- •Перечислите основные подходы организации бухгалтерского учёта в банках. Назовите основные задачи бухгалтерского учёта в банках, вытекающие из соблюдения общих подходов.
- •Охарактеризуйте особенности бухгалтерского учёта в банках. Обоснуйте значение рациональной его организации и чёткой постановки.
- •Дайте определение понятиям «операционный день банка», «банковский день». Назовите основные составляющие организации операционного дня банка.
- •Охарактеризуйте организацию рабочего дня ответственного исполнителя учётно-операционного отдела банка.
- •Назовите основные виды внутреннего контроля в банке и охарактеризуйте их. Перечислите операции банка при которых внутренний контроль обязателен. Назовите направления внутреннего контроля.
- •Перечислите основные регистры синтетического учета, используемые в банках, и охарактеризуйте их.
- •Назовите основные регистры аналитического учёта и охарактеризуйте их. Перечислите основные реквизиты лицевого счёта.
- •9. Охарактеризуйте порядок подготовки к хранению и хранение кассовых документов.
- •Раскройте сущность межбанковских расчётов и корреспондентских отношений. Обоснуйте назначение корреспондентского счёта
- •14. Обоснуйте назначение вечерней кассы банка. Охарактеризуйте порядок приёма денежной наличности вечерней кассой банка.
- •17. Дайте определение понятию «Банковский вклад (депозит)». Перечислите основные их виды. Охарактеризуйте порядок синтетического учёта вкладных (депозитных операций) и процентов по ним
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц.
- •Охарактеризуйте ежедневную отчётность банка по вкладным операциям физических лиц
- •Сформулируйте принципы осуществления межбанковских расчётов в системе «biss». Охарактеризуйте балансовые счета по учёту межбанковских расчётов.
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта причитающихся банку доходов по кредитным операциям.
- •Охарактеризуйте основные принципы отражения в учёте операций по приобретению ценных бумаг.
- •Охарактеризуйте порядок работы банка фактора и банка должника с расчётными документами по факторингу.
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта операций с сертификатами, выпущенными банком
- •Охарактеризуйте балансовые счета, используемые в бухгалтерском учёте валютно-обменных операций в обменном пункте. Назовите регистры учёта по валютно-обменным операциям с физическими лицами.
- •Раскройте порядок расчёта финансового результата при совершении валютных операций. Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта финансового результата и закрытия балансирующего счёта.
- •Практические задания
Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц.
Для гарантии возмещения физическим лицам средств, размещенных в банках на счетах и во вкладах в белорусских рублях и иностранной валюте, в случае банкротства банка каждый банк производит ежемесячные отчисления календарных взносов в резерв государственного учреждения «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов физических лиц». Резерв защиты средств физических лиц состоит:
из обязательных взносов банков;
денежных средств, перечисленных банками в гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц, созданный при НБРБ, и зачисленных в резерв Агентства;
объектов, в которые размещаются средства резерва Агентства и в отношении которых Агентство осуществляет инвестиционную деятельность, и доходов, полученных от размещения этих средств;
пени, уплаченной за неперечисление или перечисление не в полном объеме банками календарных взносов.
Учетный взнос в резерв составляет 0,5% от размера нормативного капитала банка по состоянию на день направления банком в Агентство заявления о принятии его на учет.
Календарные взносы составляют 0,3% от остатка привлеченных банком банковских вкладов (депозитов) физических лиц по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.При расчете календарных взносов учитываются остатки денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте на следующих балансовых счетах:
3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»;
3114 «Карт-счета физических лиц»;
3134 «Благотворительные счета физических лиц»;
3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»;
3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;
3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц»;
4930 «Сберегательные сертификаты, выпущенные банком».
Расчет календарных взносов и их начисление производится банком самостоятельно ежемесячно. Взносы перечисляются банком в резерв Агентства ежеквартально до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сумма средств, отчисленных банками в резерв Агентства, относится на расходы банка и тем самым на его финансовый результат.
Охарактеризуйте ежедневную отчётность банка по вкладным операциям физических лиц
В конце банковского дня на основании приходных и расходных документов по вкладным операциям кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Отчетная справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, ответственного исполнителя - на отчетной справке. В филиалах, где приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, отчетная справка не составляется, а все обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день.
Кассовые документы по вкладным операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в отдельные папки. В общую папку с кассовыми документами подшиваются справки о количестве и суммах кассовых документов по приходу и расходу, хранящихся в отдельных папках, за подписями работника, формирующего пипку, и главного бухгалтера. На титульном листе общей папки с кассовыми документами делается отметка о количестве и сумме кассовых документов по вкладным операциям, находящихся в отдельных папках.
Ежедневные операции по вкладам в банке подлежат отражению в следующих формах ежедневной отчетности:
вкладной дневник;
обороты по вкладам (депозитам).
Вкладной дневник отражает все операции, проведенные банком за день и разрезе:
видов вкладов (депозитов) физических лиц;
лицевых счетов вкладчиков;
вкладчиков.
Вкладной дневник формируется отдельно по операциям в национальной и иностранной валютах. Данная отчетность подписывается ответственным исполнителем и контролером.
Обороты по вкладам (депозитам) отражают операции, проведенные банком в течение дня в разрезе:
видов вкладов (депозитов);
сводных лицевых счетов.
Обороты по вкладам формируются отдельно по операциям и национальной и иностранной валютах. Обороты по вкладам также подписываются ответственным исполнителем и контролером.