34. Оперативне фінансове планування, його зв’язок із контролінгом.

Оперативне фінансове планування - це процес конкретизації поточних фінансових планів по 2 - х напрямках: - у розрізі коротших інтервалів часу (квартали, декади, тижні); - у розрізі окремих аспектів фінансової діяльності або окремих господарських операцій чи інвестиційних проектів. Основними видами оперативного фінансового планування на підприємстві є: 1. Поточний бюджет. 2. Платіжний календар. 3. Капітальний бюджет. 1. Поточний бюджет - це форма подання результатів поточного або оперативного плану фінансового забезпечення операційної діяльності підприємства в розрізі окремих аспектів діяльності або окремих господарських операцій. Мета розробки: конкретизувати план доходів і витрат підприємства. 2. Платіжний календар - це вид оперативного фінансового планування, що відображає рух коштів підприємства. Мета розробки: 1.Деталізувати та узгодити в часі поточний фінансовий план надходження і використання коштів. 2. Забезпечити постійну платоспроможність підприємства. Приблизна форма аналогічна формі плану надходження і використання коштів підприємства. Особливості розробки: 1. Платіжний календар розробляється за двома напрямками: а) по окремих видах руху коштів (податковий платіжний календар; платіжний календар щодо обслуговування позики, платіжний календар по розрахунках з постачальниками); б) платіжний календар підприємства в цілому. 3. Капітальний бюджет - це форма відображення результатів фінансового планування інвестиційної діяльності. Мета розробки: відобразити фінансове забезпечення реалізації інвестиційного проекту реальних інвестицій і придбання нематеріальних активів. Приблизна форма капітального бюджету. І. Капітальні витрати: 1. Будівництво або придбання будинків і споруд. 2. Придбання машин і механізмів. 3. Придбання обладнання (крім МШП). 4. Придбання нематеріальних активів. 5. Інші види капітальних витрат. 6. Податки і інші обов'язкові платежі. 7. Резерв капітальних витрат.

ІІ. Джерела надходження засобів. 1. Власні засоби, спрямовані на фінансування капіталовкладень. 2. Залучений акціонерний капітал. 3. Емісія облігацій. 4. Позики банків.5. Фінансовий лізинг. 6. Інші джерела залучення ресурсів. ІІІ. Сальдо витрат і надходження коштів.

35. Сутність та основні підходи до оцінки грошових коштів.

Існує 2 основних підходи до оцінки грошових коштів на підприємстві: статистичний та динамічний. Статистичний підхід розглядає грошові кошти як запас (залишок) грошових коштів, що знаходяться на окремих рахунках підприємства на момент оцінки. За цим підходом запас грошових коштів на кінець періоду = Запас грошових коштів на кінець періоду + Сальдо грошового обороту за період. Динамічний підхід розглядає грошові кошти як оборот грошових коштів (грошовий потік) за певний період часу, який характеризує обсяги надходження та витрачання грошових коштів. Цей підхід визначає сальдо грошового обороту за період як різницю між надходженням та витрачанням грошових коштів.

Склад джерел надходження грошей та напрямків їх використання

Вид дія­льності	Джерела надходження грошових коштів	Напрямки витрачання грошо­вих коштів
Поточна діяль­ність	виручка від реалізації проду­кції, товарів, робіт, послуг; погашення дебіторської заборгованості.	витрати на закупівлю товарів, предметів праці; поточні витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією продукції, товарів, послуг, ро­біт; податки та інші обов’язкові платежі; погашення короткострокової кредиторської заборгованості.
Інвести­ційна ді­яльність	виручка від реалізації основ­них засобів; виручка від реалізації немате­ріальних активів та довгострокових фінансових вкладень.	придбання основних засобів та нематеріальних активів; довгострокові фінансові вкла­дення.
Фінансо­ва діяльність	виручка від продажу акцій підприємства; отримання кредитів та позик.	виплата дивідендів; погашення кредитів та позик.
Інші опе­рації	цільові надходження; безкоштовно отримані цін­ності.	використання фонду спожи­вання; видатки, пов’язані з благодійною діяльністю.