1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса
Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов. Структура пассива состоит из двух основных частей: привлеченных и собственных средств, динамика которых представлена на Рисунке 3.
За анализируемый период объем привлеченных средств увеличился на 32%: с 2 652 660 тыс. руб. на 01.04.08г. до 3 495 141 тыс. руб. (см. Приложение I., Таблица 2)., что является положительным моментом, так как именно новые денежные ресурсы послужили фактором увеличения объема выданных кредитов во втором и третьем кварталах и накоплению запаса ликвидности в четвертом.
Рисунок 3. Динамика собственных и привлеченных средств банка
В свою очередь, структуру привлеченных средств можно представить следующим образом (см. Рисунок 4): туда входят счета до востребования, срочные депозиты, долговые обязательства, ценные бумаги, средства из системы расчетов, прочие кредиторы.
Более 76% на 01.01.09г. от привлеченных средств составляли срочные депозиты. И хотя за 6 месяцев до этого срочные депозиты составляли 79% от всех привлеченных средств, за исследуемый период произошло увеличение первых с 2 100 816 тыс. руб. до 2 685 087 тыс. руб., а не их уменьшение, что является возможным в связи с ростом общего объема привлеченных средств Банка. Заметим, что эта ситуация наблюдается в то время, когда в четвертом квартале на рынке банковских услуг происходит массовый отток вкладов в связи с мировым экономическим кризисом и ростом недоверия вкладчиков к банкам по поводу сохранности их сбережений. Таким образом, приток вкладов в этот сложный период доказывает, что Банк имеет репутацию надежного партнера и его политику привлечения средств клиентов можно охарактеризовать как успешную.
Более 86,9% от срочных депозитов на 01.01.09г. составляли вклады населения, размер которых вырос на 29% и составил 2 334 452 тыс. руб. Депозиты предприятий увеличились не столь значительно – на 9% по сравнению с первым кварталом, составив 316 635 тыс. руб. или 11,8% от срочных привлеченных средств Банка.
Остается отметить, что с точки зрения ликвидности соотношение депозитов до востребования и срочных депозитов (12,9% в структуре привлеченных средств-брутто против 76,8% соответственно) довольно удачное, так как основной частью депозитной составляющей привлеченных средств можно управлять исходя из сроков привлечения денежных средств и их стоимости.
Кроме депозитов в структуре привлеченных средств Банка имеются также следующие составляющие:
долговые обязательства, упавшие со значения 233 766 тыс. руб. на 01.04.08г. до 288 667 тыс. руб. на конец 2008 г.
средства из системы расчетов увеличились более чем в два раза, с 9 081 тыс. руб. до 18 503 тыс. руб. в третьем квартале, упав до величины 8 776 тыс. руб. в четвертом.
также незначительно уменьшились обязательства перед прочими кредиторами – с 65 770 тыс. руб. до 62 089 тыс. руб.
Следует отметить, что доли этих видов обязательств в общем количестве привлеченных средств на 01.04.08г. были незначительны и равны 8,8%, 0,3% и 2,5% соответственно, и на конец года ситуация в принципе не изменилась.
Собственные средства-брутто согласно методике Масленченкова Ю.С. для целей экономического анализа определяются путем расчета следующих составляющих:
уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;
фондов банка;
переоценки валютных средств;
собственных средств в расчетах;
Рисунок 4. Динамика объема и структуры привлеченных средств
средств от продажи ценных бумаг;
доходов будущих периодов;
доходов и прочих доходов;
нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет.
По данным анализа пассива Банка величина собственных средств-брутто за анализируемый период увеличилась на 113% и составила на 01.01.09г. 1 553 665 тыс. руб. Динамика собственных средств-брутто банка была стабильно положительной (см. Приложение I., Таблица 3).
Объем уставного фонда банка на 01.04.08г. был равен 81 100 тыс. руб., во втором квартале увеличился на 100 000 тыс. руб. и более не изменялся. Резервный фонд Банка составлял на начало исследуемого периода 4 327 тыс. руб. и в течение следующих кварталов не изменялся.
Объем специальных фондов Банка, включающих в себя прирост стоимости имущества при переоценке, за 4 рассматриваемых отчетных периода уменьшился на 7%, составив на конец анализируемого периода 91 583 тыс. руб. (см. Рисунок 5).
Рисунок 5. Динамика объема и структуры собственных средств
Амортизация или износ основных средств Банка в течение трех кварталов после 01.04.08г. увеличилась на 30% и стала равна 44 287 тыс. руб. Однако ее удельный вес в собственных средствах-брутто уменьшился с 4,7% до 2,9% вследствие того, что темп ее прироста оказался меньше темпов прироста других составляющих собственных средств.
Резервы на возможные потери, почти не менявшиеся по итогам первых двух кварталов, в третьем квартале выросли на 20% и составили 89 450 тыс. руб., а в четвертом – еще на 9%. Этот факт можно связать с тем, что с увеличением уставного капитала появились новые кредитные ресурсы, под которые в третьем и четвертом кварталах были выданы кредиты. Именно под них и были созданы дополнительные резервы на возможные потери. Однако при этом их удельный вес в структуре собственных средств-брутто уменьшился со значения 10,2% на 01.04.08г. до 6,3% на 01.01.09г., что также говорит о том, что другие составляющие собственных средств Банка выросли значительнее.
Рост доходов Банка в анализируемом периоде значительнее всего повлиял на динамику собственных средств в целом. Доходы выросли с 181 829 тыс. руб. до 925 617 тыс. руб. с увеличением структурного веса в собственных средствах-брутто с 24,9% до 59,6%, что говорит об успешной коммерческой политике Банка.
Большое значение при анализе структуры собственных средств занимает определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.
Объем иммобилизованных средств анализируемого банка изменялся следующим образом:
на 01.04.08 г. – 764 579 тыс. руб.;
на 01.07.08 г. – 869 972 тыс. руб.;
на 01.10.08 г. – 1 199 219 тыс. руб.,
на 01.01.09 г. – 1 427 438 тыс. руб.
По итогам первого квартала собственные средства-нетто принимали отрицательные значения. Это означает, что иммобилизованные ресурсы отвлекались не только за счет собственных средств, но и за счет привлеченных. Однако во всех последующих кварталах собственные средства-нетто стали иметь положительные значения, что имеет положительный характер.
В ходе анализа пассивов Банка за четыре квартала 2008 года показано, что ресурсная база Банка увеличилась на 49%. При этом произошел как рост собственных средств (на 113%), так и привлеченных (на 32%).
Увеличение объема собственных средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала на 100 000 тыс. руб. и доходов на 743 788 тыс. руб.
На увеличение стоимости привлеченных средств Банка наибольшее влияние оказал рост объемов расчетных счетов юридических лиц, вкладов населения и выпуск новых долговых обязательств. Все это говорит о росте доверия со стороны коммерческих организаций и физических лиц к Банку даже в период экономического кризиса, начавшегося в четвертом квартале 2008 года, о расширении деятельности Банка несмотря на сложности и, в конечном счете, об эффективности его работы на рынке банковских услуг.