9. Охарактеризуйте порядок подготовки к хранению и хранение кассовых документов.

Кассовые документы помещаются в отдельные папки. Кассовые журналы по приходу и расходу подшиваются и хранятся отдельно. Формирование кассовых журналов в папки производится в зависимости от объема документов.

Кассовые документы по операциям с наличными белорус­скими рублями и наличной иностранной валютой формируют­ся в отдельные папки за каждый день. При небольшом объеме кассовых документов их можно брошюровать в одну папку за несколько рабочих дней, но не более чем за календарный ме­сяц. Кассовые документы со сроком хранения более 3 лет бро­шюруются в отдельные папки. В общую папку с кассовыми до­кументами подшиваются справки о количестве и суммах кассо­вых документов по приходу и расходу, которые хранятся в от­дельных папках, заверенные подписями лиц, формировавших эти папки, и главным бухгалтером или лицом, им уполномо­ченным. При формировании папки кассовые документы вмес­те с приложениями подбираются по балансовым счетам в по­рядке возрастания нумерации отдельно по приходным и рас­ходным операциям.

По кас­совым документам отдельно по приходу и расходу производится подсчет их сумм на лен­те подсчета, которая помещается в папке впереди кассовых до­кументов. Лента подсчета подписывается работником, произ­водившим подсчет. Общая папка с кассовыми документами оформляется титульным листом, на котором указываются об­щее количество приходных и расходных кассовых документов и общая сумма в рублевом эквиваленте, а также количество и сумма находящихся в отдельных папках кассовых документов в соответствии со справками. Титульный лист подписывается работником, формировавшим папку с кас­совыми документами. Сверка итогов кассовых документов с данными бухгалтерского учета производится главным бухгал­тером или лицом, им уполномоченным, и итог сверки заверя­ется их подписью на титульном листе.

Кассовые документы хранятся в кладовой или в отдельном сейфе под ответственностью назначенного приказом лица. По истечении года кассовые документы передаются в архив.

10. Раскройте сущность межбанковских расчётов и корреспондентских отношений. Обоснуйте назначение корреспондентского счёта

Межбанковские расчеты — это расчеты, возникающие меж­ду Национальным банком Республики Беларусь и банками, а также между банками по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и по платежам, иници­ированным клиентами.

Необходимым условием для проведения межбанковских расчетов является установление банками корреспондентских отношений с Национальным банком Республики Беларусь и другими банками.

Корреспондентские отношения — это договорные отноше­ния, согласно которым один банк открывает счет другому банку и осуществляет операции в соответствии с законодательством Республики Беларусь и до­говором на установление корреспондентских отношений.

Корреспондентские отношения устанавливаются между банками как внутри государства, так и при международных расчетах. На территории республики корреспондентские отношения между банками устанавливаются главным образом для органи­зации внутренних безналичных расчетов обслуживаемых кли­ентов с их контрагентами, счета которым открыты в других банках страны, а также с иностранными банками для обслужи­вания их внешнеэкономической деятельности. Корреспондентские отношения устанавливаются посред­ством заключения межбанковского корреспондентского соглаше­ния в форме двустороннего договора корреспондентского счета.

Межбанковские расчеты осуществляются банками через систему корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет — это счет одного банка, откры­тый в другом банке, на котором отражаются расчеты, произве­денные последним по поручению и за счет первого банка на ос­нове заключенного между ними корреспондентского договора.

Банки либо взаимно открывают корреспондентские счета друг другу, либо один из этих банков открывает корреспондент­ский счет в другом банке-корреспонденте.

По корреспондентским счетам банков осуществляются рас­четы между предприятиями, обслуживаемыми разными банка­ми. Представляя собой разновидность счета «до востребова­ния» (таким для предприятий является текущий счет), коррес­пондентский счет для внутриреспубликанских расчетов по су­ществу выполняет те же функции, что и расчетный счет пред­приятий, но с учетом специфики деятельности банка.

10. Дайте определение понятию «кассовая операция банка». Объясните необходимость этих операций в банке. Приведите их классификацию и охарактеризуйте каждый вид. Охарактеризуйте счета по учёту кассовых операций в банках. Перечислите требования НБ РБ к банкам в части организации кассовой работы.

