1.4 Факторный анализ процентных доходов и расходов

Результаты факторного анализа представлены в Таблицах 1 и 2.

Из результатов факторного анализа процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами видно, что увеличение данных видов доходов в течение всех анализируемых кварталов сопровождалось как увеличением соответствующей группы активов (с 2 247 311 тыс. руб. до 2 953 338 тыс. руб.), так и увеличением процентной ставки по ним (с 4,1% до 15,4%).

Таблица 1 Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами

	Показатель и порядок расчета	Значение показателя
		тыс. руб./доли единицы				в процентах
		t1	t2	t3	t4	t2-t1	t3-t2	t4-t3
ОД	Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами (Д2, Д5)	92 709	199 905	326 663	455 226
1	Изменение размера дохода (ОД - ОД0)		107 196	126 758	128 563	100%	100%	100%
V	Остатки на счетах по следующей группе активов (А3, А11, А12, А16, А19, А20, А21, А20*)	2 247 311	2 759 685	3 159 272	2 953 338
R	Уровень процентной ставки по группе активов (V) (ОД : V) и (ОД0 : V0)	4,1%	7,2%	10,3%	15,4%
2	Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V - V0) . R		37 115	41 317	-31 743	35%	33%	-25%
3	Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R - R0) . V0		70 081	85 441	160 306	65%	67%	125%

При этом на изменение величины процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами во втором квартале по сравнению с первым на 35% повлияло изменение величины активов и на 65% - изменение величины процентной ставки. В третьем квартале это соотношение выглядело как 33% на 67%. В четвертом квартале ситуация изменилась – уменьшение величины активов группы (V) повлияло на размер изменения дохода на 25% в сторону уменьшения этого дохода. Соответственно, изменение величины процентной ставки (R) повлияло на изменение величины дохода на все 125%.

Из результатов факторного анализа процентных расходов и расходов от операций с ценными бумагами (см. Таблицу 2) видно, что рост этих расходов сопровождался как увеличением соответствующих пассивов (с 2 652 660 тыс. руб. до 3 382 773 тыс. руб.), так и увеличением уровня процентной ставки по этим обязательствам (с 2,45% до 6,44%).

Таблица 2 Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами

	Показатель и порядок расчета	Значение показателя
		тыс. руб./доли единицы				в процентах
		t1	t2	t3	t4	t2-t1	t3-t2	t4-t3
ОР	Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами (Р2, Р9)	64 952	135 612	217 907	302 413
1	Изменение размера расходов (ОР - ОР0)		70 660	82 295	84 506	100%	100%	100%
W	Остатки на счетах по следующей группе пассивов (П20)	2 652 660	2 906 826	3 382773	3 4951 41
Q	Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)(OP: W) и (OP0:W0)	2,45%	4,67%	6,44%	8,65%
2	Влияние изменения величины пассивов (W) на изменение расходов (W – W0) . Q		11 858	30 659	9723	17%	37%	12%
3	Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расходов (Q-Q0)*W0		58 802	51 636	74783	83%	63%	88%

При этом во втором квартале прирост расходов на 70 660 тыс. руб. складывался из прироста на 11 858 тыс. руб. (16,78%), обусловленного ростом величины пассивов, и из прироста на 58 802 тыс. руб. (83,22%), обусловленного увеличением процентной ставки. В третьем квартале влияние изменения величины пассивов на изменение расходов по ним увеличилось более чем вдвое и составило 37,25%, а влияние изменения процентной ставки хоть и уменьшилось, но осталось все-таки основным – 62,75%.