Практические задания

1. Приведите структуру номера лицевого счёта и расшифруйте её. Рассчитайте контрольный ключ, выполните проверку правильности расчета, составьте номер лицевого счёта по данным приведенным ниже: в филиале №404 АСБ «Беларусбанк», код которого 691, открыт текущий счёт индивидуальному предпринимателю, номер индивидуального счёта которого 00093228.

Решение.

Номер лицевого счета имеет следующую структуру:

АААА ВВВВ ВВВ Д (13 знаков).

где АААА - номер балансового счета (1-4разряды) в соответствии с действующем Планом счетов;

ВВВВ ВВВ - номер индивидуального счета (5-12 разряды).

Д- контрольный ключ (13 разряд).

Код банка- 691

3013- номер балансового счета;

00093228- номер индивидуального счета ;

К- контрольный ключ.

1.Умножаем номер счета клиента на вышеуказанное значение и записываем последние цифры от умножения:

691301300093228 К

Х

7133713713713713

293901900033648

2.Полученные результаты от умножения складываем:

2+9+3+9+0+1+9+0+0+0+3+3+6+4+8=57.

3. Последнюю цифру от сложения умножаем на 3:

7*3=21

4. Контрольный ключ равен - 1 .

Номер счета имеет значение - 3013000336481

Для того чтобы проверить правильность расчета контрольного ключа, следует провести расчет еще раз. Но уже со значение контрольного ключа:

6913013000932281

Х

7133713713713713

2939019000336483

Складываем полученные результаты . Если сумма будет оканчиваться на ноль, то ключ подсчитан верно: 2+9+3+9+0+1+9+0+0+0+3+3+6+4+8+3=60. Следовательно, контрольный ключ определён верно.

2. Составьте бухгалтерские проводки по проведенным платежам. Заполните лицевой счёт, отразите операции в нём. Определите сальдо исходящее лицевого счёта.

Текущий счёт ООО «Белполимер» открыт в ОАО «Белинвестбанк», код которого 739. Номер лицевого счёта клиента 3012009640012. Дата последней операции – 14.10. Входящее сальдо - 65235760 рублей. 15 октября по счёту совершены следующие операции:

- зачислена выручка в сумме 560830 рублей по платёжному требованию №211, поступившему от индивидуального предпринимателя Сидорова С.И. (счёт в данном банке 3013003150014)

- переведён платёж в сумме 5125000 рублей на счёт поставщика УП «Квант» по платёжному поручению №219 (счёт в данном банке 3012 007800506)

- выданы денежные средства по чеку №100176 на заработную плату в сумме 49785000 рублей ( 101000000014)

- зачислены на депозитный счёт по платёжному поручению № 220

денежные средства в сумме 10000000 рублей (3412014210017)

Решение.

Бухгалтерские проводки по проведенным платежам имеют вид:

- зачисление выручки от индивидуального предпринимателя по платёжному требованию №211

Дебет 3013003150014

Кредит 3012009640012 -560830 рублей

- списание со счёта денежных средств по платёжному поручению №219

Дебет 3012009640012

Кредит 3012007800506 – 5125000 рублей

- выдача денежных средств на заработную плату по чеку

Дебет 3012009640012

Кредит 1010000000014 – 49785000 рублей

- зачисление денежных средств на депозит по платёжному поручению №220

Дебет 3012009640012

Кредит 3412014210017 – 10000000 рублей

Наименование банка ОАО «Белинвестбанк» Код банка 739

Выписка из лицевого счёта за 15 октября 2008 г. по 15.10.20008г.

Дата последней операции 14 октября 2008года

Счёт клиента 3012009640012

Наименование клиента ООО «Белполимер»

Входящее сальдо 65235760 рублей

Номер документа	Код банка - корреспондента	Код счёта корреспондента	Дебет	Кредит
211		3013003150014		560830
219		3012007800506	5125000
100176		1010000000014	49785000
220		3412014210017	10000000
Итого оборотов	х	х	64910000	560830
Исходящее сальдо	х	х	х	886590

Сальдо исходящее = входящее сальдо + обороты по кредиту – обороты по дебету

65235760 – 64910000 + 886590 =

14.01. ООО «Волна» представило к исполнению обслуживающему банку:

- платёжное поручение №64 в сумме 4425000 рублей на перечисление ОАО «Горгаз» (счёт в этом же банке) за использованный газ;

- платёжное поручение №65 в сумме 3894200 рублей на перечисление платежей в ФСЗН;

- акцепт на платёжное требование №48, поступившее от ОАО «Белкард» (счёт в филиале данного банка) на сумму 5260000 рублей за поставленные ранее комплектующие (срок оплаты требования наступил).

Остаток на текущем счёте ООО «Волна» в этот день составляет 12600000 рублей.

Отразить операции в учёте по осуществлённым платежам. Какой срок нахождения документов в картотеке к внебалансовому счёту «Расчётные документы неоплаченные в срок»? Могут ли документы, находящиеся в картотеке оплачиваться частично?

Решение:

Остаток денежных средств на текущем счёте ООО «Волна» составляет 12600000 рублей. Сумма денежных средств, которую необходимо оплатить по расчётным документам, представленным к оплате, составляет 4425000 + 3894200 + 5260000 = 13579200 рублей. Средств для исполнения всех платёжных инструкций недостаточно. Платежи необходимо осуществить с учётом их очерёдности. Устанавливаем очерёдность оплаты документов:

- платёжное поручение №65 , относится к первой группе очерёдности;

- платёжное поручение №64, относится ко второй группе очерёдности,

- платёжное требование №48, четвёртая группа очерёдности, оплачивается с

учётом остатка средств на счёте плательщика.

В банке отправителе будут составлены следующие проводки:

- по платёжному поручению №65

Дебет 3012 (лицевой счёт ООО «Волна»)

Кредит 3604 (лицевой счёт ФСЗН ) - 3894200 рублей

- по платёжному поручению №64

Дебет 3012 (лицевой счёт ООО «Волна»)

Кредит 3012 (лицевой счёт ОАО «Горгаз») - 4425000 рублей

- по платёжному требованию №48

Расход 99812 «Расчётные документы, ожидающие акцепта» - 5260000 рублей

Дебет 3012 (лицевой счёт ООО «Волна»)

Кредит 6110 - 4280800 рублей, частичная оплата на основании мемориального

ордера

Приход 99814 «Расчётные документы, не оплаченные в срок» -979200 рублей,

не исполненная сумма платёжного требования №48.

Срок нахождения документов в картотеке к внебалансовому счёту 99814 установлен один месяц. Документы из этой картотеки могут оплачиваться частично при поступлении денежных средств на текущий счёт. Для частичной оплаты поручения работник банка оформляет мемориальный ордер.