Под кассовыми операциями понимают операции банков по приему и выдаче налично-денежных средств, связанные с удовлетворением потребностей в наличных деньгах клиентов банка- предприятий , предпринимателей и граждан , а также потребностей самого банка . Необходимость в таких операциях обусловлена в первую очередь наличием экономических отношений государства и субъектов хозяйствования с населением , в результате которых формируются денежные доходы физических лиц или происходит их расходование. В гораздо меньшей степени наличные деньги используют предприятия и организации во взаимоотношениях между собой, что связано с действующим порядком организаций расчетов и платежей в экономике.

В зависимости от направления движения наличных денежных средств можно выделить приходные и расходные кассовые операции. Приходные предполагают поступление средств в кассу банков, расходные кассовые операции означают выдачу денежных средств из кассы .Кроме того, можно выделить операции по кассовому обслуживанию клиентов и кассовые операции, связанные с удовлетворением потребностей самого банка.

Учет кассовых операций банка осуществляется по счетам класса 1«Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции», группы счетов 10 «Денежные средства»

Все счета данной группы являются активными. По дебету счетов отражаются поступление наличных денежных средств в кассу банка, банкоматы, обменные пункты, пункты инкассации и т.п.; по кредиту –их выдача из кассы банка.

В настоящее время Правилами организации кассовых операций предъявляются следующие требования к банкам в части организации кассовой работы:

- банки обязаны соблюдать законодательство Республики Беларусь;

- банки обязаны обеспечить безусловную сохранность ценностей, находящихся в банке , а также своевременное ,правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов банка денежной наличности, поступивший в кассы банка;

- банки обязаны сортировать денежную наличность на годную к обращению и ветхую, осуществлять прием и обмен поврежденных банкнот.

12. Обоснуйте назначение приходной кассы банка. Перечислите документы на основании которых банк осуществляет приём денежной наличности в кассу. Охарактеризуйте порядок приёма денежных средств в кассу банка на основании объявления на взнос наличными.

Для приема денежной наличности от клиентов в операционное время в банке создаются приходные кассы.

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка осуществляет­ся по следующим документам:

• объявлению на взнос наличными;

• извещению;

• комплекту квитанций;

• приходному кассовому ордеру;

• приходному внебалансовому ордеру;

• приходному валютному ордеру.

Кассир, получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, со­ставленное в количестве экземпляров, необходимом для отражения опера­ции, проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, нали­чие и тождественность подписей ответственных исполнителей банка имеющимся у него образцам. Сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью. В объявлении на взнос наличными кассир проверяет тождественность суммы, указанной в составных ча­стях комплекта документа.

При принятии суммы денежной наличности по объявлению на взнос наличными кассир оставляет у себя извещение на взнос наличными, кви­танцию с печатью кассы отдает вносителю, ордер передает операционно­му работнику.

В конце рабочего дня кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности, формирует и упаковывает денежную наличность.

Отчетная справка о кассовых оборотах составляется на основании при­ходных кассовых документов. Принятую в течение операционного дня денежную наличность кассир формирует и упаковывает, сдает ее вместе с отчетной справкой и приход­ными кассовыми документами заведующему операционной кассы.

13. Перечислите документы, на основании которых банк осуществляет выдачу денежной наличности из кассы. Охарактеризуйте порядок выдачи ценностей из кассы банка.

Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по сле­дующим документам:

• по чекам из денежных чековых книжек установленной формы;

• расходному кассовому ордеру;

• расходному валютному ордеру;

• внебалансовому ордеру;

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной под отчет необходимую сумму денежной наличности.

Денежные чеки и другие документы на получение денежной налично­сти клиенты банка предъявляют ответственному исполнителю, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему денежную наличность, контрольную марку от денежного чека. Сотрудникам банка выдается отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявле­ния его в кассу.

Получив от ответственного исполнителя денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир обязан:

• проверить наличие подписей ответственных исполнителей или лиц, имеющих право контрольной подписи, тождественность этих подписей имеющимся образцам;

• сверить суммы цифрами и прописью;

• проверить наличие расписки получателя денежной наличности на расходном кассовом документе;

• проверить наличие документов, подтверждающих личность полу­чателя;

• подготовить сумму денежной наличности;

• вызвать получателя денежной наличности, спросить у него получае­мую сумму;

• сверить номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеить контрольную марку или талон к чеку или ордеру;

• уточнить у получателя, будет ли он пересчитывать денежную налич­ность в присутствии работника банка;

• выдать денежную наличность, подписать расходный кассовый до­кумент.

Если клиент отказался от полистного пересчета полученной им денеж­ной наличности, кассир в его присутствии срезает с пачек банкнот части оттисков клише.