- •Перечислите основные подходы организации бухгалтерского учёта в банках. Назовите основные задачи бухгалтерского учёта в банках, вытекающие из соблюдения общих подходов.
- •Охарактеризуйте особенности бухгалтерского учёта в банках. Обоснуйте значение рациональной его организации и чёткой постановки.
- •Дайте определение понятиям «операционный день банка», «банковский день». Назовите основные составляющие организации операционного дня банка.
- •Охарактеризуйте организацию рабочего дня ответственного исполнителя учётно-операционного отдела банка.
- •Назовите основные виды внутреннего контроля в банке и охарактеризуйте их. Перечислите операции банка при которых внутренний контроль обязателен. Назовите направления внутреннего контроля.
- •Перечислите основные регистры синтетического учета, используемые в банках, и охарактеризуйте их.
- •Назовите основные регистры аналитического учёта и охарактеризуйте их. Перечислите основные реквизиты лицевого счёта.
- •9. Охарактеризуйте порядок подготовки к хранению и хранение кассовых документов.
- •Раскройте сущность межбанковских расчётов и корреспондентских отношений. Обоснуйте назначение корреспондентского счёта
- •14. Обоснуйте назначение вечерней кассы банка. Охарактеризуйте порядок приёма денежной наличности вечерней кассой банка.
- •17. Дайте определение понятию «Банковский вклад (депозит)». Перечислите основные их виды. Охарактеризуйте порядок синтетического учёта вкладных (депозитных операций) и процентов по ним
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц.
- •Охарактеризуйте ежедневную отчётность банка по вкладным операциям физических лиц
- •Сформулируйте принципы осуществления межбанковских расчётов в системе «biss». Охарактеризуйте балансовые счета по учёту межбанковских расчётов.
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта причитающихся банку доходов по кредитным операциям.
- •Охарактеризуйте основные принципы отражения в учёте операций по приобретению ценных бумаг.
- •Охарактеризуйте порядок работы банка фактора и банка должника с расчётными документами по факторингу.
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта операций с сертификатами, выпущенными банком
- •Охарактеризуйте балансовые счета, используемые в бухгалтерском учёте валютно-обменных операций в обменном пункте. Назовите регистры учёта по валютно-обменным операциям с физическими лицами.
- •Раскройте порядок расчёта финансового результата при совершении валютных операций. Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта финансового результата и закрытия балансирующего счёта.
- •Практические задания
Перечислите основные регистры синтетического учета, используемые в банках, и охарактеризуйте их.
Основными регистрами синтетического учета в банках являются:
1. Ежедневный баланс банка является основным синтезирующим источником, комплексно характеризующим деятельность банка на определенную дату.
В ежедневном балансе отражаются:
1) данные по балансовым счетам: обороты по дебету и кредиту за день; исходящие остатки по активу и пассиву;
2) данные по внебалансовым счетам: обороты по приходу и расходу за день; исходящие остатки.
Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов по активу и пассиву. По внебалансовым счетам правильность итога остатков проверяется по следующей схеме: к итогу остатков за предыдущий операционный день прибавляют сумму оборотов по приходу и вычитают сумму оборотов по расходу за текущий операционный день. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операционный день является обязательным условием начала нового операционного дня.
2. Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и называется соответственно «Кассовый журнал по приходу» и «Кассовый журнал по расходу». Кассовый журнал составляется ежедневно. Для подтверждения правильности составления кассового журнала его итоги в конце операционного дня сверяются с данными кассира по приходу и расходу кассы.
3. Оборотная ведомость предназначена для накопления информации по балансовым и внебалансовым счетам за определенный период времени, как правило, за квартал или год. По усмотрению банка оборотные ведомости могут составляться и ежемесячно.
В оборотной ведомости по балансовым счетам отражаются: входящие остатки по активу и пассиву на начало периода; обороты по дебету и кредиту, накопленные за соответствующий период; исходящие остатки по активу и пассиву на конец периода.
4. Проверочная ведомость предназначена для установления соответствия данных аналитического и синтетического учета. Ведомость составляется ежемесячно и ведется по всем лицевым счетам, открытым на балансе банка. Данные проверочной ведомости сверяются с соответствующими данными ежедневного баланса.
Назовите основные регистры аналитического учёта и охарактеризуйте их. Перечислите основные реквизиты лицевого счёта.
Основным регистром аналитического учета в банках являются лицевые счета. Лицевые счета открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов и ведутся на бумажных или машинных носителях информации. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных первичных учетных документов
В отдельных случаях для ведения аналитического учета банки могут использовать карточки, книги, журналы. Они могут вестись, как и лицевые счета, на бумажных или машинных носителях информации.
Например, аналитический учет основных средств осуществляется по видам и отдельным объектам в карточках, заводимых на каждый вид (здания и сооружения, транспортные средства, вычислительная техника и т.п.) и объект. В карточках отмечаются дата приобретения основных средств, местонахождение, инвентарный номер, результаты переоценки, амортизация оборудования. Помимо этого основные средства регистрируются в журнале учета зданий и сооружений, хозяйственного инвентаря.
Аналитический учет кассовых операций банка (приходных и расходных) ведется в книге кассиров приходной и расходной касс (на отдельных листах в разрезе кассиров).
В книгах ведется также учет бланков строгой отчетности.
Обязательными реквизитами лицевых счетов (для балансовых счетов) являются:
• номер лицевого счета;
• дата совершения последней операции;
• дата совершения текущей операции;
• номер документа;
• код вида операции (по усмотрению банка);
• номер счета-корреспондента;
• код банка-корреспондента;
• вид валюты;
• код платежа в бюджет (по операциям с республиканским или местным бюджетами);
• сумма операции;
• итоги оборотов по дебету и кредиту;
• сумма входящего остатка;
• сумма исходящего остатка.
По усмотрению банка в лицевой счет могут быть включены дополнительные реквизиты