1.8.1 Показатели прибыльности

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка - норма прибыли на капитал - не соответствовал оптимальному значению в 13% в течение всего исследуемого периода. Данный показатель изменялся следующим образом: 0,86%, 1,42%, 2,90% и 5,41%, т. е. величина прибыли, приходящейся на единицу капитала, в целом увеличивается, но в пределах, которые гораздо ниже рекомендуемых.

Эффективность использования активов отражается в значениях показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов имеет следующую динамику: 0,1%, 0,18%, 0,31% и 0,55%. Доходность активов имеет выраженную тенденцию к росту, приближаясь только к концу года к минимально рекомендуемому значению 0,6%.

Доходность активов в течение анализируемого периода была чуть выше 5%, что опять же ниже минимально рекомендуемой границы в 12%.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 1,82%, 1,78%, 2,28% и 3,0%, что говорит о наличии некоторого роста данного показателя, однако недостаточном для достижения в ближайшее время минимально рекомендуемой отметки в 7%.

Достаточность капитала банка на протяжении всего периода имела нестабильную динамику, однако на протяжении всего периода была выше минимального значения в 8%: 11,42%, 12,51%, 10,62% и 10,16%. Несмотря на снижение значения норматива во втором полугодии, все же имеется некоторый запас достаточности капитала в отношении его норматива.

Таким образом, при достаточности капитала в пределах нормы прибыльность и доходность активов, прибыльность банковских операций и норма прибыли на капитал остаются гораздо ниже рекомендуемых значений, что говорит либо о завышенных нормах для этих показателей, либо о неэффективности использования ресурсов.

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль

Из таблицы 9 видно, что удельный вес непроцентных расходов в совокупном доходе незначительно увеличился с 62,46% до 64,33% и значительно превышал допустимый (30 %).

Удельный вес процентных расходов при этом незначительно уменьшился с 35,72% до 30,0%. Кроме того, на протяжении всего исследуемого периода удельный вес процентных расходов был далек от рекомендуемого минимума в 70%.

Процентная доходность активов уменьшалась с 2,74% до 2,55%, и была недостаточно велика, так как нормативное значение минимума равно 10,5 %, следовательно, эффективность вложений банка в процентные операции недостаточна.

Непроцентная доходность активов имела нестабильную динамику: 2,64%, 2,66%, 2,59% и 3,03%, причем на протяжении всего исследуемого периода не соответствовала нормативному диапазону (менее 1,5%).

Процентная маржа по итогам трех кварталов была равна 1,23%, 2,33%, 3,44% и 5,17% при минимально рекомендуемом значении 6%.

Так как этот коэффициент есть отношение процентной прибыли к величине производительных активов, можно говорить о недостаточном размере процентных ставок, предложенных Банком, для удовлетворения этой норме в 6%. Однако ОАО АКБ «Башкомснаббанк» размещает средства по рыночным ставкам, что означает несоответствие данной нормы рыночным условиям в банковском секторе.

Доходная база изменялась от 66,33% до 70,24% и соответствовала оптимальным значениям (от 65% до 75%) по состоянию на первые три отчетные даты, что положительно характеризует портфель активных операций банка. Однако в четвертом квартале значение этого показателя оказалось равным 58,5%, что означает недостаток доходной базы в активах на конец года. Это связано как с ростом непроизводительных активов, так и с ростом затрат на собственные нужды Банка.

Можно отметить некоторое улучшение сбалансированности процентных ставок по активам и пассивам, о чем свидетельствует динамика показателя процентного разброса: 1,68%, 2,58%, 3,90% и 6,76%. Рекомендуемое значение данного показателя должно быть больше или равно 3,5%, и оно было превышено банком во втором полугодии 2008 года.