3. Дайте определение понятиям «операционный день банка», «банковский день». Назовите основные составляющие организации операционного дня банка.

Операционный день — деятельность банка в течении рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных доку­ментов клиентов и банка, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса. При этом часть опера­ционного дня, в течение которого происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка (прием (оформ­ление), контроль первичных учетных документов клиентов и банка, отражение их в бухгалтерском учете), получила назва­ние «банковский день». Время начала и окончания банковского дня устанавливается приказом (распоряжением) руководителя банка с учетом работы платежных систем и доводится до све­дения клиентов.

Рабочий день в банке должен быть организован таким обра­зом, чтобы обеспечить своевременную обработку и оформле­ние поступающих документов, отражение их в бухгалтерском учете и формирование ежедневного баланса, который должен быть составлен не позднее начала следующего операционного дня. Для выполнения этих условий необходимо установить по­рядок прохождения документов по всем стадиям обработки, т.е. организовать документооборот.

Основными составляющими организации операционного дня в банке являются:

1. обеспечение единого подхода к срокам отражения опера­ций, совершенных в течение операционного дня, в регистрах бухгалтерского учета;

2. прием (оформление), контроль первичных учетных доку­ментов при осуществлении операций и отражении их в бухгал­терском учете;

3. распределение обязанностей и полномочий между ответ­ственными исполнителями по приему (оформлению), контролю первичных учетных документов при осуществлении опера­ций и отражению их в бухгалтерском учете, формированию от­четности;

4. соблюдение установленного банком документооборота с учетом требований нормативных правовых актов Националь­ного банка Республики Беларусь, учетной политики банка в це­лях снижения операционного риска.

4. Охарактеризуйте организацию рабочего дня ответственного исполнителя учётно-операционного отдела банка.

Рабочий день каждого ответственного исполнителя бухгал­терии начинается с проверки записей в лицевых счетах и оформления выписок из них. Проверка записей в лицевых сче­тах производится на основании расчетно-кассовых документов. Ответственные исполнители обязаны проверить полноту поступлений приложений к выписке и соответствие по при­надлежности зачисленных и списанных сумм. Выписки из ли­цевых счетов, предназначенные для выдачи клиентам, заверя­ются штампом банка и вместе с приложениями к ним выдают­ся представителям клиента или через абонентский ящик в по­рядке, установленном в договоре. Поступившие в банк доку­менты, предназначенные для оплаты со счетов клиентов, про­веряются ответственным исполнителем на возможность списа­ния средств со счета исходя из остатка средств на счете, с точ­ки зрения законности совершаемых операций и наличия и пра­вильности заполнения реквизитов в соответствии с норматив­ными документами Национального банка. Ответственные ис­полнители проверяют на платежных поручениях и чеках на по­лучение наличных денег наличие подписей и оттиска печати и соответствие их заявленным образцам, соответствие номеров чеков на получение наличных денег номерам, зарегистриро­ванным в карточке с образцами подписей. На документах, по­ступивших от других ответственных исполнителей, по образ­цам подписей проверяется наличие и соответствие подписей этих ответственных исполнителей, а также, в необходимых слу­чаях, подписей контролирующих работников. Ответственные исполнители ведут картотеки документов, ожидающих акцеп­та для оплаты, и документов, не оплаченных в срок. При нали­чии и достаточности средств на счете клиента ответственные исполнители в установленные сроки производят оплату предъ­явленных к счету клиента документов с соблюдением действу­ющей очередности платежей.

По окончании банковского дня ответственные исполните­ли оформляют и подготавливают к оплате документы, посту­пившие после завершения банковского дня, производят оформление и оприходование документов, поступивших в те­чение банковского дня, в картотеки расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и расчетных документов, не оплаченных в срок, производят проверку и оформление посту­пивших в течение банковского дня приложений к выпискам из лицевых счетов.