизаційних
відрахувань, інших надходжень на
безповоротній основі.
У процесі розв`язання практичних завдань, слід звертати увагу на те що при простроченні повернення кредитних коштів, банком встановлюється певна пріоритетність погашення заборгованості, й сплата пені, штрафів не звільняє підприємство від повернення основного боргу (кредиту) та нарахування відсотків за простроченими зобов`язаннями. За таких умов, переважно відбувається нарахування пені, відсотків (можливо й за більш вищою ставкою), та штрафів одночасно. Також, при розрахунку відсотків за кредитами слід звертати увагу на порядок погашення кредиту (одноразово в кінці терміну повернення кредиту, рівномірними частинами кожного місяця тощо) і пам`ятати що, відсотки нараховуються на суму реальної заборгованості по кредиту, тобто на різницю між початково отриманою сумою кредиту та погашеною сумою на певну дату.
При визначенні дисконту за операціями з цінними паперами слід використовувати наступну формулу.